Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

С 1 января 1994 года реализация гражданам на территории РФ товаров

(работ, услуг)  за наличную иностранную валюту  запрещена. При этом расчеты  между предприятиями и гражданами  за покупаемые, последними, на территории

РФ товары (работы, услуги) могут осуществляться в рублях и иностранной валюте во всех формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными картами), за исключением расчетов наличной иностранной  валютой. 

Действующее валютное законодательство запрещает всем участникам внешнеэкономических связей, а также  физическим лицам - резидентам вывозить и пересылать за границу, ввозить  и пересылать из-за границы облигации  государственных займов, акций российских предприятий и организаций в  рублях, вывозить аннулированные ценные бумаги, вывозить, ввозить и пересылать за границу и из-за границы российскую валюту, кроме случаев, предусмотренных  действующим валютным законодательством. Нормы ввоза из-за границы и  вывоза за границу физическими лицами наличной национальной валюты устанавливаются  Центральный Банк России. 

Ввоз и пересылка  иностранной валюты, валютных и иных ценностей из-за границы разрешаются  без ограничений, но при условии  соблюдения юридическими и физическими  лицами почтовых правил и правил таможенного  контроля. Объёмы переводов через  уполномоченные банки в 2003 году отражены в Таблице 1. 

Законодательство  разрешает гражданам-резидентам и  нерезидентам иметь в собственности  валютные ценности, ввезенные, перевезенные или пересланные в

РФ из-за границы  или приобретенные на территории РФ в соответствии с действующим  законодательством, хранить их на счетах во вкладах в уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные  законодательством РФ. 

Сделки с валютными  ценностями между резидентами, а  также резидентами и нерезидентами  на территории РФ запрещены, за исключением  следующих случаев: 

передачи в дар  государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные  цели; дарения валютных ценностей  супругу и близким родственникам; завещания валютных ценностей или  получения их по праву наследования; приобретения, продажи и обмена в  целях коллекционирования единичных  иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных  металлов. 

Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" установил не только основные понятия  валютного законодательства, обозначил  объекты и субъекты валютного  контроля, но и определил полномочия различных государственных органов  в области валютного регулирования  и валютного контроля. 

Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного  контроля и их агентами. Органами валютного  контроля по Закону являются: 

1. Центральный банк  России; 

2. Правительство  РФ; 

3. Государственный  таможенный комитет. 

Агенты валютного  контроля - это организации, которые  в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции  валютного контроля.

Агенты валютного  контроля подотчетны соответствующим  органам валютного контроля. Так, например, коммерческий банк "Южный  регион" является агентом валютного  контроля и подотчетен Центральному Банку России по Ростовской области, а региональные таможни, также являясь  агентами, подотчетны

Государственному  таможенному комитету. 

В октябре 1992 г. Законом  РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" на Центральный  Банк России была возложена функция  основного органа валютного регулирования  в стране. 

Центральный Банк России устанавливает единые формы первичной  учетной документации, отчетности и  статистики валютных операций, в том  числе уполномоченными банками. 

Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций. Он осуществляет непосредственно Правительством и Центральным Банком России, а  также через агентов валютного  контроля, подотчетные органам валютного  контроля. 

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей  компетенции вправе проверять все  документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки  и сведения, изымать документы, содержание которых противоречит действующему валютному законодательству. В их функции входит также приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках, лишать лицензий и разрешений на право ведения валютных операций при непредставлении необходимых  документов и информации. В конце 1995 г. функции валютного и экспортного  контроля, помимо Центрального Банка  России, осуществлялись ГТК, Министерством  финансов, Госналогслужбой, Госкомимуществом, Департаментом налоговой полиции, МИД (в части координации с  заграницей по пресечению отмывания  преступных денег), судебными, правоохранительными  органами и Министерством по сотрудничеству со странами участниками СНГ. Координирующим органом деятельности указанных  ведомств и министерств, в данной сфере внешнеэкономической деятельности, является Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России), образованная в соответствии с Указом Президента РФ от 24 сентября 1993 г. № 1444. Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  осуществляют контроль за соответствием  проводимых валютных операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, проводят соответствующие проверки. По представлению  агентов валютного контроля органы валютного контроля имеют право  налагать установленные законодательством  взыскания. 

1.2.Ведение операций  по валютным счетам в банках  РФ. 

