В 2008 году выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 595 881,6 млн.руб., что на 19,1 % выше результата 2007 года. Рост показателя обусловлен благоприятной ценовой конъюнктурой рынков нефти и нефтепродуктов.

       Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2008 году увеличилась в сравнении с предыдущим годом на 22,8 % и составила 420 315,1 млн.руб. Рост себестоимости связан с увеличением затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений за счет реализации инвестиционных проектов Компании, затрат по налогу на добычу полезных ископаемых вследствие увеличения мировой цены на нефть и материальных затрат по причине роста тарифов и цен на электроэнергию и материальные ресурсы.

       В 2009 году выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 546 695,2 млн.руб., что на 8,3 % ниже результата 2008 года.

       Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2009 году уменьшилась в сравнении с предыдущим годом на 5,5 % и составила 397 298,9 млн.руб.

       Коммерческие  расходы в 2009 году увеличились на 18,3 % и составили 36 281,4 млн.руб.

       За  счет снижения показателя выручки от продажи наряду с менее значительным снижением показателя себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг и роста показателя коммерческих расходов произошло снижение прибыли от продаж ОАО «Сургутнефтегаз» на 21,9 % по сравнению с 2008 годом.

       Сумма процентов к получению в 2009 году увеличилась на 111,9 % по сравнению с предыдущим годом, до уровня 31 685,4 млн.руб.

       Превышение  прочих доходов над прочими расходами  в отчетном году составило 46 074,9 млн.руб., что обусловлено в основном положительными курсовыми разницами.

       Прибыль до налогообложения в 2009 году составила 191 596,0 млн.руб., что на 55,4 % выше результата 2008 года.

       Динамику  изменения валовой прибыли невозможно определить однозначно: за 2006-2009 гг. увеличение сменялось снижением и наоборот. В 2007 и 2009 гг. наблюдался спад, причем более  резкий – в 2009 году относительно 2008 года, он составил почти 15%. А в целом за этот период данный показатель снизился на 9%, что в абсолютном выражении составило 14 788,1 млн. руб. Связано это с изменением себестоимости, которое имеет такой же тренд. Значит,  рост выручки от продаж не компенсировал изменение себестоимости.

       Динамика  изменения прибыли от продаж совпадает  с динамикой изменения валовой  прибыли. Значит, на ее изменения повлияли те же факторы, то есть недостаточный  рост выручки относительно себестоимости.

       Чистая  прибыль за 2006-2009 гг. выросла на 25,7%, или почти на 30 млрд. руб. Однако внутри этого временного периода в 2007 г. значение данного показателя существенно упало (почти в 1,5 раза). Но уже с 2008 г наблюдался рост, причем в 2008-2009 г – более чем на 60%. Это было связано главным образом со снижением отложенных налоговых обязательств.

       Рассчитаем  показатели рентабельности ОАО «Сургутнефтегаз».

       1. Рентабельность производства (R) – это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОбФ):

       R = П/ (ОФ + ОбФ)*100 = П/ПФ*100,

       Где ПФ – производственные фонды.

R₂₀₀₇ = 106 226/857 564*100 = 12,4%

R₂₀₀₈ = 123 278/950 320*100 = 13%

R₂₀₀₉ = 191 596/1 063 109 *100 = 18%

       Рентабельность  производства показывает, какую величину прибыли получает предприятие с материальных активов.

       2. Рентабельность продукции  (R_пр) определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции (З):

       R_пр = П/З*100

       R _{пр 2007} = 106 226/342 316*100 = 31%

       R _{пр 2008} = 123 278/420 315*100 = 29%

       R _{пр 2009} = 191 596/397 299 *100 = 48%

       Рентабельность  продукции показывает, какую прибыль  получает предприятие с каждого  рубля затрат.

