Повышение эффективности финансовой деятельности

 

     Повышение рентабельности данного предприятия в отчетном году вызвано увеличением валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли. В 2004 году по сравнению с 2003 годом темпы роста валовой прибыли (33%) превышают темпы роста затрат (24%) на 9%, а темпы роста прибыли от продаж и чистой прибыли (59%) превышают темпы роста выручки от продажи (26%) на 33%. Это положительно сказалось на результативности предприятия.

     Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется также показателями рентабельности, которые определяются отношением прибыли к величине авансированных средств (см. табл. 2.13).

     Таблица 2.13

     Расчет  и анализ показателей рентабельности авансированных средств ЗАО «ЧФМК», % 

 

     Таким образом, рентабельность всего имущества предприятия за 2004 год увеличилась на 8,6%  по сравнению с прошлым годом и составила 23,2%, то есть прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2004 году, увеличилась на 8,6 копеек. Соответственно увеличилась прибыль с каждого рубля, вложенного в основную деятельность предприятия на 13,8 коп., деятельность других организаций на 10,9 коп. и прибыль собственного капитала, вложенного в производство на 10,7 коп.

     Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. Повышение эффективности  финансовой деятельности  предприятия ЗАО  «ЧФМК» 
 
 

     Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «ЧФМК» за 2004 год показал, что рост выручки предприятия составил 26,2%, рост чистой прибыли 58,8%, а рост имущества 23,4% по сравнению с 2003 годом, что сказалось на улучшении финансового состояния предприятия. Так, анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую независимость предприятия, выявил, что на конец отчетного года все показатели достигли нормативного значения и в динамике имеют тенденцию к повышению по сравнению с предыдущим  аналогичным периодом. Таким образом, ЗАО «ЧФМК» можно характеризовать как абсолютно устойчивое, платежеспособное, прибыльное и рентабельное предприятие.

     Чтобы предприятию не утратить свой нынешние финансово-экономический статус, остаться «на плаву» или достигнуть более высоких результатов деятельности, руководству ЗАО «ЧФМК» необходимо постоянно изыскивать резервы увеличения прибыли. Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Существуют следующие резервы роста прибыли: увеличение объема и цены выпускаемой продукции, изменение ее ассортимента, снижение затрат выпускаемой продукции, а именно: материальных, трудовых, амортизации, условно-постоянных расходов и структурных сдвигов в товарной продукции.

     Самым оптимальным и целесообразным для  ЗАО «ЧФМК» из перечисленных выше резервов был выбран резерв повышения  прибыли за счет изменения ассортимента выпускаемой продукции, а именно – выпуск ламинированной древесностружечной плиты на базе уже имеющегося производства древесностружечных плит.

     Реализация  проекта по выпуску ламинированной плиты в ЗАО «ЧФМК» является продолжением поэтапной программы развития предприятия (предыдущий этап - переоборудование производства ДСП на выпуск плиты с мелкоструктурной поверхностью). Данным проектом предусматривается, выпуск ламинированной плиты в объеме 2100000 м2 (33600м3). Финансировать проект предполагается за счет собственных средств предприятия.

       Необходимость в организации  производства ламинированной  ДСП  в ЗАО «ЧФМК» обусловлена рядом причин:

     1. Практически полное отсутствие на данном сегменте рынка конкурентной борьбы в настоящий период в Вологодской области и на перспективу до 5-6 лет и  неограниченный объем сбыта.

     2. Возможность выпускать в ЗАО «ЧФМК» конечную продукцию и координировать все действия в пределах одного предприятия позволит в значительной степени улучшить финансово-экономические показатели работы (рентабельность, производительность труда, объемы производства и реализации ).

     3. Риск инвестиций является незначительным в связи со стабильной работой предприятия в настоящее время и высокой надежностью проекта в целом.

     Ламинированная  плита - это древесностружечная плита, изготовленная из древесной стружки на основе карбамидоформальдегидных смол и облицованная с двух  сторон меламиновыми пленками. Процесс ламинирования позволяет улучшить эстетический вид изделия, а также значительно уменьшает токсичность ДСП.

