Управление финансовыми ресурсами на предприятии

      4. в случае признания АО «Кокшетауские минеральные воды» в установленном порядке банкротом.

      Финансовый  менеджмент является частью общего управления предприятием. Общий же менеджмент может реализовать разные управленческие схемы — либо традиционные и хорошо себя зарекомендовавшие в условиях стабильности линейно-функциональные структуры управления, либо более гибкие и адаптивные к меняющимся рыночным условиям дивизионально-штабные схемы, а также продуктовые, матричные, проектные и пр. типы управленческих  структур.

      Независимо  от  выбора схемы построения управления предприятием организация финансов в любой отрасли и на предприятиях разного организационно-правового  статуса строится на единых базовых принципах:

1. экономическая самостоятельность;
2. самофинансирование;
3. материальная заинтересованность;
4. финансовая ответственность;
5. контроль, включая внутренний аудит;
6. резервирование под финансовые риски.

      Организационная структура управления ресурсами АО «Кокшетауские минеральные воды», так и во всех филиалах выглядит следующим образом (рис. 1).

      Помимо  традиционных учетных задач принципиально  важным в работе отдела бухгалтерии,  является руководство группой управленческого  учета. Ее задачей является проведение маржинального анализа (в т.ч. определение порога рентабельности), основанного на выделении постоянных затрат как главного фактора операционного риска, представление отчета о прибылях и убытках в формате «переменные-постоянные расходы», агрегирование, трансформация баланса для  управленческих целей, проверка взаимосвязей трех главных финансовых документов — баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

      В таблице 1 приводится перечень главных  функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей.

      В функциональные обязанности начальника финансового отдела, описывающиеся  общим термином «текущее управление финансами», входят: 

      Рисунок 1 - Схема управления ресурсами на АО «Кокшетауские минеральные воды» 

      

1. финансовый  анализ текущей ситуации, в т.ч. коэффициентный анализ;
2. отслеживание поступления выручки;
3. утверждение контрактов на продажу;
4. определение политики продаж в кредит;
5. утверждение заказов на покупку ресурсов;
6. управление поступлениями и расходованиями денежных средств;
7. управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ежедневном режиме;
8. анализ соответствия имеющихся средств финансовым обязательствам;
9. поиск новых источников финансирования;
10. определение потребности в оборотных средствах;
11. переговоры с банками о краткосрочных кредитах;
12. кэш-менеджмент (оперативное управление денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями);
13. анализ эффективности инвестиционных проектов;
14. решения по дивестированию (продаже активов);
15. финансовое планирование, прогнозирование;
16. участие в составлении финансовых бюджетов в рамках общего бюджета компании и пр.

 

      Таблица 1 -  Главные функциональные обязанности

 

      Отличными от финансовых функций являются задачи начальника планового отдела. Акцент в  его деятельности поставлен на общеэкономических аспектах: это анализ доходности по типам продукции, по подразделениям  и предприятию в целом, анализ объема и динамики затрат, их факторов, отклонений от плановых затрат и нормативов, расчет сметных издержек и нормативов потребления ресур сов, в т.ч. для определения трансфертных цен, по которым продукция поставляется внутри предприятия, разработка методов снижения затрат, подготовка конкретных решений по ценообразованию, оценка незавершенного производства и запасов, разработка на этой базе производственных планов и бюджетов, подготовка статистической отчетности.

      Вместе  с руководством компании именно планово-экономические  службы являются ответственными за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов. Отсюда их внимание к физическим и стоимостным объемам производства и реализации, к ценам, к детальному анализу производственных, коммерческих и управленческих расходов.

      Многие  из этих разнообразных по содержанию  функций плановый отдел  объективно не может выполнять автономно; при  планировании, подготовке отчетности неизбежна кооперация с производственным отделом, маркетинговой и инженерно-технической  службами, отделом сбыта.  

      1.2 Маркетинговая характеристика филиала 

      Конкурентный  анализ. На рынках г. Петропавловск, где  АО «Кокшетауские минеральные воды» предполагает в основном реализовывать свою продукцию, уже работают следующие основные предприятия – конкуренты:

1. АО «Сарыагаш».
2. ТОО «ПЛВЗ» (минеральная вода «Асановская»).
3. Частные производители.

Представим  основные характеристики конкурентов  в таблице 2.

    Таблица 2 - Анализ конкурентов

 

      Эти предприятия покрывают спрос  на кондитерские изделия в г. Петропавловск  на 59 %. Основная причина неполного  удовлетворения спроса – отсутствие на рынке высокого качества.

      Примерную схему доведения продукции АО «Кокшетауские минеральные воды» можно представить в виде схемы (рисунок 2).

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Рисунок 2 - Схема продвижения товара АО «Кокшетауские минеральные воды» 

      Основными конкурентами в плане цен реализации, как видно, будут АО «ПЛВЗ» и АО «Сарыагаш», однако в качестве потребительские предпочтения будут отданы продукции АО «КМВ». Будучи полным монополистом на рынке, АО «ПЛВЗ», конечно, имеет свою постоянную клиентуру. Но залогом постоянства этих потребителей является, главным образом, цена продукции. Поэтому при появлении продукции лучшего качества по примерно таким же ценам покупатели не будут колебаться в своем выборе: они предпочтут продукцию АО «КМВ». Таким образом, для производства и сбыта продукции АО «КВМ» имеется достаточная рыночная ниша в г. Петропавловск.

 

       2 Экспресс-анализ деятельности филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск 

      2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия 

      В целях изучения экономических факторов и закономерностей, оказывающих  влияние на состояние и развитие предприятия, проведем общий экономический анализ  филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск на основе данных его финансовой отчетности. На рисунке 3 представлена динамика выручки и себестоимости от реализации продукции и оказания услуг филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск.  

        
 

      Рисунок 3 -  Динамика дохода от реализации и себестоимости АО «Кокшетауские минеральные воды» 

      Как видно из вышеприведенного рисунка, за период с 2007 года по 2009 год наблюдается увеличение дохода от реализации продукции и оказания услуг с 1264113 тыс. тенге в 2007 году до 1512852 тыс. тенге в 2008 году и 2985623 тыс. тенге в 2009 году. Что является положительной тенденцией в деятельности хозяйствующего субъекта и говорит об эффективности его деятельности. Положительную динамику демонстрирует и себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг. Так если в 2007 году величина себестоимости составляла 888989 тыс. тенге, то в 2008 году она увеличилась до  1048026 тыс. тенге, или на 18 %. В 2009 году величина себестоимости составила 1984574 тыс.тенге.  

        

      Рисунок 4 - Динамика чистой прибыли, тыс.тг 

      Как видно из приведенного рисунка 4 динамика изменения чистой прибыли предприятия имела достаточно резкие скачки. Так в 2007 году  чистая прибыль филиала составила 32214 тыс. тг. В 2008 году был получен убыток в размере 11381 тыс.тг,  в 2009 году несмотря на влияние мирового финансового кризиса была получена прибыль 105985 тыс.тг.

      Далее провеем финансовый анализ деятельности филиала.  

      2.2. Финансовый анализ филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г.Петропавловск 

      При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового  анализа, для оценки эффективности  хозяйственной деятельности и процессов ценообразования применяют коэффициент рентабельности продаж, ликвидности и платежеспособности.

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (таблица 3), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения 

      Таблица 3 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности филиала АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск

      тыс.тенге