Анализ денежных потоков

Для анализа результатов производственно-хозяйственной  деятельности сведем основные показатели в таблицу.

Таблица 2.1.1 –  Динамика основных экономических показателей ООО ПО «Химпром» за 2009-2011 годы

Наименование  показателя	Значение показателя			Абсолютное отклонение			Темп роста, %
	2009г	2010г	2011г	2010г-2009г	2011г-2010г	2011г-2009г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем ТП,  тыс. руб.	736 306	851 651	849 300	115345	-2351	112994	115,6	99,7	115,3
Среднегодовая стоимость  ОФ,  тыс. руб.	286564,5	510809	644487,5	224244,5	133678,5	-222115,8	178,3	126,2	224,9
ССЧ, чел.	1650	1195	1025	-455	-170	-625	72,4	85,8	62,1
ФОТ, тыс.руб.	30439	18907	19463	-11532	555	-10977	62,1	102,9	63,9
Среднемесячная  ЗП, руб.	18448	15822	18988	-2626	3166	540	85,8	120,0	102,9
Фондоотдача	2,6	1,7	1,3	-0,9	-0,4	-1,3	65,3	76,4	50,0
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	821154	954 369	832 215	133215	-122154	11061	116,2	87,2	101,3
Затраты на 1 руб. ТП, коп.	111,52	112,06	97,99	0,54	-14,07	-13,53	100,4	87,4	87,8

 

Продолжение таблицы 2.1.1

А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прибыль от продаж, тыс. руб.	54 251	68 835	22 072	14584	-46736	-32179	126,8	32,1	40,6
Прибыль до НО, тыс. руб.	9 206	1 452	4 476	-7754	3024	-4730	15,8	308,3	48,6
Чистая  прибыль, тыс. руб.	3 997	1 376	2 643	-2621	1267	-1354	34,4	192,1	66,1

 

Таким образом, из анализа основных показателей хозяйственной деятельности  (таблица 2.1.1.) можно сделать вывод о том, что за анализируемый период с 2009 по 2011 годы объем товарной продукции возрос: так в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 115 345 тыс. руб. или на 15,7%, но в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел относительно небольшой спад  на 2 351  тыс. руб. или на 0,3%.

Аналогичную тенденцию имеет стоимость  основных фондов, но поскольку темп роста объема товарной продукции (115,7%) ниже чем темп роста среднегодовой стоимости основных фондов (224,9%), то фондоотдача снизилась с 2,6 руб. в 2009 году до 1,3 руб. в 2011 году, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов.

Темпы снижения численности ниже темпов снижения фонда оплаты труда, но при этом наблюдается рост среднемесячной заработной платы, что в целом характеризует не эффективную кадровую работу в деятельности предприятия.

Затраты на 1  рубль оказанных  услуг снизились с 111,52 коп. до 97,99 коп, что свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности.

В ПРИЛОЖЕНИИ Б представлена динамика основных видов продукции ООО ПО «Химпром», а номенклатура производимой продукции приведена в ПРИЛОЖЕНИИ В.

 

2.2 Анализ объема производства  и реализации продукции ООО ПО «Химпром»

 

Анализ деятельности предприятий  начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

- оценка динамики  основных  показателей  объема, структуры  и качества продукции;

- определение   влияния  факторов  на  изменение   величины  этих

показателей;

- разработка   мероприятий   по   освоению   внутрихозяйственных

резервов.

Но по мере насыщения  рынка и усиления конкуренции  возможный объём продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие производит такую продукцию и в таком объёме, которое оно может реально реализовать. [15]

Темпы роста объёма производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение. Анализ проводится, начиная с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста, данные по которым указаны в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 –  Динамика производства и реализации продукции ООО ПО «Химпром» за 2009-2011гг

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2009	736 306,00	-	-	54 251,00	-	-
2010	851 651,00	115,67	115,67	68 835,00	126,88	126,88
2011	849 300,00	115,35	99,72	22 072,00	40,68	32,06

 

Расчет среднегодового темпа роста  выпуска и реализации продукции  определяется по формуле средней геометрической:

_ВП,РП =                                                                        (2.2.1)

_ВПбаз = √(1,1567 * 1,1535) = 1,1551

_ВПцеп = √(1,1567 * 0,9972) = 1,1535

_РПбаз = √(1,2688 * 0,4068) = 0,7184

_РПцеп = √(1,2688 * 0,3206) = 0,6378

Таким образом, среднегодовой прирост  объема производства цепным способом составляет 15,35%, а реализации -28,16%; базовым способом – 15,51%, а реализации -36,22%.

