Бюджетно- налоговая политика государства: различные теоретические методы

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Министерство образования и науки РФ

Кафедра политической экономии и международных экономических отношений

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

по экономической теории

                                                               на тему:

« Бюджетно- налоговая политика государства:                                                                  различные теоретические методы»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                  Руководитель: Солодуха П.В.

Выполнила студентка 2 курса факультета  «Социального  страхования, экономики и социологии труда» Специальности экономика                                      заочного отделения Группа: ЭКН-З-2 Ершова Нина Сергеевна

 

                                                        Москва 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

БЮДЖЕТНО ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ  БЮДЖЕТА ……………………………………………….3

1.1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ  БЮДЖЕТА…………………………………………………..3

1.2. ФУНКЦИИ БЮДЖЕТА………………………………………………………………...….5

1.3. БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА  ГОСУДАРСТВА……………………………………...…...7

2. БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО  И БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА……………………..……11

2.1.БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ…………………………………………………..………..11 
2.2. ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ………………………………….……….17

3. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ  ПОЛИТИКА…………………………………………………..20

3.1. СУЩНОСТЬ НАЛОГО...…………………………………………………………….…....20

3.2. ПРИНЦИПЫ  НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ………………………………………….………22

3.3. ОСНОВНЫЕ НОЛОГИ…………………………………………………………….…...…25

РАЗЛИЧНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ

1.1. КЕЙНСИАНСКИЙ  ПОДХОД……………………………………………..….……….…29

1.2. НЕОКЛАСИЧЕСКИЙ ПОДХОД………………………………………….………...……32

1.3. ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД…………………………………….….………....33

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….……..…35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БЮДЖЕТНО ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

 
Первостепенную роль в осуществлении всего комплекса социально-экономических преобразований в России играет бюджетно-финансовая система, охватывающая все сферы деятельности государства. Стабильность данной системы является залогом эффективности проводимых реформ, так как именно сбалансированный бюджет выступает основным фактором обеспечения   макроэкономического равновесия.                                   .                                                                                                             
Бюджетная политика является одним из основных направлений государственного регулирования экономики, а бюджет важнейшей составной частью экономического механизма страны. Как и другие экономические инструменты, бюджет активно используется государством для решения социально-экономических задач.

СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ БЮДЖЕТА

1.1. ПОНЯТИЕ И  СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТА 

Вмешательство государства в экономическую жизнь общества, как известно, осуществляется по двум направлениям: административному и экономическому. Более эффективными по степени воздействия на социально-экономические процессы являются экономические методы, среди которых наиболее распространены бюджетные методы, связанные с использованием системы государственных расходов, и налоги. Бюджет является важнейшей составной частью экономического механизма страны. Одновременно это и рычаг, с помощью которого государство воздействует на весь процесс производства и распределения.                            .  
Целенаправленное социально-экономическое развитие государства обеспечивается образованием различных централизованных фондов и, прежде всего, общегосударственного фонда денежных средств — государственного бюджета. Государственный бюджет — ведущее звено финансовой системы страны. Бюджет необходим каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в денежном фонде, который служит для выполнения экономических, социальных и политических функций.  
С помощью бюджета органы государственной власти получают финансовые ресурсы для содержания своего аппарата, армии, реализации экономических задач, осуществления социальных мероприятий и т.д.  
Бюджет представляет собой сложное явление. Он одновременно касается и экономики, и финансов, и права, и политики. Эта многосторонность бюджета обусловила трудности исследования государственного бюджета и определения самого понятия бюджета на всех этапах развития финансовой науки. Очень распространенным было определение бюджета как росписи доходов и расходов. Однако «бюджет» — более широкое понятие и нельзя его сводить только к росписи. Бюджет определяет общие нормы составления и утверждения финансового плана, а роспись представляет собой финансовый план на данный период.                                  ..  
Бюджетный кодекс РФ (ст. 6) дает следующее определение бюджета.  
• Бюджет — это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.                         .  
Однако и это определение не отражает всех сторон бюджета.  
В материальном понимании государственный бюджет представляет собой централизованный в масштабах государства или административно-территориального образования денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти и местного самоуправления.  
Как экономическая категория бюджет представляет собой совокупность экономических (денежных) отношений, возникающих в процессе образования, планового распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Бюджетные отношения возникают между государством и его субъектами (юридическими и физическими лицами) при образовании централизованного фонда с помощью налогов и сборов, а также при использовании бюджетного фонда на финансовое обеспечение функций государства, социально-экономические мероприятия и т.д.  
Понятие государственного бюджета имеет и правовой аспект. С позиции законодательного исполнения он рассматривается как финансовый план государства. Здесь дается следующее определение бюджета.  
Государственный бюджет — это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или административно-территориальных образований, утверждаемый соответствующими представительными органами власти.  
Бюджет возник с появлением государства. Однако только с приходом к власти буржуазии бюджет приобрел форму документа, утверждаемого законодательным органом страны. В России первая роспись государственных доходов и расходов была составлена в 1722 г. на следующий, 1723, год. С 1802 г. эти росписи стали составляться ежегодно, однако лишь с 1811 г. начинается составление бюджета России.                            .  
Государственный бюджет — основной финансовый план государства, центральное звено финансовой системы. Его главное назначение — с помощью финансовых средств создать условия для эффективного развития экономики, решения общегосударственных задач и т.д.                   .  
Формирование и использование бюджета имеет ряд отличительных черт.  
Во-первых, составление и исполнение бюджета имеет ярко выраженный балансовый характер.                           .  
Балансовый метод разработки планов является одним из важных методов установления пропорций в народном хозяйстве. Балансовый метод бюджета позволяет наметить необходимые соотношения между объемом денежных доходов и величиной расходов. Анализ складывающегося бюджета позволяет делать выводы о необходимости изменения тех или иных пропорций в плане, изыскания дополнительных ресурсов или сокращения тех или иных расходов.  
Во-вторых, формирование и исполнение государственного бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов власти. Развитие местного самоуправления  это экономическая основа реализации принципа развития демократического общества.            .  
В-третьих, с помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями народного хозяйства, субъектами РФ, иными сферами.                                .  
В-четвертых, народнохозяйственный характер государственного бюджета. Бюджет страны связан со всеми отраслями народного хозяйства, а отрасли связаны с бюджетом как по поводу формирования бюджетных доходов, так и по поводу финансирования отраслей за счет средств бюджета.  
1.2. ФУНКЦИИ БЮДЖЕТА.                                     .     
Экономическая сущность бюджета, как и других экономических категорий, находит свое отражение в его функциях.                       .  
Различные экономисты выделяют разные функции бюджета, однако все они сводятся к двум основным:                                    :  
1) распределительной;                                                ;  
2) контрольной.                                               .  
С помощью распределительной функции бюджета происходит распределение средств на производственную и непроизводственную сферы, межтерриториальное и межотраслевое распределение финансовых ресурсов, формируются фонды специального целевого назначения, происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.                          .  
Содержание данной функции проявляется через две взаимосвязанные и проистекающие одновременно и непрерывно стадии:                  :  
формирование доходов бюджета;                                  ;  
использование бюджетных средств (расходы бюджета).               .  
В процессе образования доходов бюджета происходит принудительное изъятие в пользу государства части валового внутреннего продукта, созданного в процессе общественного воспроизводства. На этой стадии возникают финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками.  
Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели, т.е. организации производственной и непроизводственной сферы, являющиеся получателями или распорядителями бюджетных средств. Таким образом, расходы бюджета носят транзитный характер. В бюджете только определяются размеры бюджетных расходов по статьям затрат, а непосредственно расходы осуществляют бюджетополучатели. Кроме того, за счет расходов бюджета происходит перераспределение бюджетных средств по уровням бюджетной системы через дотации, субсидии, субвенции и т.д.

Аккумулируемые в бюджетной системе государства финансовые ресурсы посредством налоговых и других обязательных платежей хозяйствующих субъектов и граждан в соответствии с проводимой государством социально-экономической политикой перераспределяются как в сферу материального производства, имеющие приоритетное значение для экономики страны, так и в непроизводственную сферу, находящуюся на содержании государства.  
Непроизводственная сфера не участвует в создании национального дохода страны, но является его активным потребителем. Из бюджета работникам этих отраслей выделяются средства на заработную плату, техническое оснащение и содержание учреждений непроизводственной сферы (образование, здравоохранение, искусство и т.д.)                             )  
Межотраслевое и межтерриториальное распределение национального дохода страны осуществляется в соответствии с потребностями экономического и социального развития регионов и отраслей.                               .  
Через налоги и расходы государственный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышения эффективности производства. Через бюджет оказывается государственная поддержка отдельным отраслям народного хозяйства, предприятиям, регионам                                                                           .  
При распределении финансовых средств через бюджет важное значение имеет социальная направленность бюджетных средств. В социальной политике основными приоритетами являются поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, студентов и т.д.), а также учреждений здравоохранения, образования, решения жилищных проблем.  
Через государственный бюджет перераспределяется около 50% валового внутреннего продукта. Бюджет широко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов с учетом требований наиболее рационального размещения производительных сил, подъема экономики и культуры регионов РФ. Бюджет способствует формированию рациональной структуры общественного производства, улучшению пропорций, более эффективному использованию денежных средств.  
Контрольная функция бюджета предполагает создание условий для осуществления контроля. Контрольная функция обусловливает возможность эффективного воздействия государства на все экономические процессы. В условиях становления рыночных отношений значение бюджетного контроля в процессе мобилизации ресурсов и их использования усиливается.  
Контрольная функция бюджета действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.

