Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2010 в 17:09, Не определен
Рассмотрен порядок формирования и использования прибыли организации, отчетность о финансовых результатах на примере Вологодская механизированная колонна №19
Введение………………………………………………………………………………………….3
1. Теоретические основы формирования и распределения прибыли………………………...4
2. Экономическая и финансовая характеристика ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”………………...12
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”…………..12
2.1. Анализ финансового состояния ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”………………………………………..19
3. Анализ формирования и использования прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”…………………...29
3.1. Анализ формирования прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”……………………………………..29
3.2. Анализ показателей рентабельности ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”…………………………………..41
3.3.Анализ распределения и использования прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”…………..46
4. Совершенствование формирования и распределения прибыли ОАО “Вологодская механизированная колонна №19”……………..51
Заключение……………………………………………………………………………………..56
Список использованной литературы………………………………………………………….61
Общество является юридическим лицом. Имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указанием места нахождения, штампы. Имеет расчетный и иные банковские счета. А также собственную эмблему и зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.
Основными видами деятельности ОАО "Вологодская механизированная колонна №19", подтвержденными государственными лицензиями, являются строительство воздушных линий электропередач 0,4-6-10-35-110-220 и более кВ, электротехнических подстанций, общестроительных работ, инженерных сетей, систем и их проектирование. ОАО "Вологодская механизированная колонна №19" имеет 9 видов лицензий, необходимых для полноценного исполнения своих функций, расширения, доступности и повышения качества выполняемых работ.
В
частности, ОАО «Вологодская механизированная
колонна №19» имеет лицензию Министерства
регионального развития РФ на осуществление
инженерных изысканий для строительства
зданий и сооружений, за исключением
сооружений сезонного или вспомогательного
назначения № ГС-1-77-01-1028-0-3525099806-
№ГС-2-351-02-26-0-3525-099806-
В соответствии с основным видом своей деятельности, предприятием совместно с Правительством Вологодской области разработаны и утверждены мероприятия по восстановлению аварийных бесхозных линий электропередач и трансформаторных подстанций на территории области. Продолжается освоение новых видов работ на вологодских, череповецких, кирилловских и других электрических сетях Вологодской области, идет монтаж линий электропередач самонесущими изолированными проводами по финской технологии. Освоен капитальный ремонт на специальных переходах с высотой опор 80 метров на Северной Двине, через реку Сухону в Великом Устюге.
В настоящее время, используя современную технику и передовые технологии строительства, 30 специализированных бригад строят объекты электроэнергетики, производственные здания, жилье в Вологодской области и за ее пределами по заказам ОАО "Вологдаэнерго", ОАО "Архэнерго", Департамента дорожного строительства, ГЭП "Вологдаоблкоммунэнерго" и других заказчиков.
Производственная структура ОАО “Вологодской механизированной колонны № 19” включает в себя 10 участков:
10) Участок
по строительству ВЛ, технологическим
присоединениям и эксплуатации.
Распределение
бригад по производственным участкам
представлено в табл. 2.1
Табл.
2.1. Распределение бригад
по производственным
участкам
Наименование участка | Количество бригад |
Череповецкий участок | 6 |
Вологодский участок | 8 |
Великоустюгский участок | 3 |
Участок по строительству ВЛ-35/110 кВ | 5 |
Участок по строительству подстанций | 8 |
Участок по строительству производственных зданий | 2 |
Участок по разрубке просек | 1 |
Итого | 33 |
Существует
несколько типов
В ОАО «Вологодская механизированная колонна №19» используется линейно-функциональная структура управления.
Основные
достоинства использования
Основной
недостаток же использования линейно-
Организационная
структура ОАО «Вологодская механизированная
клона № 19» представлена на Рис. 2.1.
Помимо
производственной и организационной
структуры рассмотрим также и важнейшие
технико-экономические показатели ОАО
«Вологодская механизированная колонна
№ 19» за последние два года работы (табл.
2.2.).
Табл.2.2.
Динамика основных экономических
показателей за 2007-2008
гг.
Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное
отклонение
(2008-2007) |
Темп роста
(2008 / 2007) *100 % |
Выручка, руб. | 859731901,92 | 997146524,63 | 137414623,7 | 115,98 |
Выручка основного производства, руб. | 778623913,13 | 921857811,80 | 143233899,7 | 118,4 |
Выручка от СМР, руб. | 626714225,18 | 784980997,30 | 158266772,1 | 125,25 |
Выручка от прочих видов деятельности, руб. | 81107988,79 | 75288712,83 | -5819276,0 | 92,83 |
Себестоимость, руб. | 816693823,81 | 954795818,26 | 138101994,5 | 116,91 |
Себестоимость основного производства, руб. | 739519633,99 | 882617065,14 | 143097431,2 | 119,35 |
Себестоимость СМР, руб. | 588936866,87 | 746129165,07 | 157192298,2 | 126,69 |
Себестоимость прочих работ и услуг, руб. | 77174189,82 | 72178753,12 | -4995437,7 | 93,53 |
Валовая прибыль, руб. | 43038078,11 | 42350706,37 | -687371,7 | 98,40 |
Прибыль основного производства, руб. | 39104279,14 | 39240746,66 | 136467,5 | 100,35 |
Прибыль СМР, руб. | 37777358,31 | 38851832,23 | 1074473,9 | 102,84 |
Прибыль от прочих видов деятельности, руб. | 3933798,97 | 3109959,71 | -823839,3 | 79,06 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 21977 | 18166 | -3811 | 82,7 |
Чистая прибыль (убыток) без прибыли на инвестиции тыс. руб. | 21628 | 13394 | -8234 | 61,9 |
Рентабельность основного производства, % | 5,29 | 4,45 | -0,84 | 84,12 |
Рентабельность СМР, % | 6,41 | 5,21 | -1,2 | 81,28 |
Рентабельность собственного капитала, % | 15,6 | 12,27 | -3,33 | 78,65 |
Рентабельность продаж, % | 5,01 | 4,25 | -0,76 | 84,8 |
Чистая рентабельность, % | 2,56 | 1,82 | -0,73 | 71,27 |
Рентабельность, % | 5,27 | 4,43 | -0,84 | 84,06 |
Среднесписочная численность, чел. | 484 | 482 | -2 | 99,6 |
Средняя заработная плата работников основной деятельности, руб./месяц | 18398 | 24118 | 5720 | 131,1 |
Производительность труда без материалов, тыс. руб./ чел. в месяц | 44,6 | 55,1 | 10,5 | 123,5 |
Затраты на рубль выручки, руб./руб. | 0,95 | 0,96 | 0,01 | 101,1 |
Выработка на одного работающего в месяц, тыс. руб./ чел. | 110,6 | 138,5 | 27,9 | 125,2 |
Выручка ОАО «Вологодская механизированная колонна № 19» в 2008 году составила 997146,5 тыс. руб., что на 15,98 % выше значения аналогичного показателя за предшествующий год при запланированном уровне выручки в 831223 тыс. руб. (перевыполнение плана по выручке в 2008 году составило 20%).
Выручка
по основной продукции, работам, услугам
(выручка основного
Кроме того, за исследуемый период времени наблюдается также и рост выручки от строительно-монтажных работ (СМР) с 626714,2 тыс. руб. в 2007 году до 784980 тыс. руб. в 2008 году (темп роста данного показателя составил 125,3%).
Вместе с тем следует отметить снижение выручки от прочих видов деятельности (оказание транспортных услуг, реализация тротуарной плитки, пиломатериалов и др.) в отчетном году в сравнении с базисным на 5819,3 тыс. руб., что свидетельствует об общем сокращении объемов непрофильной продукции (услуг).
За анализируемый период имела место тенденция увеличения себестоимости продукции (услуг). В абсолютном выражении себестоимость увеличилась на 138101 тыс. руб. (на 16,9%).
Себестоимость основного производства и строительно-монтажных работ (СМР) также возросли на 19,4% и 26,7%; превышение фактического уровня над плановым по данным показателям за 2008 год составило 16,9% и 12,7% соответственно.
В свою очередь нельзя не отметить сокращение себестоимости прочих работ (услуг) в 2008 году в сравнении предшествующим годом на 6,47% (темп роста составил 93,53%).
За исследуемый период произошел рост показателя затрат на 1 рубль выручи. Затраты на 1 рубль выручки в 2008 году составили 96 копеек при значении того же показателя в 95 копеек в 2007 году.
Рост показателя затрат на 1 рубль выручки можно объяснить территориальной удаленностью объектов строительства (работой на более удаленных объектах), частыми перебазировками в процессе строительства небольших объектов, а также работами по капитальным ремонтам, связанными с отключениями.
Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки, что в целом является негативной тенденцией для предприятия. Однако, это объяснимо, поскольку в плане было предусмотрено некоторое увеличение темпов роста затрат по сравнению с темпами роста выручки в связи с предполагаемой работой на более удаленных объектах.
Рассмотрим
поэлементную структуру затрат ОАО
«Вологодская механизированная колонна
№ 19» по основному производству
за 2008 год (табл. 2.3).
Табл.
2.3 Поэлементная структура
затрат ОАО «Вологодская
механизированная колонна
№ 19» за 2008 год по основному
производству, тыс.
руб.
Статьи затрат | 2008 г. | Доля в % | 2007 г. | Доля в % |
Материалы | 443546 | 59,5 | 378257 | 64,2 |
Топливо | 33798 | 4,5 | 24861 | 4,2 |
Заработная плата | 136661 | 18,3 | 104293 | 17,7 |
ЕСН | 31472 | 4,2 | 25342 | 4,3 |
Налоги | 1696 | 0,2 | 1551 | 0,3 |
Коммунальные услуги | 5207 | 0,7 | 4225 | 0,7 |
Амортизация | 6906 | 0,9 | 6108 | 1,1 |
Аренда и лизинг | 30996 | 4,2 | 22197 | 3,8 |
Оплата сторонним организациям | 46352 | 6,2 | 15342 | 2,6 |
Прочие расходы | 9495 | 1,3 | 6761 | 1,1 |
Итого | 746129 | 100 | 588937 | 100 |