Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2014 в 20:36, курсовая работа
Актуальность данной курсовой работы обусловлена современными условиями, необходимыми для обеспечения стабильного функционирования предприятия, таким образом, особую значимость приобретает правильная организация анализа и диагностики его хозяйственной деятельности.
Объектом исследования в данной курсовой работе является Открытое акционерное общество «АЛВИЗ», осуществляющее свою деятельность на рынке по производству алкогольных и безалкогольных напитков
Введение……………………………………………………………………….…..3
I.Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1. Маркетинговый анализ…………………………………………………...….5
1.2. Анализ объема производства и продаж………………………………….….8
1.3. Анализ имущественного положения организации………………………..10
1.4. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..12
1.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов…………………………………………………………………………..14
1.6. Анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж………….16
1.7. Анализ затрат на производство продукции……………………………….19
1.8. Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………..20
1.9. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...21
1.10. Анализ изменения величины чистых активов организации…………….26
1.11. Анализ финансового состояния организации……………………...…….28
1.12. Анализ вероятности банкротства организации……………………….…32
1.13. Разработка плана мероприятий по улучшению показателей деятельности организации……………………………………………………....34
1.14. Расчет прогнозного баланса в результате реализации предложенных мероприятий……………………………………………………………………...37
Заключение……………………………………………………………………….
Продолжение таблицы 19
расчеты с покупателями и заказчиками |
2012 |
242410 |
400880 |
239815 |
20 |
17873 |
25216 |
403328 |
20124 |
2011 |
280336 |
239656 |
277109 |
474 |
12908 |
242410 |
12908 | ||
с бюджетом |
2012 |
2448 |
2448 |
||||||
2011 |
142 |
2448 |
142 |
2448 |
|||||
по соц страхованию |
2012 |
483 |
483 |
||||||
2011 |
673 |
483 |
673 |
483 |
|||||
с подотчетными лицами |
2012 |
38 |
38 |
||||||
2011 |
15 |
38 |
15 |
38 |
|||||
с персоналом по прочим операциям |
2012 |
14 |
7 |
14 |
7 |
||||
2011 |
13 |
14 |
13 |
14 |
|||||
с разными дебиторами и кредиторами |
2012 |
319005 |
282820 |
16457 |
6295 |
585368 |
6295 | ||
2011 |
420448 |
18706 |
120173 |
31 |
319005 |
||||
Итого |
2012 |
572402 |
697467 |
266873 |
60 |
18159 |
33428 |
1002808 |
28051 |
2011 |
706942 |
269029 |
402827 |
796 |
12908 |
572402 |
12908 |
Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует.
Краткосрочная дебиторская задолженность предприятия увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 430406 тыс. руб. Из нее сократилась задолженность по расчету с бюджетом на 2448 тыс. руб., по социальному страхованию на 483 тыс. руб. и с подотчетными лицами на 38 тыс. руб. Дебиторская задолженность с покупателями и заказчиками занимает наибольшую долю в общем объеме дебиторской задолженности и в 2012 году составила 403328 тыс. руб., а в 2011 - 242410 тыс. руб.
Таблица 20
Наличие и движение кредиторской задолженности
Наименование показателя |
Период |
Остаток на начало года |
Изменения за период |
Остаток на конец года | ||||
поступление |
выбыло |
перевод из кратко- в долгосрочную задолженность | ||||||
в рез-те хоз. операций (сумма долга по сделке, операции) |
причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления |
погашение |
списание на финансовый результат | |||||
Долгосрочная - всего |
2012 |
190750 |
190750 | |||||
2011 |
||||||||
Краткосрочная - всего |
2012 |
309890 |
709164 |
3252 |
280657 |
169 |
190750 |
550731 |
2011 |
528466 |
280471 |
3968 |
502755 |
260 |
309890 | ||
поставщики и подрядчики |
2012 |
97443 |
181881 |
68235 |
146 |
210943 | ||
2011 |
114511 |
72021 |
89036 |
53 |
97443 | |||
покупатели и заказчики |
2012 |
1091 |
17 |
1072 |
19 |
17 | ||
2011 |
913 |
1068 |
715 |
176 |
1091 | |||
налоги и сборы |
2012 |
158582 |
312736 |
1210 |
158582 |
311526 | ||
2011 |
138351 |
157005 |
1576 |
138351 |
158582 | |||
внебюдж фонды по соц страх |
2012 |
1333 |
2477 |
1333 |
2477 | |||
2011 |
280 |
1273 |
59 |
280 |
1333 | |||
персонал |
2012 |
3764 |
5466 |
3764 |
5466 | |||
2011 |
3361 |
3764 |
3361 |
3764 | ||||
прочие кредиторы |
2012 |
32845 |
15837 |
32839 |
4 |
15839 | ||
2011 |
14096 |
32839 |
14059 |
31 |
32845 | |||
кредиты и займы |
2012 |
14833 |
190750 |
4462 |
14833 |
190750 |
4462 | |
2011 |
256953 |
12500 |
2333 |
256953 |
14833 | |||
Итого |
2012 |
309890 |
709164 |
3252 |
280657 |
169 |
741481 | |
2011 |
528466 |
280471 |
3968 |
502755 |
260 |
309890 | ||
Долгосрочная кредиторская задолженность в 2011 году отсутствовала, в 2012г. – она составила 190750 тыс. руб.
Краткосрочная кредиторская задолженность предприятия в отчетном году увеличилась на 240841 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. В 2012 году краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась в основном за счет увеличения расчетов по налогам и сборам на 152944 тыс. руб., с поставщиками и подрядчиками на 113500 тыс. руб.
