Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2009 в 23:32, Не определен
Дипломная работа выполнена по материалам общества с ограниченной ответственностью коммерческого банка «Южный регион» (далее ООО коммерческий банк «Южный регион») с использованием специальной литературы, Федеральных Законов РФ, нормативно-правовых актов, распорядительных документов Центрального банка России и имеет целью дать обобщенное представление о внешнеэкономической деятельности коммерческих банков в РФ
Средства, числящиеся
на текущем валютном счете, могут
быть по распоряжению клиента: направлены
на оплату импортируемых товаров, оказанных
услуг, или выполненных работ; использованы
на погашение задолженности по ссудам,
полученным в иностранной валюте;
на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные
расходы; на выплату командировочных;
использованы для продажи на внутреннем
рынке в соответствии с действующим
законодательством.
СП могут перечислять
средства, числящиеся на текущем валютном
счете, за границу в виде дивидендов
иностранным учреждениям, в виде
сумм, изъятых иностранными учредителями
из уставного фонда предприятия.
Порядок таких изъятий
Платежи с текущего
валютного счета осуществляются
в пределах средств, имеющихся на
счете.
В соответствии с действующей инструкцией ЦБ РФ № 7 от 29 июня 1992 г.
«О порядке обязательной
продажи предприятиями, объединениями,
организациями части валютной выручки
через уполномоченные банки и
проведения операций на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации» все
предприятия независимо от форм собственности
обязаны продавать 25% валютной выручки
от экспорта товаров (работ и услуг).
Овердрафтный кредит
— это выдача банком средств сверх
остатка на текущем счете клиента.
Обязательная продажа производится от всей суммы поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может поступать как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.
От обязательной
продажи освобождаются
- взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в капитале;
- поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по ценным бумагам;
- поступлений в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также сумм, поступающих в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
- поступлений в
виде пожертвований на
- выручки от реализации
гражданам в безналичном
Обязательной продаже
не подлежат поступившие от резидентов
платежи в иностранной валюте,
которые производятся за счет средств,
оставшихся после обязательной продажи
части экспортной выручки (средства
на текущих валютных счетах предприятий),
а также средства в иностранной
валюте, купленные на внутреннем валютном
рынке РФ.
Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте в валютный резерв Центрального Банка России производится по курсу рубля, котируемому
Центральным Банком
России на основе спроса и предложения
на валютном рынке.
Коммерческий банк
«Южный регион» производит обязательную
продажу валюты по поручению предприятия
с транзитного валютного счета.
Если экспорт товаров,
работ и услуг осуществляется
через посреднические внешнеэкономические
организации, эта валютная выручка
перечисляется с транзитного
валютного счета на транзитный валютный
счет предприятия за вычетом комиссионного
вознаграждения в пользу посредника
— внешнеэкономической
Возможно и другое.
Посредническая организация по поручению
предприятия может произвести со
своего транзитного валютного счета
оплату расходов, связанных с экспортом
товаров (расходы по транспортировке,
страхованию, экспедированию грузов),
может осуществить обязательную
продажу части экспортной выручки
и только после этого направить
оставшуюся часть валютной выручки
на текущий валютный счет предприятия.
Комиссионные вознаграждения
по операциям уполномоченных банков,
связанным с продажей валюты в
валютный резерв Центрального Банка
России, не взимаются.
Порядок обязательной
продажи предприятиями части
экспортной выручки сводится к следующему:
при зачислении валютной выручки
на транзитный валютный счет предприятия
уполномоченный банк не позднее следующего
рабочего дня извещает об этом предприятие.
Существует типовой образец такого
извещения; вместе с извещением клиенту
уполномоченного банка
При заполнении предприятием заявки на продажу валюты на внутреннем валютном рынке соотношение объема обязательной продажи на валютном рынке
(межбанковской валютной
бирже) и в валютный резерв
Центральный банк России
Средства с указанного
лицевого счета должны быть проданы
в течение 7 рабочих дней от даты
зачисления на него иностранной валюты
(включая день зачисления).
В случаях, когда
остаток средств в иностранной
валюте на указанном лицевом счете
не достигает минимальной суммы
разовой сделки, предусмотренной
правилами проведения торгов на соответствующей
межбанковской валютной бирже, уполномоченный
банк покупает этот остаток от своего
имени и за свой счет в пределах
лимита открытой валютной позиции, установленного
для данного уполномоченного
банка.
