Оценка финасового состояния предприятия

Анализ динамики и  структуры активов показывает, что  имущество предприятия в 2011 году возросло на 2 650 745 рублей по сравнению с 2010 годом. рублей и составляет 5 821 912 рублей. Это связано приростом незавершенного строительства на 1104% и увелечением нематериальных активов на 252 рублей в 2011 году. Произошло увелечение долгосрочной и краткосрочной дебиторской  задолженности: на 6,28 и 93,71 соответственно. Что же касается внеоборотных активов, то они возросли на 12 049 тыс. рублей, это видно из таблицы 1. Доля прочих оборотных активов в 2011 незначительно уменьшилась  на 0,0004%.

Далее необходимо провести анализ структуры основного капитала.

Для расчета необходимо каждую строку баланса внеоборотных активов поделить на итог по разделу.

Таблица 4 - Анализ структуры основного капитала

Статья	Отн-ый показатель (%)			Абсолютное отклонение (%)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.		2010 г.	2011 г.
Нематериальные активы	0	4,16	0,015		4,16	1,05
Основные средства:	91,51	85,73	67,41		-5,78	-18,32
Незавершенное стро-во	0,14	6,43	29,01		6,29	22,58
Прочие внеоборотные активы	8,35	7,84	3,56		-0,52	-4,28
Внеоборотные активы	100	100	100		0	0

      Из анализа структуруры основного капитала видно, что доля основных средств в 2010 году по сравнению с 2009 уменьшилась на 5,78%, а в 2011 году их стало еще меньше на 18,32%. Что же касается незавершенного строительства, то его доля наоборот увеличилась в 2010 году на 6,29%, а в 2011 году 22,58%.

 

Таблица 5 - Анализ структуры оборотного капитала

Статья	Относительный показатель (%)				Абсолютное отклонение (%)
		2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Запасы		20,92	34,61	20,74	13,69	-13,87
НДС		0,02	0,004	0,003	-0,015	-0,001
Дебиторская зад-ть долгосрочная		0,55	0,51	0,34	-0,05	-0,17
Дебиторская зад-ть краткосрочная		78,49	64,82	78,91	-13,67	14,08
Денежные средства		0,003	0,004	0,006	0,0001	0,003
Прочие оборотные активы		0	0,034	0	0,035	-0,03
Оборотные активы		100	100	100	0	0

 

       При анализе структуры оборотных активов, заметно, что доля запасов в 2010 году выросли на 13,69%, а в 2011 значительно упали и составляют 20,74%.Краткосрочная дебиторская задолженность в 2010 сократилась на 13,67%, а в 2011 увеличилась и ее доля составляет 78,91%.

 

Наряду с анализом имущества необходимо исследовать внутригодовую динамику источников формирования ресурсов организации. Состояние изменение собственного капитала, а ткже структуры заемного капитала имеют большое значение для оценки финансового состояния организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Анализ динамики источников

Статья	Значения, тыс.руб.			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение (%)
						Рост		Прирост
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Добавочный капитал	466428	462320	1181843	-4108	719523	99,12	255,63	-0,89	155,63
Нераспределенная прибыль	-9548	-8961	-2578	587	6383	93,85	28,77	-6,15	-71,23
Кредиторская задолженность	3622465	2533573	4417304	-1088892	1883731	69,94	174,35	-30,06	74,35
Поставщики и порядчики	173529	114115	147020	-59414	32905	65,76	128,83	-34,24	28,83
Задолженность перед персоналом	96022	90861	92982	-5161	2121	94,62	102,33	-5,37	2,33
Прочие кредиторы	3352914	2328597	4177302	-1024317	1848705	69,45	179,39	-30,55	79,39
Резервы предстоящих расходов	168685	184235	210050	15550	25815	109,22	114,01	9,22	14,01
БАЛАНС	4248030	3171167	5821912	-1076863	2650745	74,65	183,59	-25,35	83,59

 

 

При анализе динамики и структуры источников следует отметить, что источники предприятия в 2011 году увеличились на 2 650 745 рублей по сравнению с 2010г. Этому послужило увелечение кредиторской задолженности  на 74%, вследствии увелечения прочих кредиторов на 1 848 705 рублей и доля составляет 79%. Но в 2010 году наблюдается уменьшение источников на 1 076 863 рублей.

