Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности

     При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк – плательщика. Банк – плательщика обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк – плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

     Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

     Порядок и условия использования чеков  кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечни его реквизитов и участников расчетов, срок предъявления к оплате, условия оплаты, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций, порядок архивирования чеков. 
 

       Расчеты по инкассо

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). 

     Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

     Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренных в основном договоре.

     1 - поставка  товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупателю для акцепта; 3 — акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя: 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет номоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк. 

     Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств  представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и/или инкассовые поручения.

     Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

      При  приеме на инкассо платежных  требований, инкассовых поручений  ответственный исполнитель банка-эмитента  осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.                    

     При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный  исполнитель банка обязан проверить  соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

     После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

     Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

     Учреждения  и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

     Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

     Платежные требования и инкассовые поручения  клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной  организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение  Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

     Поступившие в исполняющий банк платежные  требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

     Ответственный исполнитель исполняющего банка  осуществляет контроль полноты и  правильности заполнения реквизитов платежных  требований и инкассовых поручений, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.

     Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

     Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент  о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

     Банк-эмитент  доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

     Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

     Частичная оплата производится платежным ордером  формы 0401066 в порядке, аналогичном  порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

     При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

     При оплате платежного требования, инкассового  поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

     При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению  либо извещения о постановке в  картотеку формы 0401075 банк-эмитент  может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. 
 
 
 
 

4.Порядок учета наличных расчетов

В соответствии с законодательством  платежи между  юридическими лицами осуществляются путем  наличных и безналичных  расчетов. Валютой  расчетов служит рубль. В случаях, установленных  законодательством  Российской Федерации, расчетные операции могут совершаться  в иностранных  валютах.

Работа организаций  с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (Протокол от 19 декабря 1997 г. N 47), Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями и дополнениями).

Порядок ведения кассовых операций, в частности, предусматривает:

наличие кассы и  ведение кассовой книги;

хранение свободных  денежных средств в учреждениях  банков;

расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные  в чеке;

хранение наличных денег в кассах организаций в  пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.