Контрольная функция бюджета заключается в том, что бюджет объективно через количественные характеристики формирования и использования фонда денежных средств государства отображает экономические процессы, проистекающие в структурных звеньях экономики. данная функция позволяет через формирование и использование фонда денежных средств государства своевременно «сигнализировать» о том, как поступают в доходы бюджета финансовые ресурсы от различных хозяйствующих субъектов, достаточно ли эффективно расходуются бюджетные средства и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.  
Бюджетный контроль преследует в основном три цели:  
1) мобилизацию денежных средств в централизованном фонде денежных средств;  
2) соблюдение режима экономии при расходовании финансовых ресурсов;  
3) повышение эффективности использования бюджетных средств.            .  
Контрольная функция бюджета выражается и в том, что, будучи связанным с народным хозяйством, бюджет показывает ход процессов, происходящие тенденции развития экономики. Поступление средств в бюджет и их использование демонстрируют как успехи, так и недостатки в сферах производства и обращения. Это позволяет вовремя предупредить появление диспропорций в развитии народного хозяйства.                                          .  
 
1.3. БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА.                     .  
Политика означает искусство управления государством. В широком смысле политика — это концепция специальной деятельности по защите и реализации интересов одних субъектов в противовес интересам других, в узком смысле — это совокупность мероприятий, деятельность субъекта по достижению определенных целей.                                               .  
Любая политика — это отношения минимум двух субъектов по поводу защиты и реализации собственных интересов относительно какого-либо объекта. Государственная политика это совокупность социально-экономических, политических, военных и иных мероприятий по поводу защиты и реализации государственных интересов, устройства системы общественного правопорядка.

Основу политики любого государства составляет социально-экономическая политика, связанная с распределением и перераспределением жизненных ценностей одних субъектов в пользу других. Главное звено социально-экономической  политики образует финансовая политика, охватывающая отношения по поводу денежной системы страны, доходов и расходов государства, страхования и т.д.                                 .  
В составе финансовой политики государства выделяют бюджетную политику,  которая обеспечивает изъятие и целенаправленное ‚использование денежных средств.                                                                    .  
Бюджетная политика является одним из основных направлений экономической политики государства и одним из наиболее активных инструментов регулирования макроэкономических пропорций.                           .  
Составными частями бюджетной политики  являются налоговая и инвестиционная политика. Через их взаимодействие строится политика государственного воздействия (регулирования) на социально-экономическое положение страны, состояние и развитие экономики.                      .  
Наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом. Следовательно, эффективность всей бюджетной политики может быть оценена исходя из результативности органов власти в данных направлениях.                          .  
В качестве критериев эффективности бюджетной политики используются следующие показатели                                             .   
• уровень собираемости бюджетных доходов;                   ;  
• уровень выполнения бюджетных обязательств;                           ;  
• величина бюджетного дефицита и темпы роста государственного долга;  
• объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета;

• динамика ВВП                                                          . 
  • уровень безработицы                                                                               .  
  • степень выполнения законодательных актов о бюджете;                            ;                                   
  • величина валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита и др.                                         .  
  Бюджетная политика государства на очередной финансовый год определяется ежегодным бюджетным посланием Президента РФ, направляемым федеральному Собранию РФ не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году.

Бюджетная политика представляет собой целенаправленную деятельность государства по определению основных задач и качественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ «О бюджетной политике в 2012—2014 годах» в ближайшие годы в России должна быть сформирована новая модель экономического роста, основанная в значительной степени на частной инициативе, постоянных инновациях, эффективной системе предоставления публичных услуг, качественной финансовой и производственной инфраструктуре.                                                 .  
Важнейшей предпосылкой и условием для формирования новой модели экономического роста является долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы.                                           .  
Федеральный бюджет на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 гг. должен стать бюджетом, посредством которого решаются задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для развития и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан, укрепления обороноспособности и безопасности страны, повышения эффективности и прозрачности государственного управления.                       .  
В этот же период должны быть приняты меры по снижению зависимости бюджета от конъюнктурных доходов и сокращению его дефицита,  
В этих целях необходимо решение следующих основных задач.  
Первое. Надо интегрировать бюджетное планирование в процесс формирования и реализации долгосрочной стратегии развития страны.  
Не позднее 2012 г. необходимо было утвердить долгосрочный экономический прогноз, стратегию долгосрочного развития России и увязанную с ней бюджетную стратегию. В них должны найти комплексное отражение долгосрочные цели социально-экономичесо0 развития страны, финансовое и нормативно-правовое обеспечение механизмов их достижения.  
Второе. Следует закрепить начиная с 2015 г. правила использования нефтегазовых доходов и ограничения на размер дефицита федерального бюджета.  
При формировании федерального бюджета на 2012 г. и на плановый период 2013 и 2014 гг. необходимо обеспечить — в рамках переходного периода — создание предпосылок для введения указанных правил, предусмотрев стабилизацию и последующее снижение дефицита федерального бюджета.  
Третье. На 2012—2013 гг. будут снижены ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%, а для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, —до 20%.                                                                      .