Специфика осуществления финансового контроля

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2010 в 11:02, Не определен

Описание работы

Задачи финансового контроля

Скачать архив (128.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Финансовый контроль.doc

— 515.00 Кб (Скачать файл)

     Необходимо:

     1. Выбрать оптимальный вариант  приобретения оборудования.

     2.Составить  полугодовой бюджет продаж.

     3.Составить  на полгода прогнозируемый производственный  бюджет, бюджет расхода материалов, бюджет на закупку материалов, бюджет оплаты труда, бюджет денежных средств, отчет о прибылях и убытках, баланс на конец первых шести месяцев.

     4.Подвести  итоги и записать выводы по  результатам расчетов в виде  кратких рекомендаций по улучшению  финансовой деятельности организации. 

Расчет: 

Таблица 7

            
Выбор варианта (Вариант  А), тыс. руб.
Год Затраты денежных средств Приход денеж-ных средств Поток денежных средств Накопление  денежных средств Коэффициент дисконтирования Дисконтированный поток денежных средств
0 160 0 -160 -160 1 -160
1 900 800 -100 -260 0,88 -88
2 800 1000 200 -60 0,78 156
3 800 1200 400 340 0,69 276
4 200 1400 1200 1540 0,61 732
5 100 1600 1500 3040 0,54 810
Чистая  дисконтированная стоимость 1726
Срок  окупаемости 7 месяцев
 
Таблица 8		            
Выбор варианта (Вариант  Б), тыс. руб.
Год Затраты денежных средств Приход  денеж-ных средств Поток денежных средств Накопление  денежных средств Коэффициент дисконтирования Дисконтированный поток денежных средств
0 50 0 -50 -50 1 -50
1 100 200 100 50 0,88 88
2 200 400 200 250 0,78 156
3 400 500 100 350 0,69 69
4 500 700 200 550 0,61 122
5 700 1000 300 850 0,54 162
Чистая  дисконтированная стоимость 547
Срок  окупаемости 13 месяцев
 

     Чистая  дисконтированная стоимость – это  сумма дисконтированных  значений потока платежей, приведённых к сегодняшнему дню. Этот показатель представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту времени. Он показывает величину денежных средств, ожидаемую от проекта, после того, как денежные притоки окупят первоначальные инвестиционные затраты и денежные оттоки. Следовательно, вариант А предпочтительнее, так как величина денежных средств больше (1726 руб.), а срок окупаемости меньше (7 месяцев).

 

Таблица 9

            
Бюджет  продаж            
Показатели Месяц
1 2 3 4 5 6
Объем продаж, ед. 6 048 8 320 9 504 10 720 8 320 6 144
Цена  за ед., руб. 30 30 30 30 30 30
Объем продаж, руб. 181 440 249 600 285 120 321 600 249 600 184 320
 
 
Таблица 10		            
Производственный  бюджет            
Показатели, ед. Месяц
1 2 3 4 5 6
Объем продаж 6 048 8 320 9 504 10 720 8 320 6 144
Запасы  готовой продукции на конец отчетного  периода 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500
Всего необходимо продукции 8 048 10 820 12 504 14 220 12 320 10 644
Запасы  готовой продукции на начало отчетного периода 1 500 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000
Производственные  потребности 6 548 8 820 10 004 11 220 8 820 6 644
 
 
Таблица 11		            
Бюджет  расхода материалов            
Показатели Месяц
1 2 3 4 5 6
Производственные  потребности, ед. 6548 8820 10004 11220 8820 6644
Количество  материала на единицу продукции, м 3 3 3 3 3 3
Расход  материала на производство, м 19 644 26 460 30 012 33 660 26 460 19 932
Цена  за ед. материала, руб. 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5
Расход  материала на производство, руб. 49 110 66 150 75 030 84 150 66 150 49 830

 

 
Таблица 12		            
Бюджет  на закупку материалов            
Показатели Месяц
1 2 3 4 5 6
Расход  материалов на производство, м 19 644 26 460 30 012 33 660 26 460 19 932
Запасы  материалов на конец отчетного периода, м 2 000 2 750 3 500 4 250 5 000 5 750
Всего необходимо материалов, м 21 644 29 210 33 512 37 910 31 460 25 682
Запасы  материалов на начало отчетного периода, м 1 250 2 000 2 750 3 500 4 250 5 000
Необходимо  закупить материалов, м 20 394 27 210 30 762 34 410 27 210 20 682
Цена  материала,  руб 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5 2,5
Необходимо  закупить материалов, руб 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025 51 705
 