Доля предстоящих расходов имеет увелечение в 2010 году на 9,22%, а в 2011 году на 14,01%.

 

Таблица 7 –Анализ структуры источников

 

Статья	Отн. отклонение (%)			Абсолютное отк-ие(%)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Добавочный капитал	0,11	0,15	0,20	0,04	0,06
Нераспределенная прибыль	-0,002	-0,003	0,000	-0,001	0,002
Кредиторская задолженность	0,85	0,80	0,76	-0,05	-0,04
Поставщики и порядчики	0,04	0,04	0,03	-0,005	-0,01
Задолженность перед персоналом	0,02	0,03	0,02	0,01	-0,01
Прочие кредиторы	0,79	0,73	0,72	-0,05	-0,02
Резервы предстоящих расходов	0,04	0,06	0,04	0,02	-0,02
БАЛАНС	100	100	100	0	0

 

В целом структура  источников в 2009, 2010 и 2011 году имеет незначительные изменения. Так кредиторская задолженность с каждым годом уменьшалась от 0.05 до 0.04 %. Факторы повлиявшие на изменения: задолженность перед персоналом, поставщиками и подрядчиками, прочие кредиторы.Добавочный капитал в 2011 году увеличился на 0,06%.

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Структура  дебиторской задолженности

Задолженность	2009 г. тыс.руб	2010 г. тыс.руб	2011 г. тыс.руб	2009 %	2010 %	2011 %	Абсолют. откю(%)
							09/10	10/11
Краткосрочная	2798107	1589228	3078642	99,3	99,2	99,6	-0,1	0,4
Долгосрочная	19824	12500	13285	0,7	0,8	0,4	0,1	-0,4
Всего	2817931	1601728	3091927	100	100	100

 

Рис.3 - Структура дебеторской задолженности 2009г.

Рис.4 - Структура дебеторской задолженности 2010г.

Рис.5 - Структура дебеторской задолженности 2011г.

        По результатам таблицы и рисунков видно, что за весь период большую долю составляла краткосрочная задолженность. За весь период ее доля незначительно изменялась.

Для оценки состава и  движения дебиторской задолженности  составим таблицу.

Таблица 9 – Анализ состава  и движения дебеторской задолжености

Задолженность	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Прирост (%)
				2010/09 г.	2011/10 г.
Краткосрочная - всего	2798107	1589228	3078642	56,80	193,72
расчеты с покупателями и заказчиками	2687331	1510630	3039503	56,21	201,21
авансы выданные	34494	12656	84	36,69	0,66
прочая	76282	65942	39055	86,45	59,23
Долгосрочная- всего	19824	12500	13285	63,05	106,28
расчеты с покупателями и заказчиками	4776	1548	439	32,41	28,36
прочая	15048	10952	12846	72,78	117,29
Всего	2817931	1601728	3091927	56,84	193,04

 

Из таблицы следует, что краткосрочная задолженность  в 2010 году имела значительный спад, ее доля составила -56,8%, а в 2011 значительный прирост на 193%. Это связанно со строкой расчеты с покупателями и заказчиками, их доляв 2011 году составляет 201%. С каждым годом снижалось количество выданных авансов.

Долгосрочная задолженность не имеет большого изменения. Так в 2010 году она снизилась почти на 7000.

 

 

 

 

Таблица 10- Структура  кредиторской задолженности

Задолженность	2009 г. тыс.руб	2010 г. тыс.руб	2011 г. тыс.руб	2009(%)	2010(%)	2011(%)
Краткосрочная	310854	216796	244502	100	100	100
Всего	310854	216796	244502	100	100	100

 

По результатам таблицы, можно сделать вывод - что долгосрочной дебиторской задолженности у предприятия не имеется.

       Таблица  11 – Анализ соства и движения  кредиторской задолженности

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Прирост (%)
				2009/10 г.	2010/11 г.
Краткосрочная - всего	310854	216796	244502	69,74	112,78
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	173529	114115	147020	65,76	128,83
Авансы полученные	-	2		0,00	0,00
Прочая	137325	102679	97482	74,77	94,94
Всего	310854	216796	244502	69,74	112,78

 

         Исходя из таблицы 16, делаем  вывод что краткосрочная кредиторская  задолженность в 2010 году уменьшилась на 96 058 по сравнению с 2009 годом, но в 2011 гожу ее прирост составил 112%.