Отчет по практике в ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»

На КРЦ  «ЭФКО - Каскад» финансовые отношения охватывают: отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, реализации продукции, оказанию услуг и др.; отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другим операциям; отношения со страховыми компаниями по страхованию коммерческих и финансовых рисков; отношения с филиалами и дочерними предприятиями; отношения с персоналом организации по выплате заработной платы и др.: отношения с налоговой службой по уплате налогов и других платежей.

Общими для всех перечисленных видов отношений является то, что, они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств предприятия.

Финансы КРЦ  «ЭФКО - Каскад»   имеют четкую целевую ориентацию, к которой относится: получение прибыли; рациональная минимизация всех затрат; оптимизация финансовых потоков; рост объемов производства и реализации продукции.

Базовыми инструментами управления финансами данного предприятия выступают:

1. планирование процесса организации финансовых отношений (составление финансового плана);
2. использование финансовых рычагов — регуляторов (ставки налогов, нормы амортизации, нормативы страховых взносов, ставки процентов за кредит, отчисления в спец. фонды, льготы и санкции, валютный курс);
3. нормативно-правовое обеспечение функционирования финансовых отношений — внешнее (финансовое законодательство и государственные подзаконные акты) и внутреннее (собственные регламенты конкретного предприятия, действующие в рамках финансового направления его деятельности);
4. а также  информационное обеспечение.

Под структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. Структура управления представляется в виде системы оптимального распределения функциональных обязанностей, прав и ответственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми  (Приложение 1).

За финансовую работу на предприятии КРЦ  «ЭФКО - Каскад», в  соответствии с Гражданским Кодексом, отвечает директор данного предприятия. За управление финансами отвечает финансовый директор или главный бухгалтер. Основная задача финансового менеджмента: управление денежными потоками на предприятии и возможность балансирования управлением материально-техническими и денежными ресурсами.

Финансовое состояние ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» за 2011 - 2013 гг. можно охарактеризовать при помощи таких коэффициентов, как коэффициент финансовой независимости предприятия; финансовой устойчивости предприятия; финансирования; соотношения заёмного и собственного капитала; маневренности; а так же индекс постоянного актива и коэффициент привлечения долгосрочных займов.

Коэффициент финансовой независимости определяется как отношение собственного капитала к валюте баланса.

Рост коэффициента финансовой независимости свидетельствует о финансовой независимости организации и гарантии перед кредиторами погашения своих обязательств:

                        (1)

Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть имущества организации сформирована за счёт перманентного капитала (капитала, приравненного к собственному):

         (2)

Коэффициент финансирования показывает размер собственного капитала, приходящегося на единицу заёмного капитала:

                          

              (3)

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала показывает сколько заёмного капитала привлекла организация на 1 руб. вложенных в имущество источников собственного капитала. Рост коэффициента указывает на снижение финансовой устойчивости организации:

         (4)

Коэффициент маневренности, его увеличение говорит об улучшении финансовой устойчивости организации:

        (5)

Индекс постоянного актива показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках:

              (6)

Коэффициент привлечения долгосрочных показывает долю долгосрочных займов и кредитов, обеспечивающих развитие исследуемой организации:

  (7)                                                                                                                                                        

Финансовое состояние ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» характеризуется рядом показателей, представленных в таблице 2, расчет которых выполнен на основе данных бухгалтерских балансов за 2011-2013 гг.

Таблица 2

Показатели финансового состояния ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»

за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	Норма- тивное значе- ние	Годы			Отклонение
						Абсолютное (+,-)
			2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Собственный капитал, тыс. руб.		146000	239724	331006	+93724	+91282
2	Долгосрочные обязательства, тыс. руб.		4960	4085	4295	-875	+210
3	Краткосрочные обязательства, тыс. руб.		10743201	11955260	8620841	+1212059	-3334419
4	Внеоборотные активы, тыс. руб.		1659688	1053552	53565	-606136	-999987
5	Оборотные активы, тыс. руб.		9234473	11145517	8902577	+1911044	-2242940
6	Валюта баланса, тыс. руб.		10894161	12199069	8956142	+1304908	-3242927
7	Коэффициент финан- совой устойчивости	≥0,6	0,987	0,980	0,963	-0,007	-0,017
8	Коэффициент финансовой незави- симости (автономии)	≥0,4- 0,6	0,013	0,020	0,040	+0,007	+0,020
9	Коэффициент финансирования	≥1	0,014	0,020	0,038	+0,006	+0,018
10	Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала	<1,0	73,62	49,89	26, 06	-23,73	-23,83
11	Коэффициент маневренности	≥0,5	-10,37	-3,39	0,84	+6,98	+4,23
12	Индекс постоянного актива		11,37	4,39	0,16	-6,98	-4,23
13	Коэффициент привлечения долгосрочных займов	-	0,03	0,02	0,01	-0,01	-0,01