       3. Рентабельность активов (R_ак) определяется отношением балансовой прибыли ко всем видам активов: внеоборотным (основные средства), оборотным и нематериальным:

       R_ак = П_бал*100/А

       А = основные средства + оборотные активы + нематериальные

А₂₀₀₇ = 347 033,0 + 415 593,4 + 204,1 = 762 830,5 млн. руб.

А₂₀₀₈ = 393 800,4 + 357 932,9  + 195,7 = 751 929 млн. руб.

А₂₀₀₉ = 417 293,2 + 499 307,7 + 202,4 = 916 803,3 млн. руб.

       R_{ак 2007} = 106 226/762 830,5 *100 = 13,9%

       R_{ак 2008} = 123 278/751 929 *100 = 16,4%

       R_{ак 2009} = 191 596/916 803,3 *100 = 21%

       4. Рентабельность собственных средств (R_сс) характеризует, насколько эффективно используются собственные средства (СС). Она определяется по чистой прибыли (ЧП):

       R_сс = ЧП*100/СС, %

       R_{сс 2007} = 77 105/810 453 *100 = 9,5%

       R_{сс 2008} = 88 627/923 828 *100 = 9,6%

       R_{сс 2009} = 143 917/1 059 490 *100 = 13,6%

       Проанализировав полученные данные, можно сделать  вывод о том, что в 2007-2009 гг. имел место рост показателей рентабельности, что свидетельствует о росте эффективности работы ОАО «Сургутнефтегаз».

       Рассмотрим  изменение прибыли от добычи нефти по факторам в 2007-2009 гг.

       а) расчет влияния на прибыль изменения  цен на нефть (∆П_ц):

       ∆П_ц = Q¹ (Ц¹ – Ц⁰),

       Где Q¹ – объем реализации нефти в натуральном измерении в отчетном периоде; Ц¹ и Ц⁰ – цена реализации нефти соответственно в базисном и отчетном периодах.

       В 2007 году среднегодовая экспортная цена марки Urals равнялась 61,1 $ за баррель, в 2008 году – 69,3$, а в 2009 году – 94,4 $ за баррель [4].

       ∆П_{ц 2007-2008} = 64,5 (69,3 – 61,1) = 528,9 млн.$

       ∆П_ц2008-2009 = 61,7 (94,4 – 69,3) = 1 548,67 млн.$

       ∆П_ц2007-2009 = 61,7 (94,4 – 61,1) = 2 054,61 млн.$

       Таким образом, несмотря на снижение объемов добычи нефти в 2007-2009 гг., прибыль увеличивалась за счет существенного увеличения цен на нефть, которые за эти 3 года выросли на 54,5%.

       б) расчет влияния на прибыль изменения  себестоимости продукции (∆П_z):

       ∆П_z = - Q¹ (Z¹ – Z⁰),

       Где Z¹ и Z⁰ – себестоимость добычи 1 барреля нефти соответственно в базисном и отчетном периодах.

       В 2007 году себестоимость добычи 1 барреля нефти составляла 3,88 $, в 2008 году – 4,76$, а в 2009 году – 4,50 $ за баррель [4].

       ∆П_{z 2007-2008} = - 64,5 (4,76 – 3,88) = - 56,76 млн.$

       ∆П_z2008-2009 = - 61,7 (4,50 – 4,76) = 16,04 млн.$

       ∆П_z2007-2009 = - 61,7 (4,50 – 3,88) = -38,25 млн.$

       Следовательно, за счет изменения себестоимости в 2007-2009 годах прибыль от добычи нефти снижалась, но в 2008-2009 гг. она имела тенденцию к росту за счет этого фактора.  

       в) расчет влияния на прибыль изменения  в объеме реализации продукции (∆П_Q):

       ∆П_Q = (Q¹ – Q⁰) * Ц⁰ * R⁰,

       где Q⁰ – базисный объем реализации продукции; R⁰ - рентабельность продаж в целом по предприятию в базисном периоде.

