Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия

Исходный баланс капитала (тот, который она должна иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый  для старта бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать  этот капитал и каким образом он будет получен.

Тем не менее, нужно  составить проекты балансов и  за первые 3-5 лет существования компании. Эти балансы покажут особенности  развития фирмы, т.е. финансовые результаты ее деятельности, изменения операционных характеристик.

Составление балансовой отчетности является важным элементом  финансового планирования. Форма  балансовой отчетности отражает активы и пассивы и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса.

Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег  нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и  расходов, с поправкой на ожидаемые  лаги и с такой же разбивкой  по времени.

Данный баланс строится на основе прогнозных оценок: объема продаж за наличные; уровня инкассации дебиторской задолженности; объема продаж активов, ценных бумаг; платежей в счет увеличения собственного капитала; дохода от инвестиций; объема привлечения банковских ссуд или средств из других источников; объема материальных и трудовых затрат, необходимых для выполнения производственного плана; расходов на административные цели; объема выплат по ссудам, время платежей которых наступило; объема выплаты дивидендов; капитальных вложений в здания, сооружения, оборудование; объема налоговых выплат.

План  по источникам и использованию  средств.

Данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной  деятельности и из других источников. Цель такого плана — дать ясную  картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.

План по источникам и использованию средств помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить  эффективность выбранной финансовой политики.

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки  балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с  учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Такой  отчет необходимо иметь по следующим  причинам: может вскрыть отдельные  неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало; служит в качестве высокоточного  инструмента контроля всех остальных  перспективных планов на предстоящий  период деятельности компании; помогает руководству выполнять расчеты  различных коэффициентов и показателей; помогает определит перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода. 
 

Глава 2. Свободный балансовый план активов и  пассивов предприятия.

Баланс активов  и пассивов отражает их состояние  на предприятии на определенную дату. При его составлении используются подготовленные ранее план доходов и расходов и баланс денежных поступлений и выплат. Схема баланса имеет такой вид.

Актив

Основные средства и прочие внеоборотные активы, в том числе: нематериальные активы; основные средства.

Запасы и затраты, в том числе: производственные запасы; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; незавершенное производство; расходы будущих периодов; готовая  продукция.

Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том  числе: расчеты с дебиторами; расчетный  счет; валютный счет; касса.

Пассив

Источники собственных  средств, в том числе: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль прошлых  лет.

Расчеты и прочие пассивы, в том числе:

Долгосрочные  кредиты;

Краткосрочные кредиты 

2.1 Анализ безубыточности предприятия.

Практика показывает, что производство того или иного  товара становится прибыльным, если предприятие  функционирует на уровне, близком  к уровню проектной мощности. При  этом некоторые проекты приносят убытки в течение короткого периода  в начале их осуществления, другие продолжают работать с убытками достаточно долго.

Причин для  плохих результатов может быть много: дефекты проекта, дефицит основных и оборотных средств, низкое качество сырья или готовой продукции, неэффективность производства, недостаточный объем рынка, ценовая политика фирмы и т.д.

Точка, в которой  общие доходы равны общим издержкам, называется точкой безубыточности. Анализ ситуации безубыточности, выявление  объема продаж, при котором доходы начнут покрывать издержки, является неотъемлемой частью финансового планирования.

Анализ безубыточности демонстрирует, каким должен быть объем  продаж для того, чтобы компания была в состоянии без посторонней  помощи выполнить свои денежные обязательства. Такой анализ позволяет получить оценку суммы продаж, которая необходима, чтобы компания не имела убытков.

Анализ безубыточности или, как его иногда называют, аналитический  подход к изучению взаимосвязи между  издержками и доходами при различных  уровнях производства особенно полезен: для текущего планирования — обеспечение  информацией для принятия решений  путем анализа влияния изменений  в цене продукции, объемах продаж, величине издержек, а также прогнозирования  прибылей, убытков, денежных потоков; для  оценки проектов — обеспечение информацией  для принятия решения о приемлемости проекта при прогнозируемых издержках  и доходах; для подготовки проектов — определение оптимального размера  производственных мощностей, необходимого первоначального капитала и т.д.

При анализе  ситуации безубыточности издержки обычно подразделяются на переменные и фиксированные (условно-постоянные). Как известно, к переменным относятся издержки, прямо зависящие от объемов производства — сырье и материалы, заработная плата рабочим и т.д.; к условно-постоянным — амортизация, расходы по аренде и лизингу, процентные платежи по кредитам, оплата труда менеджеров и служащих. 
 

