Управление затратами организации на примере ОАО «Рязанский Радиозавод»

 

Норма чистой прибыли - это показатель, включенный в систему экономических индикаторов для прогнозирования банкротства при проведении финансового анализа и осуществления контрольных функций со стороны налоговой службы. В ОАО "Радиозавод" прибыльность всей деятельности снизилась на 6%.

В целях прогнозирования успешного развития бизнеса на перспективу целесообразно проведение расчетов по оценке безубыточности и определению запаса финансовой прочности организации. Такой анализ позволяет решить следующие управленческие задачи: определить минимально допустимый объем продаж, при котором будут покрываться все затраты, связанные с осуществлением основной деятельности фирмы; установить запас финансовой прочности компании и ее привлекательность на рынке товаров и услуг; выявить факторы, влияющие на изменение запаса прочности (выручка от продаж, величина постоянных затрат, значение цены).

В результате осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности, роста выручки от продажи объектов строительства, оптимизации стоимости жилья, грамотной ценовой политики, применения различных действенных ценовых механизмов продажи строительных объектов "запас прочности" ОАО "Радиозавод" вырос до 53%.

 

 

Глава 3. Совершенствование планирования затрат организации.

3.1. Приоритетные направления деятельности ОАО «Рязанский Радиозавод»

Целью данного раздела является подведение итогов реализации плана производственно – хозяйственной деятельности и оценка полученных финансовых результатов.

В случае успешной реализации запланированного бюджета, произойдет значительное улучшение всех показателей финансового состояния, что подтверждает эффективность запланированной производственно – финансовой деятельности.

Объем промышленного производства в целом по радиоэлектронной промышленности (далее по тексту РЭП) за 2011 год повысился от уровня предыдущего года на 7,8%, по интегрированной структуре ОАО «Концерн «Созвездие» (далее по тексту «ИС») на  1,6%, по ОАО «Рязанский Радиозавод» повысился на 71 %.

Общая численность работников РЭП – 249600 чел., численность  ИС «Концерн «Созвездие» - 14457 чел., численность ОАО «Рязанский Радиозавод» - 1764 чел.

Среднемесячная заработная плата одного работающего по промышленным предприятиям РЭП – 24200 руб., ИС «Концерн «Созвездие» по промышленным предприятиям 25745 руб., ОАО «Рязанский Радиозавод» - 25160 руб.

ОАО «Рязанский Радиозавод» включено в сводный реестр предприятий оборонопромышленного комплекса России.

ОАО «Рязанский Радиозавод» обеспечивает две основные функции:

- серийного обеспечения  радиосредствами для тактического  звена управления Министерства  обороны РФ;

- Крупного налогоплательщика  региона.

Партнерами ОАО «Рязанский Радиозавод» в первую очередь являются предприятия, вошедшие в интегрированную структуру «Концерн «Созвездие», которые реализуют единую стратегию научно-технического развития, совместно осуществляют маркетинговую и инвестиционную деятельность.

Основными конкурентами ОАО «Рязанский Радиозавод» являются: ОАО «Ярославский радиозавод», ОАО «Электросигнал» г.Воронеж.

В качестве основных конкурентных преимуществ ОАО «Рязанский Радиозавод» можно выделить опыт проведения полного цикла от изготовления опытных образцов, серийного производства до поставки в войска Мин.обороны и последующего эксплуатационного сопровождения радиосредств тактического звена управления, а также наличие автоматизированной системы управления предприятием, включая систему управления рисками.

 

Доля ОАО «Рязанский Радиозавод» по основному производству товарной продукции занимает менее 1% от общего объема производства по отрасли.

Во исполнение «Программы производственной деятельности ОАО «Рязанский Радиозавод» на 2010-2020 годы в качестве приоритетных направлений деятельности предприятия определены:

- серийное производство  радиосредств автоматизированных  систем управления и связи  тактического звена управления  воинскими формированиями;

- производство унифицированных  командно-штабных машин, входящих  в состав технических средств связи и автоматизации управления воинскими соединениями;

- ремонт и сервисное  обслуживание средств и систем  связи;

- производство товаров  общего пользования.

