Порядок формирования и использования прибыли организации, отчетность о финансовых результатах

• валовая прибыль;
• прибыль (убыток) от продаж;
• прибыль (убыток) до налогообложения;
• чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

     Валовая прибыль является важнейшим показателем прибыльности анализируемого предприятия и формируется за счет разницы между выручкой от реализации продукции (услуг)  и себестоимостью реализованной продукции (услуг). 

     Под выручкой от реализации продукции (услуг) понимаются денежные средства, поступившие  в качестве оплаты за реализованные  товары и услуги за год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции  и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий.

     В качестве себестоимости выступают все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

      Показатели  выручки ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” за 2007-2008 годы представлены в табл. 3.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Табл. 3.1. Программа реализации без НДС за 2008 год 
 

 

     Выручка ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” за 2008 год возросла на 137415 тыс. руб. (на 16%), перевыполнение плана по выручке составило в абсолютном измерении 165924 тыс. руб., в относительном ̶ 20%.

      Выручка основного производства (выручка  от строительства и проектирование ВЛ 110/35/10/0,4кВ,ПС, зданий и сооружений) в свою очередь увеличилась на 143234 тыс. руб. (на 18,4%), план по выручке основного производства был перевыполнен на 127032 тыс. руб. (на 16%).

     За  анализируемый период наблюдается  также рост выручки от строительно-монтажных  работ (выручки от строительства  и проектирования ВЛ 110/35/10/0,4кВ,ПС, зданий и сооружений своими силами) на 158267 тыс. руб. (на 25,3%); превышение фактического значения выручки от СМР над плановым значением составило 83433 тыс. руб. (11,9%). 

     В структуре выручки от СМР возросли как выручка от строительных, так и выручка от проектных работ. Выручка от строительных работ выросла на 136961 тыс. руб. (на 22,5%), выручка от проектных работ увеличилась на 21307 тыс. руб. (на 111,3%).

      Выручка от прочих видов деятельности за 2008 год выросла на 598 тыс. руб. (на 14,8%), перевыполнение плана по этому показателю составило 12,6%.

      Выручка от непрофильной продукции сократилась  на 6417 тыс. руб (на 8,3%). Однако, несмотря на общее снижение выручки от непрофильной продукции, план по ней был перевыполнен на 38382 тыс. руб. (на 119%).

      Рассмотрим выручку  от реализации продукции (услуг) в динамике за период с 2005 по 2009 гг. (рис.3.1.).  

 
 

      Как видно из рисунка 3.1., за период с 2005 по 2008 гг. имела место тенденция роста выручки от реализации продукции (услуг), в 2009 году же запланировано существенное (на 24,1%) снижение этого показателя. Но судя по тому что, план по выручке от реализации продукции (услуг) на 1 полугодие 2009 года не был выполнен (выручка составила 194495 тыс. руб. при запланированном значении в 315557 тыс. руб.) по итогам 2009 года следует ожидать еще более значительного снижения выручки по сравнению с запланированным ее сокращением.

      Рассмотрим  формирование себестоимости ОАО  “Вологодская механизированная колонна  №19” (табл. 3.2.). 

Табл. 3.2. Смета затрат на производство и реализацию продукции (услуг) за

      2008 год  

 

      Себестоимость ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” за 2008 год  выросла на 138102 тыс. руб. (на 16,9%), что обусловило превышение фактического значения этого показателя над плановым на 164636 тыс. руб. (на 21%).

     Себестоимость основного производства в свою очередь возросла на 143097 тыс. руб. (на 19,3%), фактическое значение которой в 2008 году превысило ожидаемое значение на 127776 тыс. руб. (на 17%).

      Затраты на производство и реализацию основной продукции (услуг) собственными силами (себестоимость строительно-монтажных работ) увеличились на 157192 тыс. руб. (на 26,7%).

     Затраты на производство и реализацию прочей продукции (услуг) от других видов деятельности (себестоимость прочих работ и услуг) сократились на 4995 тыс. руб. (на 6,5%), в том числе затраты по непрофильным видам деятельности снизились на 5272 тыс. руб. (на 7,2%), а затраты по прочим видам деятельности напротив возросли на 277 тыс. руб. (на 7,1%).

       Проанализируем  себестоимость реализованной продукции (услуг) в динамике за период с 2005 по 2009 гг. (рис.3.2.).  

       

     Как можно судить из рисунка 3.2., за период с 2005 до 2008 гг. себестоимость реализованной продукции (услуг) имела устойчивую тенденцию к росту, что можно объяснить строительством более удалённых и небольших объектов, находящихся в болотистой местности, требующих многочисленных перебазировок, проведением капитальных ремонтов, связанных с отключениями и др.

     Однако  в 2009 году согласно плану предусмотрено значительное (на 239041 тыс. руб. или на 25%)  сокращение себестоимости, но судя по тому, что по состоянию на 1 полугодие 2009 года себестоимость составляла 271299 тыс. руб. при плановом значении  в 316666 тыс. руб. по итогам 2009 года возможно еще более существенное ее сокращение в сравнении с запланированным.

      На  основе показателей выручки от реализации продукции (услуг) и себестоимости реализованной продукции формируется валовая прибыль предприятия (табл. 3.3.). 

Табл. 3.3. Формирование валовой  прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” за 2008 год 

 

     Валовая прибыль предприятия за 2008 год сократилась на 1,6%, но, несмотря на это план по валовой прибыли был перевыполнен на 1288 тыс. руб. (на 3%).

     Сокращение  валовой прибыли связано с  территориальной удаленностью объектов строительства, частыми перебазировками в процессе строительства небольших объектов, работами по капитальным ремонтам, связанными с отключениями, в связи с чем значительно увеличиваются затраты, а прибыль, соответственно, уменьшается. Кроме того, на снижение валовой прибыли повлиял также и тот факт, что в результате торгов произошло сокращение планируемой договорной цены.

     Валовая прибыль от основной продукции, работ, услуг возросла на 0,3%, однако план по ней не был выполнен на 753 тыс. руб. (на 1,9 %). 

           За анализируемый  период также необходимо отметить и тот факт, что, несмотря на рост валовой прибыли от строительно-монтажных работ  на 2,8 %  план по этому показателю не был выполнен на 792 тыс. руб. (на 2 %). 

     Валовая прибыль от прочих видов деятельности (услуг) за отчетный год возросла в 2,83 раза (на 183,4%), перевыполнение плана по этому показателю составило 154,4 %. 

     Валовая прибыль от непрофильной продукции (услуг) в свою очередь сократилась  на 30,5 %, но, несмотря на это план по выручке  от непрофильной продукции (услуг) был  перевыполнен на 199,1 %.

     Рассмотрим структуру валовой прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” по видам продукции за 2007-2008 гг. (табл. 3.4.).  
 
 
 
 
 

 Табл. 3.4. Структура  валовой прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19” по видам продукции за 2007-2008 гг.