 
Таблица 13		            
Бюджет  оплаты труда            
Показатели Месяц
1 2 3 4 5 6
Производственные  потребности, ед. 6548 8820 10004 11220 8820 6644
Трудоемкость изготовления единицы продукции, часы 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5
Трудоемкость  производственной программы, часы 9 822 13 230 15 006 16 830 13 230 9 966
Ставка  з.платы за час, руб 7 7 7 7 7 7
Затраты на з.плату, руб 68 754 92 610 105 042 117 810 92 610 69 762
 

 

 
Таблица14		            
Бюджет  денежных средств, руб            
Показатели Месяц
1 2 3 4 5 6
Остаток денежных средств на начало периода 65 000 24 145 33 878 121 472 235 038 414 931
Поступления от реализации продукции 90 000 181 440 249 600 285 120 321 600 249 600
Всего наличных средств 155 000 205 585 283 478 406 592 556 638 664 531
Расходы:            
Закупка материалов 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025 51 705
Общезаводские накладные расходы 31 667 31 667 31 667 31 667 31 667 31 667
Закупка оборудования 10 000 0 20 000 10 000 10 000 10 000
Расходы на рекламу 10 000 12 000 13 000 14 000 12 000 11 000
Административные  расходы 11 833 11 833 11 833 11 833 11 833 11 833
З/плата 7 370 8 182 8 601 9 029 8 182 7 411
Маркетинговые исследования 0 40 000 0 0 0 0
Выплата % по кредитам 9 000 0 0 9 000 0 0
Всего расходов 130 855 171 707 162 006 171 554 141 707 123 616
Остаток денежных средств на конец периода 24 145 33 878 121 472 235 038 414 931 540 915
 
Таблица 15		            
Расчеты с кредиторами            
Показатели, руб Месяц
1 2 3 4 5 6
Остаток на начало периода 80 000 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025
Задолженность данного периода 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025 51 705
Всего задолженность 130 985 119 010 144 930 162 930 154 050 119 730
ПЕРЕПЛАТА (-) 0 0 0 0 0 0
или просроченная задолженность (+) прошлого периода
Причитается к оплате в данном периоде 80 000 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025
Оплачено  в данном периоде 80 000 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025
Остаток на конец периода 50 985 68 025 76 905 86 025 68 025 51 705
в т. ч. ПЕРЕПЛАТА(-) 0 0 0 0 0 0
или просроченная задолженность (+) отчетного  периода
 
Таблица 16		            
Расчеты с дебиторами            
Показатели, руб Месяц
1 2 3 4 5 6
Остаток на начало периода 90 000 90 000 181 440 249 600 285 120 321 600
Задолженность данного периода 0 181 440 249 600 285 120 321 600 249 600
Всего задолженность 90 000 271 440 431 040 534 720 606 720 571 200
ПЕРЕПЛАТА (-) 0 0 0 0 0 0
или просроченная задолженность (+) прошлого периода
Причитается к оплате в данном периоде 90 000 90 000 181 440 249 600 285 120 321 600
Оплачено  в данном периоде 0 90 000 181 440 249 600 285 120 321 600
Остаток на конец периода 90 000 181 440 249 600 285 120 321 600 249 600
в т. ч. ПЕРЕПЛАТА(-) 0 0 0 0 0 0
или просроченная задолженность (+) отчетного  периода
 

 

 
Таблица 17		            
Отчет о прибылях и убытках          
Показатели, руб Месяц
1 2 3 4 5 6
Выручка от реализации продукции 90 000 271 440 521 040 806 160 1 127 760 1 377 360
Себестоимость проданной продукции, в т.ч. 108 864 258 624 429 696 622 656 772 416 883 008
  ЗАТРАТЫ НА МАТЕРИАЛЫ 50 985 119 010 195 915 281 940 349 965 401 670
ЗАТРАТЫ НА З/ПЛАТУ 68 754 161 364 266 406 384 216 476 826 546 588
Валовая прибыль -29 739 -8 934 58 719 140 004 300 969 429 102
Расходы:            
Общезаводские накладные расходы 31 667 63 333 95 000 126 667 158 333 190 000
Амортизация 1 200 2 400 3 600 4 800 6 000 7 200
Расходы на рекламу 10 000 22 000 35 000 49 000 61 000 72 000
Маркетинговые исследования 0 40 000 0 0 0 0
Административные  расходы 11 833 23 667 35 500 47 333 59 167 71 000
Расходы по кредитам 9 000 0 0 18 000 0 0
Чистая  прибыль -93 439 -160 334 -110 381 -105 796 16 469 88 902
Налог на прибыль -22 425 -38 480 -26 491 -25 391 3 953 21 336
Чистая прибыль после налогообложения -71 014 -121 854 -83 890 -80 405 12 516 67 566
Дивиденды 0 0 0 0 0 0
Нераспределенная  прибыль -71 014 -121 854 -83 890 -80 405 12 516 67 566

Информация о работе Специфика осуществления финансового контроля