Анализ отчет о прибылях и убытках в ЗАО «Шоро»

Горизонтальный анализ баланс

Таблица №1

Наименование показателя	2010 г. (сом)	2011 г. (сом)	2012 г. (сом)	Изменения		Изменения
				2012г. к 2010г		2012г.к2011г.
Денежные средства в кассе (1100)	82 810	9 416 328	1 612 035	1 529 225	1847%	-7 804 293	-82,9%
Денежные средства в банке (1200)	1 584 951	7 313 381	3 157 299	1 572 348	99%	-4 156 082	-56,8%
Счета к получению (1400)	3 568 512	6 233 179	6 341 142	2 772 630	78%	107 963	1,7%
Дебиторская задолженность по прочим операциям (1500)	2 138 844	1 772 798	16 379 448	161 655 604	7558%	162 021 650	9139,3%
Товарно-материальные запасы (1600)	22 892 094	20 115 713	14 747 766	-8 144 328	-36%	-5 367 947	-26,7%
Запасы вспомогательных материалов (1700)	18 744 501	19 400 169	22 467 802	3 723 301	20%	3 067 633	15,8%
Авансы выданные (1800)	2 457 380	11 316 515	6 099 815	3 642 435	148%	-5 216 700	-46,1%
Итого по разделу оборотные активы	51 469 092	75 568 084	70 805 307	19 336 215	37,6%	-4 762 777	-6,3%
Балансовая стоимость основных средств (2100)	94 866 779	85 545 364	84 023 691	-10 843 088	-11%	-1 521 673	-1,8%
Долгосрочные инвестиции (2800)	12 130 624	12 962 089	17 334 500	5 203 876	43%	4 372 411	33,7%
Балансовая стоимость нематериальных активов (2900)	226 030	6 250	128 002	-98 028	-43%	121 752	1948,0%
Итого по разделу вне оборотные активы	107 223 433	98 513 703	101 486 193	-5 737 240	-5%	2 972 490	3,0%
Итого активы	158 692 525	174 081 787	172 291 500	13 598 975	9%	-1 790 287	-1,0%
Счета к оплате (3110, 3190)	16 186 357	14 581 576	13 526 193	-2 660 164	-16%	-1 055 383	-7,2%
Авансы полученные (3210, 3220)	37 855	116 720	6 141 207	6 103 352	16123%	6 024 487	5161,5%
Краткосрочные долговые обязательства (3300)	15 892 296	9 543 444	0	-15 892 296	-100%	-9 543 444	-100,0%
Налоги к оплате (3400)	128 560	-639 569	1 425 256	1 296 696	1009%	2 064 825	-322,8%
Краткосрочные начисленные обязательства (3500)	9 335 057	8 046 844	256 703	-9 078 354	-97%	-7 790 141	-96,8%
Итого краткосрочные обязательства	41 580 125	31 649 015	21 349 359	-20 230 766	-49%	-10 299 656	-32,5%
Долгосрочные обязательства (4100)	59 880 411	78 067 652	74 203 565	14 323 154	24%	-3 864 087	-4,9%
Отсроченные доходы (4200)	327 046	327 046	327 046	0	0%	0	0,0%
Отсроченные налоговые обязательства (4300)	864 448	1 290 568	1 101 255	236 807	27%	-189 313	-14,7%
Итого долгосрочные обязательства	61 071 905	79 685 266	75 631 866	14 559 961	24%	-4 053 401	-5,1%
Итого обязательства	102 652 030	111 334 281	96 981 225	-5 670 806	-6%	-14 353 057	-12,9%
Уставный капитал (5100)	1 440 000	1 440 000	1 440 000	0	0%	0	0,0%
Нераспределенная прибыль (5300)	29 031 289	35 738 300	48 301 070	19 269 781	66%	12 562 770	35,2%
Резервный капитал (5400)	25 569 206	25 569 206	25 569 206	0	0%	0	0,0%
Итого собственный капитал	56 040 495	62 747 506	75 310 276	19 269 781	34%	12 562 770	20,0%
Итого собственный капитал и обязательства	158 692 525	174 081 787	172 291 500	13 598 975	9%	-1 790 287	-1,0%

 

