Правовые основы валютного регулирования

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ 

Общая характеристика валютного  законодательства  

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства.

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, посвященные валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товарных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвестициях».

К третьему блоку валютного законодательства относятся законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ.

Валютное законодательство служит правовой основой валютного  регулирования и валютного контроля.

Под валютным регулированием понимается определение государством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью  валютного регулирования государство  стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направления валютного регулирования в Российской Федерации:

—        формирование и развитие национального валютного  рынка;

—        регулирование  сферы применения иностранной валюты в стране;

—        регламентация  порядка осуществления резидентами  и нерезидентами операций с валютными  ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и  перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерезидентов;

—        определение  прав и обязанностей резидентов и  нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями;

—        определение  полномочий и функций органов  валютного регулирования.

К основным методам валютного  регулирования, используемым в России, относятся:

—        требование проведения валютных операций через  уполномоченные банки;

—        лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением  капитала;

—        требование обязательного перевода из-за границы  экспортной выручки;

—        введение обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке;

—        ограничение  сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

—        требование предварительного депонирования импортерами  в уполномоченных банках рублей в  сумме, эквивалентной покупаемой иностранной  валюте;

—        установление лимитов открытой валютной позиции  банков;

—        введение различных категорий рублевых счетов для нерезидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль — это государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

—        определение  порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям  резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям  и рублевым операциям нерезидентов;

—        надзор за соответствием проводимых резидентами  и нерезидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

—        контроль экспортных операций;

—        контроль импортных операций;

—        контроль за валютными операциями, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности;

—        проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже  экспортной выручки на внутреннем рынке;

—        определение  полномочий и функций органов  и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основных формах:

1) путем документарного  надзора, основанного на анализе  бухгалтерской, финансовой и статистической  отчетности;

2) с помощью инспекционных  проверок;

3) путем применения мер  воздействия в случае нарушения  валютного законодательства.

 

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»* валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по валютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).

Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).

Закон РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» определяет функции органов и агентов  валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей  компетенции издают нормативные  акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

—        осуществляют контроль за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации резидентами, за соответствием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;

—        проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Указанный Закон устанавливает  ответственность за нарушение валютного  законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

—        взыскания  в доход государства полученного  по недействительным в силу указанного Закона сделкам;

—        взыскания  в доход государства необоснованно  приобретенного не по сделке, а в  результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставления или несвоевременного представления органам и агентам  валютного контроля запрашиваемых  ими документов и информации об осуществлении  валютных операций несут ответственность  в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой  документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.

 

При повторном нарушении  вышеперечисленных положений, а  также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов  валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

—        взыскания  в доход государства всего  полученного по недействительным сделкам  и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого  ЦБ РФ;

—        приостановления  действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или  нерезидентов выданных органами валютного  контроля лицензий и разрешений;

—        других санкций, установленных законодательством  Российской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов  и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе  по представлению агентов валютного  контроля, в судебном порядке. (По определению  Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-0 положения о бесспорном порядке  взыскания штрафов и иных санкций  с юридических лиц без их согласия не применяются — п. 4 ст. 11.)

Должностные лица юридических  лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:

—        проверять  все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки  и сведения по вопросам, возникающим  при проверках, а также изымать  документы, свидетельствующие о  нарушениях в сфере законодательства;

—        приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых  документов и информации;

—        приостанавливать действие или лишать резидентов, включая  уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления  валютных операций.