Правовое регулирование лизинга в России

    Среди страховых компаний, предлагающих страхование  рисков при заключении лизинговых контрактов, можно выделить "РОСНО", ВСК, "Гефест", "Ингосстрах", ПСК, "РЕСО-Гарантия", "Экспресс Гарант", "Спасские Ворота", "Энергогарант", "НАСТА" и т.д. Многие российские лизинговые компании осуществляют страхование лизингового имущества в дружественных им страховых компаниях, учрежденных банками, кредитующими лизинговые операции, или профильными холдингами. Как правило, лизингополучатель не должен сам заботиться о выборе страховщика и наиболее подходящей программы. Все за него сделает лизингодатель, "кровно" заинтересованный в полноценной страховой защите. Он либо сам заключит договор страхования, либо посоветует обратиться в одну из крупных страховых компаний, назвав ее напрямую или предоставив список. Операции по страхованию лизинговых сделок достаточно привлекательны для страховщиков, т.к. не только позволяют работать с широким спектром имущественных рисков, но и существенно расширяют круг потенциальных клиентов. Страхование широко применяется в российском лизинговом секторе. Как показывает опрос лизинговых компаний, проведенный экспертной группой по изучению отечественного лизингового рынка Российской Акaдемии Предпринимательства в ноябре-декабре 2001 г., страхование лизингового имущества осуществляется в 95% лизинговых сделок. Лизингодатели осуществляют страхование предпринимательских рисков по каждому шестому договору лизинга. Таким образом, участники лизинговых сделок достаточно часто используют страхование как способ минимизации своих рисков. Страхование как средство защиты инвестиций будет в дальнейшем развиваться и за счет увеличения объема страхования договоров лизинга, и за счет увеличения видов страхования, предоставляемых по лизинговым сделкам различными страховщиками.

    Прекращение договора лизинга может быть осуществлено в результате различных обстоятельств. Самой благоприятной для сторон является ситуация, когда действие договора прекращается по истечении его срока. Иными словами, по истечении срока договора, при условии уплаты лизингополучателем лизингодателю всех предусмотренных договором платежей, сделка считается завершенной. Также обязательства сторон прекращаются при расторжении договора. В соответствии с Гражданским кодексом РФ расторжение договора возможно:

    1) по соглашению сторон;

    2) по требованию одной из сторон по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной;

    3) в иных случаях, предусмотренных  Гражданским кодексом РФ, другими  законами или договором; 

    4) в случае одностороннего отказа  от исполнения договора полностью  или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон;

    5) в связи с существенным изменением  обстоятельств.

    Участники лизинговой сделки заинтересованы в  том, чтобы договор лизинга исполнялся сторонами надлежащим образом и  завершился в связи с истечением срока его действия. Но в реальности возникают ситуации, когда требуется досрочное расторжение договора. Как правило, оно является крайней мерой, применяемой стороной, права которой нарушены. Поскольку в основном по договору лизинга должником является лизингополучатель, то и основания для досрочного расторжения сделки чаще всего касаются случаев ненадлежащего исполнения обязанностей последним.

    Таким образом, проанализировав российскую систему правового регулирования  финансовой аренды, а также структуру  договора финансовой аренды можно сделать следующие вывод: законодательство РФ, достаточно либерально относиться к различным формам заключения договоров, что немаловажно в условиях рынка, в тоже время эта излишняя либеральность является причиной появления различного рода мошенников, что в первую очередь влияет на экономическую безопасность государства, а также подрывает доверие со стороны добропорядочных организаций к различным видам инновационным формам ведения бизнеса. Для ужесточения контроля за системой лизинга в РФ, необходимо упорядочить нормативно правовую базу, уделить повышенное внимание экономическим основам лизинга. [15с 12-13]

    2. Применение договоров финансовой аренды  на российском рынке 

    2.1 Финансовый лизинг

       

     На  сегодняшний  день  лизинг  приобретает  все  большее  значение  как эффективный инструмент  для  привлечения  инвестиций,  пополнения  оборотных средств и оснащения предприятий оборудованием.      В период радикальных экономических реформ  у  нас  в  стране  возникла огромная потребность в инвестициях  в  основные  средства  промышленности  и социальной сферы. В  короткие  сроки  обеспечить  обновление  устаревшего  и требующего реконструкции парка машин и оборудования можно, только  используя современные инвестиционные инструменты, одним из которых является лизинг.

           Начало официальной истории российского  лизинга положил Указ Президента  РФ «О развитии финансового  лизинга в инвестиционной  деятельности».  К  тому времени  в  России  работало  всего  около  полутора   десятков   лизинговых компаний, и рынок лизинга  начинался  практически  с  нуля.  После  принятия Федерального  закона  «О  лизинге»  в  конце  1998   года   ситуация   резко изменилась.

     Изменения, которые ускорили развитие лизинга  в России, прежде всего связаны с улучшением макроэкономической и политической ситуации. Текущие показатели инфляции  вполне приемлемы для развития  таких  инвестиционных  механизмов, как финансовый лизинг. Несколько  лет  назад   российские  промышленники  и банкиры были увлечены созданием финансово-промышленных империй и получением баснословных доходов по государственным облигациям.  Теперь  они  проявляют все больший  интерес  к  инвестициям  в  средства  производства  российской индустрии. Российские фирмы вынуждены упорядочивать свою  бухгалтерскую  систему, сталкиваясь  с  ужесточением  фискального  давления  и   с   необходимостью предоставлять  потенциальным   отечественным   и   иностранным   инвесторам финансовые отчеты, прошедшие аудиторскую проверку.