Основными критериями выбора данных приоритетных направлений деятельности ОАО «Рязанский Радиозавод» являются:

- внедрение в новые  перспективные сегменты рынка  радиосвязи;

- выпуск товаров, обеспечивающих  стабильный рост прибыли Общества;

- стабильный рост основных  технико-экономических показателей.

 Директивные  документы, определяющие приоритетные  направления деятельности ОАО  «Рязанский Радиозавод»:

- государственная программа  вооружения на 2010-2015 годы;

- государственный оборонный  заказ на 2009-2011 годы;

- федеральная целевая  программа «Развитие электронной  компонентной базы и радиоэлектроники»  на 2008-2015 годы.

Основные показатели по направлениям техники, выполненные в 2012 году.

Общий объем произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг составил 3257,9  млн. рублей, в том числе:

 

             Радиостанции специального назначения  –1619 млн.руб. (65%);

             Унифицированные командно-штабные  машины 1277  млн.руб. (22%);

             Прочая военная техника 308,5 млн.руб. (6,7%);

             Товары общепромышленного пользования 32,2 млн.руб. (2,5%);.

            

Работы по гарантийному и авторскому надзору на объектах заказчиков – 1,5 млн.руб. (0,41%).

 Руководство  деятельностью дочерних и зависимых  Обществ в 2012 году.

Корпоративное и стратегическое управление со стороны ОАО «Рязанский Радиозавод» в отчетном году заключалось в централизованном осуществлении функций по кооперации, планированию и контролю деятельности дочерних и зависимых предприятий по следующим направлениям:

- разработка и реализация  стратегии по техническому и  экономическому развитию;

- внедрение корпоративных  методов управления и контроля  деятельности дочерних Обществ;

- разработка и реализация  программ технического перевооружения, организация технологического и  производственного процесса, исключающего  дублирование функций между предприятиями  и обеспечивающего эффективное  использование производственных  фондов;

- анализ результатов производственно-хозяйственной  деятельности дочерних и зависимых  предприятий и подготовка сводных  данных о работе материнской  и дочерних Обществ;

- проведение аудиторских  и ревизионных проверок деятельности  предприятий.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1. Финансовый план на 2013 год. 

тыс.руб.

№ п/п	Наименование	2013 год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1.	Доходы всего в т.ч.	3 057 893	202 760	461 499	772 511	1 621 123
	Выручка	2 976 568	173 862	447 472	753 501	1 601 733
	Прочие доходы	81 325	28 898	14 027	19 010	19 390
2.	Расходы всего в т.ч.	2 791 655	205 912	421 841	693 231	1 470 671
	Затраты на производство продукции	2 710 902	169 318	403 491	681 328	1 456 765
	Прочие расходы	80 753	36 594	18 350	11 903	13 906
3.	Прибыль до налогообложения	266 238	- 3 152	39 658	79 280	150 452
4.	Налог на прибыль	53 213	0	7 300	15 823	30 090
5.	Чистая прибыль	213 025	- 3 152	32 358	63 457	120 362
6.	Среднегодовая выработка на 1-го работающего ППП, тыс.руб.	1619	409	510	475	225
7.	Среднемесячная зарплата, руб.	24 782	22769	23606	25 662	27 716
8.	Инвестирование важнейших мероприятий развития производства (тех. перевооружение)	124 471	12 248	6 000	53 300	52 923
9.	Выполнение мероприятий по решению общего собрания акционеров, в том числе	13 502	0	0	9 018	4 484
	- обеспечение деятельности Совета  директоров, ревизионной комиссии	350	0	0	250	100
	- исполнение  обязательств Общества, предусмотренных  заключенными трехсторонними федеральными  и региональными Соглашениями  и в соответствии с ТК РФ	13 152	0	0	8 768	4 384

  Система ключевых показателей экономической эффективности характеризует эффективность использования имеющихся активов и эффективность организации производственного процесса (рентабельность по чистой прибыли, выручка, чистая прибыль, стоимость чистых активов (динамика чистых активов), результаты принятых управленческих решений и их экономические последствия для Общества (коэффициент соотношения задолженности и активов), эффективность принятых управленческих решений с позиции качества выпускаемой продукции (коэффициент качества выпускаемой продукции). В соответствии с основными аспектами деятельности Общества и положением о системе ключевых показателей эффективности деятельности ОАО «Рязанский Радиозавод» показатели эффективности, имеющие определяющее значение приведены в таблице.

