Управление финансовыми ресурсами на предприятии

      платежных требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с предварительным акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

      инкассовых  поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке.

      Платежное требование представляет собой расчетный  документ, содержащий требование кредитора - получателя средств (поставщика) к  должнику - плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоре между плательщиком и получателем денег.

      Платежное требование выписывается поставщиком  на бланке и отправляется в обслуживающий  банк, а оттуда - в банк плательщика. При этом, если в договоре между  сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном  требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Безакцептное списание на имя некоторых получателей может быть предусмотрено и в договоре банковского счета.

      Также без согласия и в бесспорном порядке  списываются средства на основании инкассовых поручений, которые применяются для взыскания по исполнительным документам, в предусмотренных сторонами договора случаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно (в том числе органами, выполняющими контрольные функции).

      При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку  произвести за счет депонированных своих  средств или ссуды оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных  услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве.

      Аккредитив  представляет собой поручение банка  плательщика (покупателя) банку получателя (поставщика) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете, что гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату за отгруженные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.

      Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое  банком (банк-эмитент) по поручению  плательщика, произвести платежи в  пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

      В тех случаях, когда поставщик  товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной  оплаты, а покупатель сомневается  в надежности поставщика и боится перечислять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта.

      Для получения средств по аккредитиву  получатель средств (поставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока  действия аккредитива реестр счетов (форма 0401065), отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

      Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми:

      покрытым (депонированным) считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками. По заявлению покупателя в свой банк часть средств с его расчетного счета перечисляется в банк поставщика на аккредитив, что в учете покупателя оформляется проводкой на сумму аккредитива: Д-т сч. 55 "Специальные счета в банках", субсчет 1 "Аккредитивы"; К-т сч. 51 "Расчетный счет".

      платежи по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  поставщику гарантирует банк покупателя. Условием непокрытого аккредитива  является наличие корреспондентских  отношений между банками поставщика и покупателя.

      По  окончании срока действия аккредитива  неиспользованный остаток зачисляется  обратно на расчетный счет покупателя.

      На  каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен  или аннулирован банком покупателя (по поручению покупателя) без согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

     Изложенные  методы ускорения оборачиваемости  текущих активов охватывают практически весь комплекс возникающих проблем и позволяют значительно повысить эффективность управления оборотным капиталом.

     Также для повышения эффективности  управления дебиторской задолженностью предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.

     Специалист  будет собирать данные о клиентах в систему (базу данных). В этой системе  будет размещаться информация о  контрагентах, нарушающих условия оплаты. Грамотно настроенная база данных и  анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о дальнейшей работе с данным клиентом.

     Создается система балльной оценки надежности контрагента на основании анализа  работы с ним. Все контрагенты  объединяются в группы по уровню надежности:

     - группа риска;

     - группа повышенного внимания;

     - группа надежных клиентов;

     - «золотые клиенты».

     Оценка  надежности контрагентов производится на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента на конец периода.

     Эти обязанности будут внесены в  должностную инструкцию специалиста. Специалист в организационной структуре  будет подчиняться начальнику экономической группы. Рассмотрим расходы, связанные с этим мероприятием:

     Итак, совершенствование структуры управления денежными потоками обойдется предприятию в 172,6 тыс. р.

     Для того, чтобы работа специалиста по управлению денежными потоками была более эффективной, необходимо, чтобы  он работал в комплексе с бухгалтерией и финансово – экономическим отделом. 

Таблица 11 - Дополнительные затраты в связи с наймом специалиста по управлению денежными потоками, тыс. р.

 

     Для этого нужно приобрести новую  программу 1С «Предприятие + Производство + Услуги + Бухгалтерия». Затраты на приобретение, установку программы составляют 10 000 р.

     Затраты на обслуживание программы составляют 1300 р. в месяц.

     В год – 15600 р.

     Однако  данные затраты вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:

     1) Сокращения суммы дебиторской  задолженности:

     используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому счету дебитора для того, чтобы оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.

     2) сокращения периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской  задолженности.

     3) инвестирования свободных денежных  средств и т.д.

     Таким образом, видно, что за счет реализации данных мероприятий возможно увеличение оборачиваемости оборотных активов, снижение периода оборачиваемости и как следствие повышение рентабельности предприятия. 

 

        Заключение  

      Объектом  исследования было выбрано предприятие филиал  АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск.. Филиал  АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск является юридическим лицом, действует на основе полного хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости, имеет печать, штампы и бланки, от своего имени заключает договоры, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.

      Филиал  АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск осуществляет следующие виды деятельности:

1. производство, розлив, хранение, оптовая и розничная реализация безалкогольной продукции.
2. производство бальзамов и лекарственных настоев
3. торгово-закупочная и посредническая деятельность
4. оптовая, мелкооптовая и розничная торговля
5. внешнеэкономическая деятельность
6. другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РК

     Одним из важнейших элементов производства являются оборотные активы. Оборотные средства - активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла.

     Оборотные средства и политика в отношении управления этими активами важны, прежде всего, с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия. В качестве основных компонентов оборотного капитала рассматриваются следующие составляющие:

     - производственные запасы предприятия, которые в свою очередь включают: сырье и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и прочие запасы. Так как предприятие вкладывает свои средства в образование запасов, то издержки хранения запасов связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров,

     - дебиторская задолженность. Когда предприятие реализует свою продукцию покупателям, это не означает, что оплата будет произведена немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфическим элементом дебиторской задолженности являются векселя к получению, которые по существу представляют собой ценные бумаги.

     - денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства представлены деньгами предприятия на счетах в банке и в кассе предприятия, а эквиваленты - ликвидные краткосрочные финансовые вложения, в том числе ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и другие ценные бумаги, выпущенные местными органами власти.

     В случае филиала АО «КМВ» имеет место замедление оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом. Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:

     - сокращение образования излишних  и ненужных запасов;

     - изучение платежеспособности покупателей  и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

     - сокращение сроков оборачиваемости  по всем фазам кругооборота  средств;

     - правильная организация работы  по материально-техническому обеспечению  производства;

     - налаживанию устойчивых каналов  сбыта продукции и маркетинговых коммуникаций (стимулирование сбыта);