Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в банке

Преимущество чеков перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, убедившись в соответствии продукции заявленному в договоре количеству и качеству, рассчитывается с поставщиком сразу же путем отмена товаросопроводительных документов на чек, что позволяет максимально приблизить платеж к моменту поставки товара. Несмотря на это, доля чеков в структуре безналичных расчетов в РФ имеет незначительный вес.

3. Аккредитивная форма расчетов является одной из основных форм в международных расчетах и представляет собой форму безналичных расчетов, при которой банк должен по просьбе клиента и на основании его инструкций:

-  произвести платеж  третьему лицу (бенефициару),

- оплатить или акцептовать  переводные векселя, выставленные  бенефициаром,

-  купить либо учесть документы или

- дать полномочия произвести  одну из указанных выше операций  другому (исполняющему) банку.

Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций за авизование, подтверждение, проверку документов и сам платеж. При этом достоинствами такой формы расчетов можно считать гарантию своевременности и полноты получения платежа поставщиком при соблюдении условий поставки и получение продукции в соответствии с условиями покупателя.

Следует отметить, что аккредитивные расчеты в РФ производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

4. Инкассовая форма безналичных  расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет получение от плательщика платежа и его акцепт.

Расчеты по инкассо в РФ регламентированы пунктом 4 главы 46 ГК РФ. На практике расчеты по инкассо могут проводиться на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование- это расчетный документ, который содержит требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Чаще всего платежные поручения применяются при оплате поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг и бывают без акцепта плательщика и с предварительным акцептом плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке и применяется в следующих случаях:

- для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

5. Расчеты с использованием  векселей, предполагают безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлению срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю, или владельцу векселя.

Схема вексельного расчета представлена на рисунке 3 ниже, где:

1- поставка товара,

2- выписка с переводного  векселя,

3- передача векселя по  индоссаменту,

4- передача векселя векселедержателем N на инкассо,

5- передача векселя банком  векселедержателя N к платежу,

6- перечисление денежных  средств на корсчет банка векселедержателя N.

                                                1

                                               2  

                                                                                       3

5                    6                                   3

 4

 

Рис.3. Схема вексельного расчета4

 

 К основным недостаткам  вексельных платежей в РФ относятся  низкий уровень вексельной дисциплины, отсутствие регламентированного  порядка взыскания по векселям и высокий уровень мошенничества с ними, что снижает уровень распространения такой формы безналичных расчетов.

Одной из прогрессивных форм безналичных расчетных операций являются расчеты с помощью банковских карт, которые позволяют автоматизировать расчетные операции, привлечь в банки дополнительные ресурсы и повысить уровень безопасности расчетных операций.

Правила применения банковских карт в Российской Федерации регулируются Положением ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием".

Для того чтобы стать владельцем пластиковой карты, юридическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием пластиковых карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт.

В свою очередь, кассовые операции банка - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями Банка России.

В состав кассового узла входят: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные - расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета); помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам; кладовая или сейфовая комната; другие помещения, необходимые для выполнения кассовых операций.

В целях расширения кассового обслуживания населения могут быть открыты оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продажи и покупки ценных бумаг, приема коммунальных и других платежей. Кредитная организация может устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Коммерческие банки, осуществляющие операции с наличной иностранной валютой, открывают также обменные пункты.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Банком России в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции.

Денежная наличность принимается в приходную кассу банка по объявлениям на взнос наличными в следующем порядке:

- операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу,

- кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.

Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

Выдача наличных денег юридическим лицам происходит по денежным чекам, которые предъявляются операционному работнику. После необходимой проверки клиенту выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. После получения денежного чека кассовый работник еще раз производит проверку реквизитов, после чего выдает денежные средства и подписывает чек.

Кроме текущих операций по получению и выдаче денежных средств,  на коммерческие банки возложена обязанность проводить проверку соблюдения кассовой дисциплины юридическими лицами, в ходе которой рассматриваются:

- порядок ведения кассовых  операций,

- полнота оприходования  денежной наличности, полученной  в банке, ее целевое использование,

- соблюдение лимита остатка  денежной наличности в кассе,

- порядок и сроки сдачи  денежной наличности в банк  и нормы ее расходования,

- осуществление расчетов  наличными деньгами между юридическими  лицами.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

Как уже было отмечено выше, все организации должны хранить свои свободные денежные средства на счетах коммерческих банков на договорных условиях. Денежная наличность сдается организациями:

- непосредственно  в кассы учреждений банков,

- через объединенные кассы при организациях;

- через предприятия Госкомсвязи России;

- через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.

Каждый коммерческий банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, ведет учет организаций, имеющих денежную выручку, и устанавливает каждой организация порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения их оборота и своевременного поступления в кассы банка. При этом для организаций, расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы организаций. Для других организаций - в зависимости от условий инкассации.

Контроль за своевременностью и полнотой сдачи организациями наличных денежных средств в кассу банка осуществляется при проверках у них кассовой дисциплины.

При этом организация может иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями организаций. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно и с этой целью организации представляют в банк расчет на установление лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу организации.

Исходя из сроков, согласованных с руководством организации, банк составляет календарь выдач наличных денег и представляет его в Банк России.

Наличные деньги выдаются за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы банка и при ее недостаточности банк, накануне выплаты заработной платы и других платежей, может получить по чеку необходимую сумму со своего корсчета в расчетно-кассовом центре Банка России.

Еще одной услугой, предоставляемой коммерческим банком юридическим лицам, является организация инкассации и доставки наличных денег.

Инкассация и доставка наличных денег и других ценностей может проводиться самим банком или на договорных началах специализированными службами инкассации, имеющими лицензии Банка России на проведение этих операций.

Каждому бригадиру инкассаторов выдается доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. При приеме денег и ценностей старший член бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Инкассация денежной выручки клиентов осуществляется на основании заключенных договоров. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами.

Доставляемая инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением.

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок юридических лиц составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках клиентов, составляемых по установленной форме, отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Составление кассовых прогнозов позволяет обеспечить бесперебойное снабжение клиентов коммерческого банка наличными деньгами.