Из таблицы 2.2.1 следует, что за анализируемый период объём производства вырос на 15,35%, а объём реализации снизился на 59,32%, это свидетельствует о том, что предприятие стало работать нестабильно, спрос на выпускаемую продукцию снижается. В качестве отрицательного момента можно отметить значительное отставание темпов реализации продукции от темпов выпуска продукции. Превышение объёма производства над объёмом реализации формируется существованием незавершенного производства, а также формирование остатков готовой продукции на складе с последующей реализацией в следующем периоде.

Для анализа дополнительного анализа  результатов выпуска и реализации продукции сведем основные показатели в таблицу.

Таблица 2.2.2 - Анализ объема выпуска и реализации товарной продукции ООО ПО «Химпром» за 2009-2011гг

Наименование  показателя	Значение показателя			Абсолютное  отклонение
	2009г	2010г	2011г	2010г-2009г	2011г-2010г	2011г-2009г
Объем выпуска товарной продукции,  тыс. руб.	736 306	851 651	849 300	115345	-2351	112994
Объем реализации продукции, тыс. руб.	54 251	68 835	22 072	14584	-46736	-32179

 

Таким образом, из анализа основных показателей хозяйственной деятельности  (таблица 2.2.2) можно сделать вывод о том, что за анализируемый период с 2009 по 2011 годы объем товарной продукции возрос: в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 115 345 тыс. руб., но в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел относительно небольшой спад  на 2 351  тыс. руб. Объем реализации продукции с 2009 по 2011 снизился на 32 179 за счет того, что: в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошел рост на 14 584 тыс. руб., но в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел большой спад  на 46 736 тыс. руб.

Выпуск продукции уменьшается к концу анализируемого периода. Динамика изменения объема производства продукции не дает возможность позитивного взгляда на финансовые результаты деятельности предприятия.

 

2.3 Анализ основных средств ООО ПО «Химпром»

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства работ (услуг) на предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте, и более полное и эффективное их использование.

Целью анализа использования основных фондов является поиск резервов повышения их эффективности и улучшения технического состояния.

Задачами анализа использования  основных фондов являются: оценка наличия, состояния и движения основных фондов и оборудования; изучение использования  оборудования во времени и по мощности; анализ динамики показателей эффективности использования основных фондов, факторов и резервов их роста [11, 21].

Основные фонды в зависимости  от характера участия в процессе производства делят на основные производственные фонды – это объекты непосредственно участвующие в процессе производства  и непроизводственные основные фонды – они оказывают косвенное влияние на производственный процесс. По принадлежности: собственные, арендованные.

В процессе анализа изучается динамика среднегодовой стоимости основных фондов. В таблице 2.3.1 приведена динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия.

Таблица 2.3.1 - Динамика среднегодовой стоимости основных фондов ООО ПО «Химпром» за 2009-2011гг

Показатели	2009г	2010г	2011г	Отклонение		Темп роста, %
				2010г-2009г	2011г-2010г	2010/ 2009г	2011/ 2010г
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	286 564,5	510 809	644 487,5	224 244,5	133 678,5	178,3	126,2

 

Данные таблицы 2.3.1 показывают, что  в 2010г среднегодовая стоимость  основных фондов возросла на 224 244,5 тыс. руб. или на 178,3%, в 2011г по сравнению с 2010гприрост составил 133 678,5 тыс. руб. или 126,2% в основном за счет закупки оборудования и транспортных средств.

Структура основных производственных фондов определяет соотношение отдельных  групп основных фондов в общей их стоимости и служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Расчет показателей структуры в разрезе групп и видов основных фондов представлены в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2 - Наличие и  структура основных производственных фондов ООО ПО «Химпром» за 2009-2011гг

Показатели	Стоимость, тыс. руб.					Структура, %
	2009г	2010г	2011г	Отклонение		2009	2010г	2011г	Отклонение
				2010г-2009г	2011г-2010г				2010г-2009г	2011г-2009г
Основные фонды: в том  числе	383 858	637 760	651 215	253 902	13 455	100	100	100	–	–
Здания	126 038	227 923	229 392	101 885	1 469	32,8	35,7	35,2	2,9	- 0,5
Сооружения и передаточные устройства	34 061	74 059	84 564	39 998	10 505	8,9	11,6	13,0	2,7	1,4
Машины и оборудование	196648	298 019	295 626	101 371	– 2 393	51,2	46,7	45,4	- 4,5	- 1,3
<span cla