2.2 Стратегия финансирования предприятия.

Финансирование  фирмы - основополагающий элемент для  достижения успеха в деле. Каждая фирма  должна планироваться с четким и  ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания  уже начатого. И где могут быть взяты деньги.

Сумма, требуемая  для того, чтобы начать дело, может  быть определена при помощи оставления списка активов, которые должны появиться  в наличии, с оценкой их стоимости. Цель следующей ступени в проведении планирования - гарантировать наличие  средств для обеспечения трех основных ситуаций в бизнесе:

Наличие достаточного капитала для покупки уже действующей  фирмы; или в случае открытия нового дела - достаточного капитала для покрытия издержек на развитие.

Наличие достаточного размера оборотных фондов для  покрытия расходов в первые месяцы, когда поток наличности лимитирован.

Наличие достаточного резервного капитала для покрытия внеплановых  издержек, которые часто имеют  место на начальном этапе. Рекомендуемая  сумма обычно составляет 10-15% от начальной  стоимости или стоимости покупки  оборудования.

В разделе стратегия  финансирования и анализ развития должен излагаться план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом необходимо ответить на вопросы:

1. Сколько требуется  средств для реализации данного проекта.

Ответ на данный вопрос можно получить из предыдущего  раздела бизнес-плана

«Финансовый план».

2. Источники  финансовых ресурсов и форма  их получения.

Источниками могут  служить: а) собственные средства; б) кредиты банков; в) привлечение средств  партнеров; г) привлечение средств  акционеров и так далее.

3. Срок ожидаемого  полного возврата вложенных средств  и получения инвесторами дохода  на них.

Рекомендуется включить в бизнес-план специальные  расчеты, дающие определить срок окупаемости  вложений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъёкта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями.В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость  финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех  в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

      Список литературы.

1. Алан Хоскинг, «Курс предпринимательства: Практическое пособие», пер. с англ. — М. Международные Отношения, 1994 г.
2. Бизнес-план. Под ред. Р.Г. Маниловского. Москва 1998

          Бобылева А.З. Финансовый менедлжмент. Москва 1995г.

3. Джон Ф. Берджес, Дэн Штайнхофф. Основы управления малым бизнесом. Москва $1997г.
4. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой. Москва 1997г.
5. Уткин Э.А. Управление фирмой. Москва 1996г.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва “Инфра-М” 1995г.
7. Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент. Москва 1996.
8. Большаков C.В. «Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода» - Финансы. 1994г. № 11.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение. 

    Введение.

          Группа Компаний «СПОРТМАСТЕР» является абсолютным лидером розничного и оптового рынков спортивных товаров России и СНГ. Мы достигли этого благодаря продуманной стратегии и профессиональной команде, ее целеустремленности и уверенности - комбинации качеств, которые приводят к успеху не только спортивные команды, но и торговые компании. Сегодня в составе Группы Компаний: крупнейшая в Восточной Европе сеть спортивных магазинов СПОРТМАСТЕР. Динамично развивающиеся сети франчайзинговых магазинов СПОРТЛАНДИЯ, COLUMBIA, FOOTTERRA.  сеть спортивных магазинов для всей семьи с широким выбором товаров для занятий спортом и активного отдыха.

      Сеть концептуальных магазинов американской торговой марки COLUMBIA, мирового лидера в направлении одежды и обуви для активного отдыха средней ценовой категории уже более 60 лет.

Крупнейшие оптовые  центры в России, Украине и Белоруссии, обслуживающие более 300 крупных клиентов, предлагающие широкий, сбалансированный ассортимент товаров для спорта и отдыха.

Развивать успешный бизнес, предлагая Клиентам оптимальный  ассортимент качественных товаров  для спорта и активного отдыха при оптимальном уровне сервиса. Способствовать оздоровлению наций  в странах нашего присутствия, продвигая  ценности здорового образа жизни, спорта и активного отдыха, улучшая качество жизни наших клиентов. Наш покупатель - самое ценное, что у нас есть. В последнее время мы наблюдаем значительные изменения на рынке спортивных товаров. Сегодняшние потребители более информированы и разборчивы. Они умеют выбирать лучшее и, приходя в магазины СПОРТМАСТЕР, ищут не только лучшие товары, но рассчитывают на компетентную помощь квалифицированного персонала, теплый прием и вознаграждение за свою лояльность. В чем секрет удовлетворенности покупателей магазинами СПОРТМАСТЕР?