     Налоговые льготы для лизинговых платежей и забалансовый учет финансирования. Этим двум принципам, привлекательным для  лизингового  финансирования  во всем мире. Основными причинами, сдерживающими дальнейшее развитие  лизинга  в  России, эксперты  называют  следующие  нормативно-правовые   и   макроэкономические проблемы:

     1) терминологические неопределенности и противоречия, в том числе между      Гражданским Кодексом РФ и нормативными актами Правительства РФ  и его уполномоченных органов;

           2)   таможенный  кодекс  (объем  таможенных  налогов,   ограниченный   срок

     временного  ввоза, ограничения таможенного  режима  временного  ввоза/вывоза товаров);

      3) барьеры законодательства о валютном регулировании и валютном  контроле (требование лицензирования отсрочки платежей на срок свыше 180 дней);

      4)   несовершенство принципов бухгалтерского  учета  (отсутствие  трактовки

     лизинга  как  долгосрочного  финансового  вложения  для   лизингодателя   и

     долгосрочного долгового обязательства для  лизингополучателя);

      5)    неразвитость Арбитражного Процессуального Кодекса в отношении  норм  защиты прав собственности;

           6)    административные органы (возможность  административных  органов  прямо или косвенно вмешиваться в данный процесс);

            7)     Налоговый Кодекс;

       8)  слабая  государственная  поддержка   лизинга   (указы   Президента   и

     постановления  Правительства,  а  также  закон   о   федеральном   бюджете,

     предусматривающий выделение  бюджета  развития,  во  многих  отношениях  не исполняются).

     Помимо  перечисленных,  к  наиболее  серьезным  ограничениям   ведения

лизинговой   деятельности   можно   отнести   проблемы    с    определением

кредитоспособности  партнеров  и  с адекватностью финансового обеспечения лизинговых сделок, а также недостаток дешевых финансовых ресурсов у некоторых российских лизинговых компаний.

     На  сегодня лицензиями на право ведения  лизинговой деятельности владеют

более 1800 компаний. Правда, реально работают и  считают  лизинг  профильным

видом  деятельности  не  более  10–15%,  остальные  получают  лицензии   под

конкретные  контракты  или  в  качестве  дополнительной  услуги  для   своих

клиентов, к сожалению – это реальность.

      Актуальность развития и совершенствования  лизинга в России  говорит  и

тот факт, что существует Совет по лизингу  при Совете Федерации  РФ,  рабочая

группа  Государственной Думы ФС РФ  по  работе  над  законами  о  лизинге,  а

также и Ассоциация лизинговых компаний.

     Финансовый  лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению одной стороной (лизингодателем) имущества и передаче его другой стороне (лизингополучателю) на основании договора за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, с правом последующего выкупа имущества лизингополучателем.[10 c 25]

     

     Рисунок 1. Схема работы ЛК ЗАО «Информбанккомплекс» по договору финансового лизинга

     Договор [Приложение 2] предусматривает полное возмещение всех расходов лизингодателя и последующий выкуп предмета лизинга лизингополучателем. В России чаще всего предметом лизинга является следующее оборудование: торговое: холодильное, морозильное и компрессорное; упаковочно-фасовочное; пищевое; медицинское; полиграфическое; металлообрабатывающее; деревообрабатывающее; средства теле - и радиокоммуникаций; системы энергоснабжения; оборудование автотехсервиса и автозаправочных комплексов. Кроме того, широко развит лизинг автомобилей-иномарок, а к перспективным направлениям многие эксперты относят лизинг большегрузных трейлеров.

     В отечественной практике при заключении лизинговой сделки возможны два варианта: лизингополучатель предоставляет обеспечение. В этом случае немедленное начало лизинговых платежей не требуется, т.е. предоставляется отсрочка (довольно редко); лизингополучатель оплачивает 25-35% от стоимости приобретаемого оборудования в качестве авансового платежа, тогда предоставление обеспечения - условие желательное, но не обязательное. [6]

     Обычно  сделка лизинга состоит из нескольких договоров, заключаемых между четырьмя участниками сделки: лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком и страховщиком.

     Сначала клиент подает в лизинговую компанию заявку, согласованный проект контракта  на поставку имущества и предложения  по обеспечению.[Приложение 1] После переговоров с клиентом с целью уточнения желаемых параметров лизинга лизинговая компания принимает решение о проработке проекта.

     Клиент  представляет пакет необходимых  регистрационных и финансовых документов, бизнес-план проекта и другие сведения, подтверждающие состояние и перспективы  развития предприятия, а также в ряде случаев документы на объект залога и/или документы гаранта (поручителя). На протяжении последующих 10-14 дней лизинговая компания проводит анализ представленных документов, посещает компанию, изучает систему сбыта, положение предприятия на рынке, конкурентоспособность продукции, квалифицированность персонала и профессионализм руководства, а также задает дополнительные вопросы ответственным лицам потенциального лизингополучателя. В результате лизингодатель принимает решение о заключении договора лизинга или же дает мотивированный отказ.

     Далее клиент и лизинговая компания подписывают  договор лизинга. В приложении к  договору указывается график лизинговых платежей за предоставляемые лизинговые услуги, которые клиент ежемесячно должен будет производить в адрес лизингодателя.