Таблица 21
Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение |
1. Темп роста, % | |||
1.1. Дебиторской задолженности |
90,48 |
123,13 |
32,64 |
1.2.Кредиторской задолженности |
154,39 |
125,41 |
-28,98 |
2. Оборачиваемость в оборотах | |||
2.1. Дебиторской задолженности |
1,001 |
1,22 |
0,22 |
2.2.Кредиторской задолженности |
1,53 |
1,83 |
0,30 |
3. Оборачиваемость в днях | |||
3.1. Дебиторской задолженности |
359,48 |
295,36 |
-64,13 |
3.2.Кредиторской задолженности |
235,57 |
197,14 |
-38,43 |
4. Превышение (снижение) краткосрочной ДЗ над КЗ, тыс. руб. |
220494,00 |
261919,50 |
41425,50 |
Дебиторская задолженность увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 32,64%, кредиторская задолженность уменьшилась на 28,98 %. Увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 0,22 оборота, увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности на 0,3 оборота.
Далее рассмотрим анализ изменения величины чистых активов организации.
1.10. Анализ изменения величины чистых активов организации
Таблица 22
Расчет чистых активов в 2011-2012 гг.
Показатели |
2011 |
2012 |
Изменение |
Активы, принимаемые к расчету | |||
Внеоборотные активы |
91441 |
91202 |
-239 |
Запасы |
89064 |
130749 |
41685 |
Дебиторская задолженность* |
559495 |
974757 |
415262 |
Денежные средства |
12214 |
70966 |
58752 |
Прочие оборотные активы |
17530 |
1149 |
-16381 |
1. Итого активов для расчёта чистых активов |
769744 |
1268823 |
499079 |
Пассивы, принимаемые к расчету | |||
Долгосрочные займы и кредиты |
0 |
190750 |
190750 |
Краткосрочные займы и кредиты |
27333 |
4462 |
-22871 |
Кредиторская задолженность |
295057 |
546269 |
251212 |
2. Итого пассивов, исключаемых из расчёта |
322390 |
741481 |
419091 |
Стоимость чистых активов (1-2) |
447354 |
527342 |
79988 |
*За вычетом задолженности
учредителей по взносам в
Сумма активов в 2012 г по сравнению с 2011 г. увеличилась на 499079 тыс. руб., этому способствовало увеличение доли запасов на 41685 тыс. руб. и дебиторской задолженности на 415262 тыс. руб.
Величина пассивов в 2012 году по сравнению с 2011 увеличилась на 419091 тыс. руб. в основном, за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов на 190750 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 251212 тыс. руб. Таким образом, стоимость чистых активов в 2012 году больше стоимости чистых активов в 2011 г. на 79988 тыс. руб.
Таблица 23
Анализ эффективности использования чистых активов
показатель |
2011 |
2012 |
Отклонение( +, - ) |
Темп Изменен.,% |
1. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб. |
447354 |
527342 |
79988 |
117,88 |
2. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
640593,00 |
959985,00 |
319392 |
149,86 |
3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
52042 |
57477 |
5435 |
110,44 |
4. Оборачиваемость чистых активов, обороты |
1,432 |
1,820 |
0,3884621 |
127,13 |
5.Продолжительность оборота чистых активов, дни |
251,40 |
197,76 |
-53,65 |
78,66 |
6. Рентабельность чистых активов, % |
0,12 |
0,11 |
-0,01 |
93,69 |
Среднегодовая стоимость чистых активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 17,88 %, выручка от продаж на 49,86 %. Величина чистой прибыли увеличилась на 10,44%. Оборачиваемость чистых активов увеличилась, а продолжительность оборота уменьшилась. Рентабельность сократилась на 6,31%.
Далее рассмотрим анализ финансового состояния организации.
1.11. Анализ финансового состояния организации
Таблица 24
Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности оплаты
Группа активов |
2011 |
2012 |
Группа пассивов |
2011 |
2012 |
Наиболее ликвидные активы – А1 |
12214 |
70966 |
Наиболее срочные обязательства – П1 |
295057 |
546269 |
Быстрореализуемые активы – А2 |
577025 |
975906 |
Краткосрочные (платные) обязательства – П2 |
27333 |
4462 |
Медленнореализуемые активы – А3 |
89064 |
130749 |
Долгосрочные обязательства – П3 |
- |
190750 |
Труднореализуемые активы – А4 |
91441 |
91202 |
Постоянные пассивы – П4 |
2827 |
192957 |
Наибольшую долю активов в 2012 году занимают быстрореализуемые активы, которые составляют 975906 тыс.руб.
Наибольшую долю в пассивах занимают наиболее срочные обязательства, которые составляют 546269 тыс. руб.
Условия абсолютной ликвидности:
А1=>П1, А2=>П2, А3=>П3, А4<=П4.
Для данного предприятия условия следующие:
в 2010г.
А1 <П1, А2>П2, А3>П3, А4>П4
в 2011г.
А1 <П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4
Таким образом в 2012 г. не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 25
Динамика платежеспособности предприятия
№ п/п |
Показатели |
2011 |
2012 |
Изменения |
1. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,04 |
0,13 |
0,09 |
2. |
Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности |
2,00 |
1,92 |
-0,08 |
3. |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,40 |
0,37 |
-0,03 |
4. |
Коэффициент текущей ликвидности уточнённый |
1,84 |
1,87 |
0,02 |
5. |
Коэффициент ликвидности при мобилизации материальных оборотных средств (МОС) |
0,30 |
0,24 |
-0,06 |
6. |
Величина чистого оборотного капитала |
92997,00 |
133346,00 |
40349,00 |
7. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,54 |
0,36 |
-0,18 |
8. |
Коэффициент платежеспособности по данным отчёта о движении денежных средств |
2,75 |
2,83 |
0,079 |