Горизонтальный ОПУ

Таблица 1.1

Наименование показателя	2010 г. (сом)	2011 г. (сом)	2012 г. (сом)	Изменения		Изменения
				2012г. К 2010г		2012г.к2011г.
				абс,сом	отн %	абс, сом	отн %
Выручка	150 983 683	135 283 679	148 599 547	-2 384 136	-1,58%	13 315 868	9,84%
Себестоимость	55 174 002	59 910 763	56 193 680	1 019 678	1,85%	-3 717 083	-6,20%
Валовая прибыль	95 809 681	75 372 916	92 405 867	-3 403 814	-3,55%	17 032 951	22,60%
Доходы (расходы) от прочей операционной деятельности	-11 469 820	-9 797 526	-8 720 834	2 748 986	-23,97%	1 076 692	-11,0%
Операционные расходы	42 369 345	34 647 306	50 482 632	8 113 287	19,15%	15 835 326	45,70%
Прибыль (убыток) от операционной деятельности	41 970 516	30 928 084	33 202 401	-8 768 115	-20,9%	2 274 317	7,35%
Доходы от инвестиций	0	0	859 000	859 000		859 000
Итого доходы и расходы от неоперационной деятельности	-15 185 547	-16 779 607	-15 706 647	-521 100	3,43%	1 072 960	-6,39%
Прибыль (убыток) до вычета налогов	26 784 969	14 148 477	17 495 754	-9 289 215	-34,7%	3 347 277	23,66%
Расходы по налогу на прибыль	2 678 497	1 414 848	1 749 575	-928 922	-34,68%	334 728	23,66%
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	24 106 472	12 733 629	15 746 179	-8 360 294	-34,68%	3 012 549	23,66%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	24 106 472	12 733 629	15 746 179	-8 360 294	-34,7%	3 012 549	23,66%

 

Вертикальный анализ баланса

Таблица 2

Наименование показателя	2010год	2011год	2012год
Активы	%	%	%
Денежные средства в кассе (1100)	0.052	5.4	0.9
Денежные средства в банке (1200)	0.99	4.2	1.83
Счета к получению (1400)	2.24	3.58	3.68
Дебиторская задолженность по прочим операциям (1500)	1.34	1.01	95.06
Товарно-материальные запасы (1600)	14.4	11.55	8.55
Запасы вспомогательных материалов (1700)	11.81	11.14	13.04
Авансы выданные (1800)	1.54	6.5	3.54
Итого по разделу оборотные активы	32.43	43.4	41.09
Балансовая стоимость основных средств (2100)	59.78	49.14	48.76
Долгосрочные инвестиции (2800)	7.64	7.44	10.06
Балансовая стоимость нематериальных активов (2900)	0.14	0.0035	0.07
Итого по разделу вне оборотные активы	67.56	56.59	58.9
Итого активы	100	100	100
Пассивы	%	%	%
Счета к оплате (3110, 3190)	10.2	8.4	7.9
Авансы полученные (3210, 3220)	0.1	0.1	3.6
Краткосрочные долговые   обязательства (3300)	10.0	5.5	0
Налоги к оплате (3400)	0.1	-0.4	0.8
Краткосрочные начисленные   обязательства (3500)	5.9	4.6	0.1
Итого краткосрочные   обязательства	26.2	18.2	12.4
Долгосрочные обязательства (4100)	37.6	44.8	43.1
Отсроченные доходы (4200)	0.2	0.2	0.2
Отсроченные налоговые   обязательства (4300)	0.5	0.7	0.6
Итого долгосрочные обязательства	38.5	45.8	43.9
Итого обязательства	64.7	64.0	56.3
Уставный капитал (5100)	0.9	0.8	0.8
Нераспределенная прибыль (5300)	18.3	20.5	28.0
Резервный капитал (5400)	16.1	14.7	14.8
Итого собственный капитал	35.3	36.0	43.7
Итого собственный капитал и   обязательства	100	100	100

 

Анализирую таблицы, можно сделать вывод, что в деятельности ЗАО «Шоро»  за период 2010-12 гг. наблюдается  ухудшение финансового состояние. На это повлияли следующие факторы как:

1. уменьшение выручки (объема выпуска продукции) с 150,98 млн.сом в 2010 году до 135,28 млн.сомов в 2011 г., и в 2012 году до 148,6 млн.сомов; снижения выручки, причина изменения структуры ассортимента и рост цен на товары или услуги, качество продукции, оборот, точки сбыта, внешние факторы - конкуренци, сезонный фактор и пр.
2. увеличение себестоимости с 55,17 млн.сомов в 2010 году до 59,91 млн.сомов в 2011г., и до 56,19 млн.сомов в 2012 году. Увеличение себестоимости  связана с тем что, у компании сравнение 2011 года увеличивалось  налог к оплате.

 

3. По структуре баланса:

• ликвидные активы в сравнении с 2011 годом в 2012 году уменьшились с 9,61% от балансовой стоимости до 2,77%. Тенденция снижения ликвидных активов возможно приведет к уменьшению платежеспособности предприятия при своевременной оплате краткосрочных начисленных обязательств, такие как, платежи по кредитам, заработные платы, оплата за сырье, налоги и т.п.;