     Ламинированная ДСП - является основным конструкционным материалом используемым в мебельной промышленности. Применяется она в основном для изготовления корпусной мебели. Современные технологии ламинирования позволяют использовать облицованную плиту в качестве отделочных материалов.

     Приоритетность  проекта определяется возможностью выпуска высококачественной конкурентоспособной  ламинированой древесностружечной плиты с низкими затратами  на организацию ее производства. Как  известно, налаживание выпуска новых  видов продукции на действующем предприятии обходится в среднем на 35% дешевле, чем при строительстве новых однотипных заводов.  Кроме того, в условиях города Череповца имеется мощная производственная база, позволяющая быстрыми темпами осуществлять строительство, вести монтаж и наладку оборудования, транспортировать как сырье, так и готовую продукцию железнодорожным, автомобильным и водным транспортом. Кроме того, в ЗАО «ЧФМК» существуют ремонтно-строительные подразделения с квалифицированным персоналом, а также имеются необходимые для установки линии площади в виде модульной конструкции типа “Канск”, имеются инженерные сети,  свободные площадки для строительства промсооружений.

          Для реализации проекта по ламинированной плите необходимы дополнительные складские помещения, и транспортные средства.

          В проекте планируется 100%  облицованной плиты реализовывать на внутреннем рынке. Исследование рынка основано на исследованиях Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности.        

         При установлении цены на ламинированную плиту комбинат будет ориентироваться на цены основных российских конкурентов, а также на цены импортной плиты. У различных производителей внутри РФ цены сложились на уровне 3,0 - 4,93 долларов США за квадратный метр (разница в цене зависит от вида покрытия). Эти цены ниже на 20-25% импортируемой продукции.

     Потенциальные конкуренты ЗАО “ЧФМК” в производстве облицованных плит на Российском рынке  являются:

     - МПО “Шатура” (Московская обл.);

     - АО “Фанплит” (Костромская обл.);

     - Ленинградский завод слоистых  пластиков;

     - АО “Сходненская фабрика бытовой  мебели”;

     - АО “Московский экспериментальный  завод ДСП” (Подресково);

     - ЗАО “Электрогорскмебель”.

     Основными поставщиками ламинированной плиты  по импорту являются предприятия  Польши и Германии.

     Строительство новых заводов по производству ламинированной плиты и вообще ДСП, в Вологодской  области и в целом по Росси  в настоящий момент не ведется.

     Основой технологического процесса является линия  ламинирования. Монтаж линии будет  осуществляться в имеющемся производственном помещении площадью 1872м² имеющем балансовую стоимость 471,62 тыс.руб. Данное помещение первоначально предназначалось для организации производства решетчатой мебели, однако из-за изменения рыночной конъюнктуры предприятие отказалось от подобного проекта и в течении трех лет площадь использовалась не по назначению. Оценка необходимых капитальных вложений приведена в таблице 3.1. 
 
 
 
 

     Таблица 3.1 

     Оценка  стоимости проекта ламинированной ДСП В ЗАО «ЧФМК», тыс. руб.

 

     Для организации производства плиты  потребуются дополнительные переменные затраты (заработная плата рабочих, стоимость меламиновой пленки, расход электроэнергии, теплоэнергии, сжатого  воздуха, воды). Также увеличится часть  условно-постоянных затрат, а именно появятся расходы на содержание цеха и заработная плата обслуживающего персонала и руководящих работников.

     Для ламинирования используется мелкоструктурная плита I сорта. Чтобы правильно учесть прирост прибыли от реализации проекта, в расчетах затраты на плиту определяем по ее цеховой себестоимости. 1 м³ мелкоструктурной ДСП имеет себестоимость 1006,29 руб. или 24,24руб/м². Слабой стороной проекта является то, что в качестве сырья кроме самой ДСП используется меламиновая пленка, которая должна закупаться по импорту, так как в России выпускается пленка в небольших количествах и плохого качества. Это приводит  к увеличению себестоимости ламинированной  плиты, так как необходимы значительные расходы по доставке пленки и расходы на таможенные платежи.

     Расчет  переменных затрат приведен в таблице 3.2. 

     Таблица 3.2

     Прямые-переменные издержки на 1000 м2 ламинированной ДСП