Таблица 3.2 Ключевые показатели эффективности деятельности Общества на 2014 год.

№ п/п	Показатель эффективности деятельности	Ед. изм	План
1.	Рентабельность по чистой прибыли	%	Не менее 5
2.	Выручка от реализации	Тыс. руб.	2 976 568
3.	Чистая прибыль	Тыс. руб.	213 025
4.	Коэффициент соотношения задолженности  и активов		0.7
5.	Стоимость чистых активов (динамика чистых активов)	%	101
6.	Коэффициент качества выпускаемой продукции	%	0,5

 

3.1.1.Инновационная деятельность предприятия на 2014 год.

Анализ деятельности предприятия в 2014 году подтверждает эффективность курса стратегического развития предприятия на 2011- 2020 годы. Несмотря на имеющиеся недостатки, значительный прорыв в экономической деятельности предприятия удалось достичь, работая с организациями-заказчиками и государственными органами, имеющими федеральное бюджетное финансирование по целевым федеральным  программам повышения экономической эффективности работы военно-промышленного комплекса страны.

Чтобы, в условиях экономического и финансового подъема экономики страны принимаемые нами решения были наиболее эффективными, внесены необходимые коррективы во все сферы управления бизнесом предприятия:

- создан значительный  крен с управления расходами  предприятия на развитие источников  дохода и прежде всего его  инновационных составляющих. В этих  целях  уточнена инновационная  программа предприятия на 2012-2015 годы. Основные данные из нее представлены  в приложении 1 по инновационной  деятельности.

3.1.2 Диверсификация производства в 2014 году.

Диверсификация производства предприятия в 2014 году является продолжением принятого курса по проникновению радиозавода в другие отрасли производства, как технологически связанные, так и не связанные с основной специализацией предприятия. Диверсификация осуществляется в целях укрепления и стабилизации экономического положения предприятии. С этой целью в 2014 году внедряются современные инновационные технологии высокоточного алюминиевого литья деталей и изделий, высокоточной лазерной обработки металлических и пластмассовых поверхностей и проводится постоянный интенсивный мониторинг сегментов рынка по инновационным технологическим направлениям развития производственных возможностей завода. Диверсификация производства рассматривается нами как основа повышения качества и надежности, без которых невозможно поддерживать постоянно конкурентоспособность предприятия на достаточном уровне.

Внедрение данных технологий органически связано с проводимым техническим перевооружением основного и вспомогательного производства предприятия и приведено в приложении 2 данного плана.

 

 3.1.3 План технического перевооружения предприятия  на  2014 год

Планомерное развитие предприятия в 2014 году проводится в целях выполнения Стратегии развития Общества  в 2011 – 2020 годах.

Инвестиционное финансовое обеспечение технического перевооружения предусмотрено  в утвержденной среднесрочной инвестиционной программе. Источниками инвестиций по программе является амортизация активной части основных фондов предприятия и реинвестирования части чистой прибыли по финансовым результатам 2014 финансового года. План технического перевооружения на планируемый год приведен в Приложении  3 к финансово-хозяйственному плану предприятия.

   3.1.4 Маркетинговая деятельность Общества в 2014 г.

Маркетинговая деятельность Общества проводится рамках утвержденной Стратегии развития Общества в 2011 – 2020 г.г.

Маркетинговая политика строго согласована с планами маркетинговой деятельностью головной компании и приведена в Приложении 4 настоящего плана.

3.1.5 План развития непрофильных активов Общества в 2014 г.

Предприятие в основном завершило этап реструктуризации непрофильных активов в 2013 году и в соответствии с проводимой кадровой политикой на среднесрочный период с 2013 года планирует проведение мероприятий по повышению экономической эффективности использования объектов непрофильных активов. План повышения эффективности непрофильных активов в 2013 году приведен в Приложении 5 настоящего плана.