• дебиторская задолженность (счета к получению и дебиторская задолженность) с каждым годом увеличивается. Если в 2010 году сумма дебиторской задолженности составила 5,7 млн.сомов (или 3,6% от балансовой стоимости), в 2011 году – 8,0 млн.сом (или 4,6% от балансовой стоимости), то в 2012 году сумма дебиторской задолженности вырос до 22,72 млн.сомов или 13,19% от балансовой стоимости. Сумма дебиторской задолженности на конец 2012 года, составила 47,04% от нераспределенной прибыли предприятия. Увеличение дебиторской задолженности приведет к снижению ликвидности, что негативно повлияет на институциональное развитие предприятия (обновление оборудований, новые технологии и т.п.).
• стоимость товарно-материальные и запасы вспомогательных материалов уменьшаются. За 2010-12 годы показатель снизилась с 41,64 млн.сомов (или 26,24% от балансовой стоимости) до 37,21 млн.сомов (или 21,6% от балансовой стоимости). Если учесть то, что деятельность ЗАО «Шоро» направлена на производство прохладительных напитков, снижение сырьевой базы подтверждает снижение возможностей увеличению производства и охвата рынка.
• Внеоборотные активы ЗАО «Шоро» остается почти неизменным. За счет снижения балансовой стоимости основных средств, на 5,2 млн.сомов были увеличены долгосрочные инвестиции. Долгосрочные инвестиции – эта средства ЗАО «Шоро» направленные для участия в деятельности новых организаций.
• Краткосрочные обязательства (счета к оплате и авансы полученные) за анализируемый период увеличилась на 3,44 млн.сомов: в 2010 году – 16,22 млн.сомов (или 10,22% от балансовой стоимости), в 2011 году – 14,7 млн.сомов (или 8,44% от балансовой стоимости), а в 2012 году 19,67 млн.сомов (или 11,42% от балансовой стоимости).
• Краткосрочные долговые обязательства. ЗАО «Шоро» в 2012 году полностью    возвратил ранее полученные кредиты от банков в сумме 15,89 млн.сомов, и тем самым на конец 2012 года не имеет долговые обязательства. Отсутствие долговых обязательств подтверждает независимость ЗАО «Шоро» от внешних ресурсов. Возможно, краткосрочные долговые обязательства заменены долгосрочными обязательствами, путем вклада долгосрочных ресурсов инвесторов. 
• Долгосрочные обязательства за 2010-12 годы увеличились на 14,6 млн.сомов. в 2011 году возможно были вливания ресурсов на сумму около 18 млн.сомов. В 2012 году были возвращены обязательства в сумме 3,86 млн.сомов.
• Капитал. За анализируемый период капитал ЗАО «Шоро» за счет нераспределенной прибыли увеличился на 19,27 млн.сомов. В 2010 году предприятие заработал прибыль в сумме 6,7 млн.сомов, а в 2011 году – 12,56 млн.сомов. Уставной капитал и резервный капитал ЗАО «Шоро» остаются неизменными.

Таким образом, балансовая стоимость ЗАО «Шоро» за 2010-12 годы увеличилась на 13 598 975 сом и составила 172 291 500 сомов.

2.2. Учет показателей элементов  отчет о прибылях и убытках.

По данным Отчета о прибылях и убытках наблюдается снижение прибыли ЗАО «Шоро». При увеличении балансовой стоимости на 13,6 млн.сомов, прибыль в 2012 году по сравнении 2010 годом уменьшилась на 8,36 млн.сомов. На снижение прибыли повлияли следующее:

• Выручка от продукции в 2010 году составила – 150,98 млн.сомов, в 2011 году – 135,28 млн.сомов, а в 2012 году 148,6 млн.сомов. При этом, себестоимость остается почти неизменным, за 2010 год- 55,17 млн.сом, за 2011 год – 59,91 млн.сом, а в 2012 году- 56,19 млн.сом;
• Увеличение операционных расходов (в том числе расходы от прочей операционной деятельности). Если за 2010 год операционные расходы составили 56,19% от валовой прибыли, в 2011 году – 58,97%, то в 2012 году показатель увеличился до 64,07%.

Таким образом, за 2010-2012 года ЗАО «Шоро» имеет следующие результаты финансовой деятельности:

Доходность Активов (ROA = Прибыль / Активы):

а) 2010 год = 15,19%;  б) 2011 год=7,31%;   в) 2012 год =9,14%

Доходность Капитала (ROЕ = Прибыль / Капитал):

а) 2010 год = 89,25%;  б) 2011 год=47,15%;  в) 2012 год =58,3

 

2.3. Анализ финансового состояния предприятия.

Анализ ликвидности и платежеспособности

При оценке финансового положения предприятия с точки зрения краткосрочной перспективы критериями оценки выступают показатели ликвидности и платежеспособности, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

1.Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько сомов текущих активов приходится на один сом текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее.

 

Коэффициент текущей ликвидности =   

Где,

ОБС – оборотные средства;

ТО – текущие обязательства;  

 

Наименование	2010год	2011год	2012год
Коэффициент текущей ликвидности	51469092,0/41580125,0 = 1,23	75568084,0/31649015,0 = 2,38	70805306,7/21349359 =3,31