Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2014 в 20:36, курсовая работа
Актуальность данной курсовой работы обусловлена современными условиями, необходимыми для обеспечения стабильного функционирования предприятия, таким образом, особую значимость приобретает правильная организация анализа и диагностики его хозяйственной деятельности.
Объектом исследования в данной курсовой работе является Открытое акционерное общество «АЛВИЗ», осуществляющее свою деятельность на рынке по производству алкогольных и безалкогольных напитков
Введение……………………………………………………………………….…..3
I.Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1. Маркетинговый анализ…………………………………………………...….5
1.2. Анализ объема производства и продаж………………………………….….8
1.3. Анализ имущественного положения организации………………………..10
1.4. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..12
1.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов…………………………………………………………………………..14
1.6. Анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж………….16
1.7. Анализ затрат на производство продукции……………………………….19
1.8. Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………..20
1.9. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...21
1.10. Анализ изменения величины чистых активов организации…………….26
1.11. Анализ финансового состояния организации……………………...…….28
1.12. Анализ вероятности банкротства организации……………………….…32
1.13. Разработка плана мероприятий по улучшению показателей деятельности организации……………………………………………………....34
1.14. Расчет прогнозного баланса в результате реализации предложенных мероприятий……………………………………………………………………...37
Заключение……………………………………………………………………….
Проведенный расчет динамики экстенсивных и интенсивных показателей выявил следующие результаты:
Объем произведенной продукции увеличился на 49,89 % в 2012 году по сравнению с 2011 годом, численность персонала увеличилась на 31,27%.
Средний размер оборотных активов увеличился на 72,99%, оборачиваемость этих активов снизилась на 13,37% и составила в 2012 году 0,81 оборота.
Менее эффективно в 2012 году стали использоваться материалы – темп снижения материалоотдачи составляет 19,16 %, более эффективно стали использоваться основные средства – темп прироста фондоотдачи составляет 52,43%.
Таблица 15
Оценка интенсификации хозяйственной деятельности
Виды ресурсов |
Индексы динамики показателей |
Прирост (снижение) ресурсов на 1% прироста продукции,% |
Доля факторов на 100% прироста продукции |
Относ. экономия (перерасх) ресурсов, тыс. руб. | ||
экстен. |
Интен. |
Экстен. |
Интен. | |||
Среднесписочная численность ППП |
131,27 |
114,13 |
0,63 |
62,69 |
37,31 |
-43234,61 |
Фонд оплаты труда ППП |
35,03 |
427,91 |
-1,30 |
-130,24 |
230,24 |
-92543,04 |
Материальные затраты, потреб-ленные в произ-водстве |
185,40 |
80,84 |
1,71 |
171,19 |
-71,19 |
115535,83 |
Средняя стоимость основных произ-водственных фондов |
98,33 |
152,43 |
-0,03 |
-3,35 |
103,35 |
-42602,67 |
Амортизация основных произ-водственных фондов |
115,15 |
130,16 |
0,30 |
30,38 |
69,62 |
-5546,67 |
Средний размер оборотных активов |
172,99 |
86,63 |
1,46 |
146,32 |
-46,32 |
157646,89 |
Проведенный анализ свидетельствует об увеличении интенсификации производства и использования ресурсов.
Повышение эффективности обусловило в отчетном периоде по сравнению с базовым наличие относительной экономии по следующим ресурсам: трудовым – 43234,61 тыс. руб., фонду оплаты труда – 92543,04 тыс. руб., основным производственным фондам – 42602,67 тыс.руб., амортизации основных производственных фондов – 5546,67 тыс. руб.
Присутствовал относительный перерасход по следующим ресурсам: материальным затратам – 115535,83 тыс. руб. и оборотным активам – 157646,89 тыс. руб.
Далее рассмотрим анализ затрат на производство продукции.
1.7. Анализ затрат на производство продукции
Таблица 16
Затраты на производство
Наименование показателя |
2012 |
2011 |
Отношение, % |
Материальные затраты |
603159 |
325331 |
185,40 |
Расходы на оплату труда |
102369 |
65811 |
155,55 |
Отчисления на социальные нужды |
27003 |
14761 |
182,93 |
Амортизация |
18390 |
15970 |
115,15 |
Прочие затраты |
72382 |
64212 |
112,72 |
Итого расходов по обычным видам деятельности |
823303 |
486085 |
169,37 |
Общая сумма затрат на производство продукции в 2012 году по сравнению с базисным периодом увеличилась на 337218 тыс. руб., что составило 69,37%.
Материальные затраты составляют большую часть в общей сумме затрат. Их уменьшение в большей мере повлияло на уменьшение общей суммы затрат и составило в 2012 году по сравнению с базисным 277828 тыс. руб. (85,4%).
