Управление финансовыми ресурсами на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ              «СИНЕРГИЯ»

 

Факультет Финансов

 

 

 

 

 

 

курсовая работа

По дисциплине
Финансовый менеджмент

 

 

На тему
Управление финансовыми ресурсами на предприятии

 

 

 

 

 

Работу выполнила студентка
группы	ЗРБЭ-301БР
Направление	Экономика
Профиль	Банковское дело
Титова Ольга Александровна
(Ф.И.О.)
Научный руководитель
Уткина Татьяна Анатольевна
(Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2013

Оглавление

 

Введение…………………………………………………………….…3

1. Управление финансовыми  ресурсами на предприятии

1. Финансовые ресурсы предприятия и их характеристика………………………………………………………………5
2. Роль финансовых ресурсов на предприятии и принцип их организации………………………………………………………………..9

2. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов

2.1 Направления использования финансовых ресурсов предприятием……………………………………………………………….15

2.2. Анализ прибыли предприятия  ООО «Рапида-С»……………..21

3. Пути совершенствования  управления и повышения эффективности  использования финансовых ресурсов  на предприятии

3.1. Совершенствование методики  управления финансовыми ресурсами  предприятия………………………………………………….23

3.2. Направления повышения эффективности  использования финансовых ресурсов………………………………………………………28

Заключение…………………………………………………………..34

Библиография………………………………………………………..35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Управление финансовыми ресурсами на предприятии обеспечивает финансовую устойчивость предприятия. Роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия, несомненно, велика, так как рано или поздно руководители предприятий могут столкнуться с проблемами управления финансами.

Актуальность данной работы непосредственно связана с тем, что в настоящее время, с переходом экономики на рыночные отношения, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Из этого следует, что финансовая устойчивость предприятий возрастает в разы.

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для реализации мероприятий по улучшению его финансового состояния.

Для поставленной цели были сформулированы задачи, которые были реализованы в трех главах.

В первой главе я определилась с понятием финансовых ресурсов и дала им четкие характеристики. Так же, была определена роль финансовых ресурсов на предприятии и принцип их организации.

Во второй главе были применены практические знания об оценке и анализе финансовых ресурсов на предприятии, а именно: определены направления использования финансовых ресурсов и анализ прибыли предприятия ООО «Рапида-С».

В третей главе были представлены пути совершенствования управления и повышения эффективности использование финансовых ресурсов, в частности, методики совершенствования управления финансовыми ресурсами и направления повышения эффективности этих ресурсов.

Объектом курсовой работы послужила компания ООО «Рапида-С», данное предприятие относится к фармацевтической отрасли  и реализует различные товары и изделия.

Предметом исследования являются непосредственно сами финансовые ресурсы и практика управления ими.

При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники: учебники по финансовому делу, финансовые справочники. В качестве базы для анализа были взяты данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Управление финансовыми ресурсами на предприятии

1.1 Финансовые ресурсы предприятия и их характеристика

 

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.1

Финансовые ресурсы – денежные средства, которые имеются в распоряжении этого предприятия. Капитал - это часть финансовых ресурсов, направляемых на производственно-торговые цели (текущие расходы и развитие). Это деньги, предназначенные для извлечения прибыли, инвестиции в непроизводственную сферу, расходы на потребление.2

Активы - совокупность имущественных прав, в состав которых входят основные фонды, нематериальные активы, оборотные фонды.

Основные средства - это средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою натуральную вещественную форму. Стоимость основных средств частями по мере их износа переносится на стоимость создаваемой продукции (за исключением земельных участков) и возвращается в результате ее реализации.

Нематериальные активы - это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав.

Основные фонды - это запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тары, незавершенное производство, расходы будущих периодов и так далее. Фондообращение связано с торговлей продукцией, денежными средствами на счетах предприятия в кассе. Оборотные фонды и фондообращение по характеру участия в производственно-торговом процессе тесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы производства в сферу обращения, и поэтому они учитываются как единые оборотные средства.

