Формы безналичных расчетов

 

      ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

      ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

      «ВОРОНЕЖСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

      ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ 

      КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА 
 
 
 
 

      КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

      по  дисциплине «Деньги, кредит, банки»

      на  тему: « Формы безналичных расчетов» 
 

      Специальность 080105 Финансы и кредит 

      Заочное отделение 
 
 
 
 
 

      Контрольную работу проверил,

      доцент                                                                                   И. Т. Затонских 

      Контрольную работу выполнила 

      студентка 2 курса                                                                А. И. Сычева 
 
 

      ВОРОНЕЖ- 2008

      СОДЕРЖАНИЕ 

1. Общая характеристика форм безналичных расчетов……………………3
2. Расчеты платежными поручениями………………………………………5
3. Аккредитивная форма расчетов…………………………………………..8
4. Расчеты чеками, по инкассо, платежными требованиями……………..11
5. Зачет взимаемых требований…………………………………………….14
6. Межбанковские расчеты………………………………………………….17

Список  используемых источников………………………………………….19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

      Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

      Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

      Определенные формы безналичных расчетов, несмотря на особенности их использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каждой страны, имеют общие присущие им черты (порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа).

      Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной форм расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

      Выбор форм расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

      Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов.

      Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

      Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

      1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

      2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

      3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

      4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

      Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. 
 
 
 

2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

      Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

      Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

      Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами Пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т. д.

      Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

      В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периодических платежей.

      По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

      Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров (услуг) представлены соответственно на рис. 1 и 2. 
 

 
 

 
 

     Рис.1.Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1. поставка товара (оказание услуг); 2- передача платежного поручения в банк;
3. списание средств со счета покупателя; 4- перевод средств в банк поставщика на счет получателя;5- зачисление средств на счет получателя;

6- сообщение  поставщику о зачислении средств  на его банковский счет. 

 

 
 

 
 

Рис.2 . Расчеты  платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):

1- заключение  договора о поставке товаров  (оказании услуг) с предварительной  оплатой; 2- передача платежного поручения  в банк;

3- списание  средств со счета покупателя; 6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 7- поставка товара (оказание услуг). 

      При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

      Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки.

      По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

      В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцент платежного поручения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

 

      Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик, но относительно стабилен в условиях как планово-распределительной, так и рыночной экономики. Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

      Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

      Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

■ открытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

■ отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

      При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.