Формы расчетов применяемые на предприятии

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

   Департамент научно-технологической политики и  образования

   ФГОУ  ВПО «Волгоградская государственная

   сельскохозяйственная  академия» 

   Дисциплина: Финансы предприятия 
 

   Реферат

   Формы расчетов применяемые на предприятии 
 
 

Выполнила студентка Эк-51

   Чернышкова  М.Ю.

   Проверила

   Ляпкосова Валентина Григорьевна 
 
 
 

Волгоград 2011 
 

ВИДЫ  И ФОРМЫ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости  оборотных средств и своевременное  поступление денежных средств.

     У предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

     Между предприятиями, учреждениями и организациями  расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие). 
 
 

     ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО РАСЧЕТА  НА ПРЕДПРИЯТИИ 

     Наличный  расчет на предприятии предполагает системы государственного контроля таких сделок. Для работы с наличными  деньгами организация должна иметь  кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения  кассовых операций.

     Ответственность за сохранность ценностей, находящихся  в кассе организации, несет кассир. С кассиром должен быть заключен договор  о полной индивидуальной материальной ответственности. В небольших организациях функции кассира может выполнять  главный бухгалтер.

     В Российской Федерации 22 мая 2003 года был  подписан Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных  карт». По этому закону контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный  реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями  и индивидуальными предпринимателями  при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с  использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Контрольно-кассовая техника, применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна: быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика; быть исправна, опломбирована в установленном порядке; иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

     Сумма наличных денег, которую можно оставлять  в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Размер лимита устанавливает  банк, обслуживающий организацию, и  при необходимости может быть пересмотрен (в том числе в  течение года).

     Банки периодически проверяют фирмы на следование кассовой дисциплине. В  их компетенцию входит, в частности, контроль за соблюдением лимита остатка кассы. Право налоговых органов контролировать лимит кассы не закреплено ни в одном из нормативных актов, поэтому они не могут проводить такие проверки.

     Предельный  размер расчетов наличными относится  к расчетам, осуществляемым в рамках одного договора, заключенного между  юридическими лицами. При расчете  как по одному, так и по нескольким денежным документам этот размер превышать  нельзя. Данное мнение высказано в  совместном Письме ЦБ РФ от 02.07.02 № 85-Т  и МНС РФ от 01.07.02 № 24-2-02/252.

     Если  расчеты наличными деньгами осуществляются между предпринимателями без  образования юридического лица (ПБОЮЛ) либо между юридическим лицом  и ПБОЮЛ, то какие-либо ограничения  по размеру таких расчетов законодательством  не предусмотрены.

     Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее  именуются - предприятия) хранят свободные  денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

     Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков или  через объединенные кассы при  предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться  предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей.

     Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией  по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56.

     Порядок и сроки  сдачи наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

     При этом могут устанавливаться  следующие сроки сдачи предприятиями  наличных денежных средств:

     - для предприятий,  расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков  или предприятия Госкомсвязи  России, - ежедневно в день поступления  наличных денег в кассы предприятий;

     - для предприятий,  которые в силу специфики своей  деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней  инкассации или вечерней кассы  учреждения банка не могут  ежедневно в конце рабочего  дня сдавать наличные денежные  средства в учреждения банков  или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

     - для предприятий,  расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков  или предприятий Госкомсвязи  России, а также находящихся от  них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

     Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в  учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи  России.

     Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать  поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные  федеральными законами и иными правовыми  актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

     Предприятия не имеют  права накапливать в своих  кассах наличные деньги для осуществления  предстоящих расходов (в том числе  на заработную плату, выплаты социального  характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

     Решение о расходовании предприятиями денежной выручки  из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного  расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с  бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также  с учреждениями банков по ссудам.

     Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

     При открытии счета  недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями  поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами. В этом случае учреждения банков направляют предприятиям не позднее следующего дня после получения извещения об открытии счета недоимщика уведомления о прекращении использования поступающей в их кассы денежной выручки на время действия этого счета. Данное условие может быть оговорено при заключении дополнительного договора банковского счета или внесении изменений в имеющиеся договоры банковского счета с учреждениями банков, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.

     Предприятия могут  получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых  открыты соответствующие счета  на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами Банка  России.

     Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального  характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег  на эти цели учреждения банков учитывают  необходимость равномерного распределения  их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.

     Выдачи наличных денег предприятиям на указанные  цели по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, могут  производиться учреждениями банков в целях рассредоточения нагрузки на кассовых работников начиная с четверга. Выдачи наличных денег по срокам, приходящимся на праздничные дни, производятся не ранее, чем за три дня до их наступления, а по предприятиям, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными, - накануне выходных дней этих предприятий.

     В случаях, когда  выдачи наличных денег на заработную плату производятся не через кассу  учреждения банка, поручения предприятий  на перечисления или перевод указанных сумм принимаются с таким расчетом, чтобы денежные средства поступили в соответствующие учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России в установленные для этих предприятий сроки выплаты заработной платы.

     Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в  отпуск, а также в случаях, предусмотренных  федеральными законами и иными правовыми  актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.

     В целях равномерного использования  кассовых ресурсов и упорядочения выдач  наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют (по усмотрению руководителя учреждения банка) календарь  выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии (по дням) по форме 0408021 (Приложение 2) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.Исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег в мае и ноябре, учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по месяцам) по форме 0408022 (Приложение 3) и не позднее 20 марта и 20 сентября представляют его территориальным учреждениям Банка России.