       ∆П_{Q 2007-2008} = (64,5 – 65,6)*61,1*0,262 = - 17,61млн.$

       ∆П_Q2008-2009 = (61,7 – 64,5)*69,29*0,243  = - 47,14 млн.$

       ∆П_Q2007-2009 = (61,7 – 65,6) *61,1*0,262 = - 62,43 млн.$

       Значит, изменение в объеме реализации также  повлияло на изменение прибыли отрицательно, она снижалась. 

       Расчет  влияния на прибыль изменений  в структуре (ассортименте) производимой продукции не может быть проведен, в этом специфика нефтедобывающего производства: целевой продукт один – нефть. Такой расчет имел бы ценность для нефтеперерабатывающего предприятия.

       Таким образом, резервы увеличения прибыли заключаются в снижении затрат, а также в наращивании объемов добычи, если затраты на этот рост увеличиваются более медленными темпами, чем рост доходов от него. В 2009 году положительная динамика изменения прибыли была достигнута лишь за счет значительного роста цен на нефть. 

Глава 5. Проект плана по прибыли и рентабельности производства ОАО «Сургутнефтегаз» на 2010 год.

 

      При составлении проекта плана по прибыли и рентабельности производства ОАО «Сургутнефтегаз» на 2010 год будем исходить из прогнозных оценок.

      Инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2008 году составили 104,2 млрд. рублей, в 2009 году - 108 млрд. рублей. Суммарные инвестиции в 2008-2010 годах прогнозируются в объеме 1,7 трлн. рублей (среднегодовой прирост инвестиций 16 процентов). Это увеличение связано с ростом капитальных вложений в месторождения, находящиеся в новых регионах добычи и в действующие месторождения за счет роста доли трудноизвлекаемых запасов. Капитальные вложения ОАО «Сургутнефтегаз» в 2010 году составят 118 млрд. рублей. Таким образом, инвестиции ОАО «Сургутнефтегаз» в 2010 году вырастут по сравнению с 2009 годом на 9,2%. Из этой суммы порядка 28 млрд. рублей будет направлено в нефте- и газопереработку, 20 млрд. рублей - в геологоразведку, оставшиеся инвестиции - в добычу. При этом в 2010 году добыча прогнозируется на уровне 2009 года - в объеме 59,5 млн. тонн. В том числе добыча нефти НК в Восточной Сибири в 2010 году запланирована на уровне 2,6 млн. тонн. В 2010 году ОАО «Сургутнефтегаз» планирует ввести в разработку четыре новых месторождения: Лосевое, Овлихлорское, Явинлорское, Западно-Сукуръяунское, а также 1176 новых нефтяных скважин. Объем переработки углеводородного сырья на нефтеперерабатывающем заводе «Киришинефтеоргсинтез» составит около 21 млн тонн.

      За  счет прироста объема инвестиций вырастет и себестоимость до 4,6$ за баррель. Цены на нефть в 2010 году прогнозируются в пределах 100$ за баррель.

      Так как динамика рентабельности продаж отрицательна, то и в 2010 году прогнозируется снижение значения показателя до 18%.

       Рассмотрим  изменение прибыли от добычи нефти  по факторам в 2009-2010 гг.

       а) расчет влияния на прибыль изменения  цен на нефть (∆П_ц):

       ∆П_{ц 2009-2010} = Q²⁰¹⁰ (Ц²⁰¹⁰ – Ц²⁰⁰⁹) = 59,5 (100-94,4) = 333,2 млн.$

       б) расчет влияния на прибыль изменения  себестоимости продукции (∆П_z):

       ∆П_z2009-2010 = - Q²⁰¹⁰ (Z²⁰¹⁰ – Z²⁰⁰⁹) = - 59,5 (4,6 - 4,50) = -5,95 млн.$

       в) расчет влияния на прибыль изменения  в объеме реализации продукции (∆П_Q):

       ∆П_Q2009-2010 = (Q²⁰¹⁰ – Q²⁰⁰⁹) * Ц²⁰⁰⁹ * R²⁰⁰⁹ = (59,5 - 61,7)*94,4*0,207=