Важной сферой внешнеэкономической  деятельности являются кредитно- расчетные  отношения, связанные с движением  капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и  услуги, а также с нетоварными  операциями. До недавнего времени  все эти операции осуществлял

Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях  широкие корреспондентские отношения  с иностранными банками. На 1 января 1987 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-корреспондентов. В  результате ликвидации СССР и реорганизации  кредитной системы кредитно- расчетное  обслуживание внешнеэкономической  деятельности юридических и физических лиц на территории РФ стали осуществлять коммерческие банки в том числе  и коммерческий банк "Южный регион". Передача этих операций от банка- монополиста (Внешэкономбанк СССР) коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное  обслуживание внешнеэкономической  деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в  одном банке. 

Однако операции с иностранной валютой могут  осуществлять не все коммерческие банки, а только те, которые получили лицензию на проведение валютных операций от Центрального банка России. 

Существуют три  вида лицензий, позволяющих вести  валютные операции: генеральная, расширенная, внутренняя. 

Генеральная лицензия, какой и обладает коммерческий банк «Южный регион», разрешает проведение валютных операций, как на территории РФ, так и за ее пределами. При  наличии генеральной лицензии банки  могут вести расчеты на территории РФ и устанавливать корреспондентские  отношения с неограниченным количеством  иностранных банков. Генеральная  лицензия дает право на совершение коммерческим банком всех банковских операций в иностранной валюте, позволяет  выполнять все сделки на международных  валютных биржах, арбитражные сделки и другие валютные операции, заключать  любые корреспондентские отношения. 

Расширенная лицензия дает возможность проводить валютные операции на территории РФ без ограничений, а за границей - устанавливать корреспондентские  отношения с шестью иностранными банками. 

Внутренняя лицензия разрешает проведение валютных операций в пределах

РФ и установление корреспондентских отношений без  специального разрешения

ЦБ РФ со следующими банками: Московским Народным банком (Лондон, Сингапур);

Эйробанком (Париж), Ист-Вест-Юнайтед Банком (Люксембург), Ост-Вест-

Хандельсбанком (Франкфурт), Донау-Банком (Вена), т.е. с иностранными банками, в уставном капитале которых  ведущая роль принадлежит Центральному банку России и другим уполномоченным банкам. Если банк, обладающий расширенной  лицензией, устанавливает корреспондентские  отношения с указанными банками, то они не входят в квоту шести  банков-корреспондентов.

Наличие внутренней лицензии позволяет банку осуществлять только валютные операции с клиентами, а корреспондентские отношения  устанавливать через уполномоченные банки. Однако в порядке исключения при наличии обоснованных причин Центральный Банк России может разрешить  банку, имеющему внутреннюю лицензию, открыть счет в иностранном банке. 

Банк, получивший лицензию на осуществление операций в иностранной  валюте, выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих  клиентов. 

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает  уровень квалификации кадров банка, его технические возможности  по обслуживанию внешнеэкономической  деятельности клиентов. 

Для осуществления  внешнеэкономических расчетов в  уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения Центрального банка России) открываются  счета в иностранной валюте. Юридическим  лицам-нерезидентам открывается счет в рублях. 

Для открытия валютного  счета клиент должен представить  в коммерческий банк пакет документов. 

При открытии валютного  счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного  для осуществления валютных операций; законность источников поступления  валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической  деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного  счета банк может потребовать  от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский  отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение  клиентами валютных средств в  ближайшие сроки. 

В связи с обязательной продажей части валюты российскими  юридическими и физическими лицами в валютный резерв Центрального Банка  России и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный валютный счет; текущий валютный счет. 

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. 

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после  обязательной продажи экспортной выручки. 

Текущему валютному  счету в банке присваивается  номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором  валют. 

В аналитическом  учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий  валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном  исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной  валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка

России. По мере изменения  курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится  на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо. 

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются  на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий  валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа  следует, что обязательная продажа  валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи. 

В распоряжении банка  об открытии валютного счета специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как  по зачислению, так и списанию средств  с этого счета. За хранение валюты на текущем валютном счете банк может  начислять проценты. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными  банками не начисляются. 

На валютные счета  предприятий зачисляются: экспортная выручка, переведенная из-за границы  за товары, выполненные работы или  услуги; валюта, приобретенная на внутреннем рынке в соответствии с действующим  законодательством; дивиденды, доходы в иностранной валюте; валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал. 

Величина этих поступлений  в каждом конкретном случае определена учредительными документами. 

Экспортная выручка  может быть получена владельцем счета  либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на текущий  валютный счет клиента поступает  не вся экспортная выручка, а за минусом  суммы обязательной продажи валюты Центральному банку России и на российском валютном рынке.