Пассивы - это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящая из собственных, заемных и привлеченных средств. По форме права собственности различают две группы источников:

1) Собственные средства

Основные источники - уставной капитал, прибыль и амортизационные отчисления. Уставный капитал - это сумма вкладов учредителей предприятия,  имеющего устав, для обеспечения его жизнедеятельности. Его величина фиксируется учредительным документом, и она неизменна. Вклады учредителей могут быть выражены не только в виде денег, но и в виде любых материальных ценностей. Прибыль. Прибыль от реализации продукции. Прибыль от прочей реализации. Доходы от внереализационных предприятий.

В совокупности эти три элемента образуют балансовую прибыль.

Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся после уплаты всех относящихся на прибыль налогов. За счет чистой прибыли формируются резервный фонд, фонд накопления и фонд потребления. 

Нераспределенная прибыль - та часть прибыли, которая не выплачивается акционерам в виде дивидендов.

Резервный фонд предназначен для покрытия кредиторской задолженности на случай прекращения деятельности предприятия.

Фонд накопления является источником ресурсов для создания нового имущества, покупки основных и оборотных фондов.

Фонд потребления является источников средств, для осуществления мероприятий по социальному развитию и материального поощрения персонала.

2) Заемные и привлеченные средства

К ним относятся кредиторская задолженность, кредиты и займы.

Кредиторская задолженность постоянно находится в распоряжении предприятия, складывается из задолженности по заработной плате, бюджету и внебюджетным фондам, резервов предстоящих платежей и предстоящих отпусков. Кредиты и займы - это предоставленные в долг деньги и товары.

Финансовые средства используются для финансирования текущих расходов и инвестиций.3

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются:

• уставный фонд,
• амортизационный фонд,
• специальные фонды целевого назначения неиспользованная прибыль,
• кредиторская задолженность всех видов,
• ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.4

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов, как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.5

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий.

Следует подвести итог, эффективность использования финансовых ресурсов непосредственно связана с эффективным использованием материальных, трудовых и других видов ресурсов. Так, снижение материалоемкости продукции, т. е. выпуск большего количества продукции без увеличения объема, используемого для этого сырья и материалов, ведет к экономии финансовых ресурсов. Уменьшение затрат живого труда на единицу продукции означает рост эффективности использования трудовых ресурсов, что также ведет к экономии финансовых ресурсов через рост денежных накоплений и уменьшение потребностей предприятия в дополнительных денежных средствах.

 

2. Роль финансовых ресурсов на предприятии и принцип их организации

 

Финансы организации— денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее). 6

Основная задача — финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции.

Организация финансов, как элемент системы управления включает в себя следующие принципы:

1) Принцип самоокупаемости, выражающийся в способности предприятия обеспечивать свои расходы, связанные с производственным процессом, результатами деятельности, сохраняя тем самым повторяемость производства в неизменных масштабах;

2) Принцип финансового планирования, определяющий безусловную необходимость установления на перспективу объемов всех поступлений денежных средств и направлений их расходов;

3) Принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств, состоящий в том, что источники финансовых ресурсов классифицируются в балансе предприятия по указанным признакам, обеспечивая тем самым контроль за активами организации;

4) Принцип самофинансирования, означающий приоритет собственных источников финансирования как стратегии управления финансовыми ресурсами предприятия в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.

5) Принцип полной сохранности имущества собственника, который реализуется нормами контроля за величиной чистых активов, ограничениями на сделки с другими положениями законодательных актов и учредительными документами;

6) Принцип ответственности за результаты хозяйственной деятельности, предусматривающий систему штрафов за нарушение договорных обязательств, расчетной дисциплины, налогового законодательства;

7) Принцип соблюдения очередности платежей, устанавливающий порядок удовлетворения претензий кредиторов и регламентируемый положениями ст. 855 ГК РФ;

8) Принцип финансового контроля, заключающийся в проверке законности, целесообразности и результативности финансовой деятельности организации.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.