Одновременно с
депонированием иностранной валюты,
подлежащей обязательной продаже, на своем
лицевом счете «Средства в
иностранной валюте для обязательной
продажи на валютном рынке» балансового
счета предприятия
Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется уполномоченным банком на основании договора
(контракта), заключенного
с предприятием, или выставления
предприятием поручения (
При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 25% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный лицевой счет
«Средства в иностранной
валюте для обязательной продажи
на валютном рынке», и продает указанные
средства с этого лицевого счета
на торгах межбанковской валютной биржи
в течение 7 рабочих дней (включая
день зачисления иностранной валюты
на вышеназванный лицевой счет) по
курсу, установленному в результате
торгов.
Комиссионное вознаграждение
по операциям уполномоченных банков,
связанным с обязательной продажей
части экспортной валютной выручки
непосредственно на внутреннем валютном
рынке, не должно превышать 1,3% суммы
продаваемой иностранной
Комиссионное вознаграждение
межбанковских валютных бирж по операциям
купли-продажи иностранной
Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:
- от своего имени по поручению предприятия и коммерческих банков;
- от своего имени
и за свой счет. Совершать такие
операции по поручению
Если продажу и
покупку иностранной валюты уполномоченный
банк осуществляет от своего имени
и за свой счет (за рубли), то он должен
соблюдать лимит открытой валютной
позиции (позиции валютного риска),
устанавливаемой Центральным
Для отдельной валюты
Капитал банка х 10
________________________ курс
валюты (ЦБ)х100
суммарная величина
открытых позиций капитал х 20
_________________ курсы валют
(ЦБ)х100
Открытая валютная позиция просчитывается каждый день и сведения подаются в
Центральный Банк России
еженедельно.
В соответствии с инструкцией Центрального Банка России РФ от 27 мая
1993 г. для уполномоченного
банка с собственным капиталом
менее 1 млрд. руб. лимит открытой
позиции не должен превышать
100 тыс. дол. США. Для
При превышении установленного
лимита открытой позиции уполномоченный
банк к концу рабочего дня обязан
принять меры по устранению допущенного
нарушения, т. е. реализовать купленную
за свой счет иностранную валюту в
объеме превышения установленного лимита.
При грубых нарушениях ЦБ РФ применяет
к уполномоченному банку
Таким образом, установление
открытой валютной позиции и постоянный
контроль за ее соблюдением способствуют
ускорению оборачиваемости
Уполномоченные банки
имеют право покупать и продавать
иностранную валюту на внутреннем валютном
рынке для осуществления
Иностранная валюта
переводится в доллары США
по курсу, определенному через кросс-курс
соответствующих иностранных
Резиденты РФ имеют
право покупать иностранную валюту
за рубли через уполномоченные банки
на внутреннем валютном рынке для
осуществления текущих валютных
операций и для погашения кредита,
полученного в иностранной валюте. Купленная
ими иностранная валюта зачисляется в
полном объеме на их текущие валютные
счета в уполномоченных банках.
Иностранную валюту
могут покупать на внутреннем рынке
через уполномоченные банки и
местные органы власти Российской Федерации.
Органы власти покупают иностранную
валюту за счет средств соответствующих
бюджетов.
По поручению предприятий
уполномоченные банки могут осуществлять
валютные операции, связанные с движением
капитала. Однако для этого предприятие
должно получить у ЦБ РФ разрешение
(лицензию) на проведение этой операции.
1.3. Бухгалтерский
учет валютных операций в ООО
коммерческом банке «Южный
В соответствии с
Федеральным Законом Российской
Федерации "О бухгалтерском учете"
и на основании Правил бухгалтерского
учета, установленных Банком России,
коммерческий банк «Южный регион» разрабатывает
правила документооборота и технологию
обработки учетной информации.
Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использование ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на
ЭВМ должно автоматически
обеспечиваться одновременное отражение
сумм по дебету и кредиту (принцип
двойной записи) лицевых счетов и
во всех взаимосвязанный регистрах.
Под регистрами понимаются документы,
в которых систематизируются, и
накапливается информация, содержащаяся
в принятых к учету первичных
документах, для отражения на счетах
бухгалтерского учета и в бухгалтерской
отчетности.