В связи с увеличением среднесписочной численности персонала и повышения заработной платы, выросла сумма расходов на оплату труда в 2012 г. на 55,55% и сумма отчислений на социальные нужды – на 82,93%.
Далее рассмотрим анализ состава и динамики балансовой прибыли.
1.8. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
Таблица 17
Анализ финансовых результатов
Наименование показателя |
2012 |
2011 |
Отношение, % |
Выручка |
959985 |
640593 |
149,86 |
Себестоимость продаж |
725816 |
419019 |
173,22 |
Валовая прибыль (убыток) |
234169 |
221574 |
105,68 |
Коммерческие расходы |
42353 |
29949 |
141,42 |
Управленческие расходы |
55945 |
36433 |
153,56 |
Прибыль (убыток) от продаж |
135871 |
155192 |
87,55 |
Проценты к получению |
283 |
- |
- |
Проценты к уплате |
17096 |
25831 |
66,18 |
Прочие доходы |
40376 |
23438 |
172,27 |
Прочие расходы |
82740 |
80545 |
102,73 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
76694 |
72254 |
106,14 |
Текущий налог на прибыль |
21375 |
17976 |
118,91 |
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства |
3541 |
3752 |
94,38 |
Изменение отложенных налоговых активов |
1875 |
226 |
829,65 |
Прочее |
337 |
2010 |
16,77 |
Чистая прибыль (убыток) |
57477 |
52042 |
110,44 |
СПРАВОЧНО | |||
Совокупный финансовый результат периода |
57477 |
52042 |
110,44 |
Выручка от продаж увеличилась в отчетном году по сравнению с 2011 годом на 49,86%. Чистая прибыль предприятия в 2012 уменьшилась на 12,45%. Себестоимость проданной продукции увеличилась на 73,22%. по сравнению с 2011 годом. Коммерческие расходы увеличились на 41,42%, управленческие расходы увеличились на 53,56%.
Далее рассмотрим анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности.
1.9. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 18
Анализ движения денежных средств
Наименование показателя |
2012 |
2011 |
Денежные потоки от текущих операций | ||
Поступления - всего |
2171022 |
1444053 |
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
2120741 |
1430755 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4687 |
4653 |
НДС |
39058 |
- |
прочие поступления |
6536 |
8645 |
Платежи - всего |
2012243 |
1478732 |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
729623 |
694183 |
в связи с оплатой труда работников |
92251 |
68754 |
процентов по долговым обязательствам |
16470 |
24130 |
налог на прибыль организации |
13541 |
28312 |
НДС |
- |
24656 |
иные налоги и сборы |
1092608 |
611151 |
взносы в гос внебюджетные фонды |
25198 |
13189 |
купли-продажи валюты |
16 |
47 |
прочие платежи |
42536 |
42536 |
Сальдо денежных потоков текущих операций |
158779 |
34679 |
Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
Поступления - всего |
509 |
1109 |
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме фин.вложений) |
509 |
1109 |
Платежи - всего |
13469 |
7503 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
12960 |
6394 |
Денежные потоки от финансовых операций | ||
Поступления - всего |
108433 |
901652 |
В том числе: получение кредитов и займов |
108150 |
901652 |
прочие поступления |
283 |
- |
Платежи - всего |
195500 |
858305 |
в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг |
195500 |
858305 |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
87067 |
43347 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
58752 |
2274 |
Продолжение таблицы 20
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
12214 |
9940 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
70966 |
12214 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
34 |
155 |
В 2012 году поступления по текущим операциям превысили платежи на 158779 тыс. руб., а в 2011 году на 34679 тыс. руб. Сальдо по инвестиционным операциям в 2012 году составило 12960 тыс. руб., а в 2011 - 6394 тыс. руб. Сальдо от финансовых операций в 2012 году составило 87067 тыс. руб., а в 2010 – 43347 тыс. руб. Сальдо за 2012 году по всем операциям составляет 58752 тыс. руб., в 2011 году это значение составляло 2274 тыс. руб.
Таблица 19
Наличие и движение дебиторской задолженности
Наименование показателя |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец периода | |||||
поступление |
выбыло | ||||||||
учтенная по условиям договора |
в рез-те хоз. операций (сумма долга по сделке, операции) |
погашение |
списание на финансовый результат |
восстановление резерва |
создание резерва сомнительных долгов |
учтенная по условиям договора |
величина резерва по сомнительным долгам | ||
Краткосрочная дебиторская задолженность - всего |
2012 |
572402 |
697467 |
266873 |
60 |
18159 |
33428 |
1002808 |
28051 |
2011 |
706942 |
269029 |
402827 |
796 |
12908 |
572402 |
12908 | ||
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2012 |
8032 |
13773 |
7646 |
40 |
286 |
1917 |
14119 |
1632 |
2011 |
5340 |
7712 |
4728 |
291 |
8032 |
||||