 

По данным таблице 2 видно, что за анализируемый период 2011 - 2013 гг. наблюдается увеличение собственного капитала, так в 2013 г. он увеличился по сравнению с 2012 г. на 93 724 тыс. руб. и составил 239 724 тыс. руб., а в 2011 г. он составлял 45 598 тыс. руб.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. За анализируемый период коэффициент финансовой устойчивости был в пределах нормативного значения, так за 2011-2013 гг. он составил 0,980.

Коэффициент финансовой независимости в рассматриваемом периоде с 2011 - 2013 гг. был ниже нормативного значения и составил не более 0,020, что говорит о зависимости организации от заёмных источников финансирования.

Коэффициент финансирования показывает, что за 2011-2013 гг. ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»  было неплатежеспособно, так как самый большой коэффициент в 2013 г. составил 0,020 и был ниже нормативного значения.

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала, показывающий структуру финансовых источников организации и степень зависимости от заёмных источников, не соответствовал нормативному значению с 2011 по 2013 г., так в 2013 г. он составил 49,89.

Индекс постоянного актива снизился в 2012г. и 2013 г. на 6,98 по сравнению с 2011 г. Коэффициент привлечения долгосрочных займов отражает отношение суммы долгосрочного кредита к собственным средствам. Так, в 2013 г. наблюдается увеличение этого коэффициента по сравнению с 2011 г. на 0,01. В целом, можно сделать вывод о стабильном финансово - хозяйственном положении ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад».

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке убывания ликвидности, а обязательства – по срокам погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

Баланс будет считаться абсолютно - ликвидным при выполнении условий:

1. А1П1, то есть наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) должны быть больше либо равны наиболее срочным обязательствам (кредиторская задолженность);
2. А2П2, то есть быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) – больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочные кредиты и займы);
3. А3П3, то есть медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) – больше либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и займы);
4. А4П4, то есть трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за минусом инвестиций в дочерние и зависимые предприятия) должны быть меньше либо равны постоянным пассивам (источники собственных средств).

В случае если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом недостаток по одной группе компенсируется их избытком в другой (таблица 3).

Как видно по данным расчётам в каждой строке таблицы присутствует платёжный излишек или недостаток. Причём по первому показателю очевиден недостаток, а по остальным – излишек.

Сравнение первой и второй групп активов и пассивов показывает текущую ликвидность, то есть платёжеспособность предприятия в ближайший момент времени. Сравнение третьей и четвёртой групп показывает перспективную ликвидность, то есть прогноз платёжеспособности. В ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» результаты расчетов показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: (А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4). Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» как недостаточную.

Таблица 3    

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» за 2011 - 2013 гг., тыс. руб.

Активы					Пассивы
Название группы	Обозначение	Состав			Название группы	Обозначение	Состав
		Баланс 2011 г.	Баланс 2012 г.	Баланс  2013г.			Баланс 2011 г.	Баланс 2012 г.	Баланс 2013г.
Наиболее ликвидные активы	А1	1301216	4958858		Наиболее срочные обязательства	П1	9305893	10455134
Быстро реализуемые активы	А2	5626662	5006343	6060634	Краткосрочные пассивы	П2	1437308	1500126
Медленно реализуемые активы	А3	2006595	1180316		Долгосрочные пассивы	П3	4960	4085
Трудно реализуемые активы	А4	1659688	1053552		Постоянные пассивы	П4	146000	239724
Итого активы	ВА	10894161	12199069		Итого пассивы	ВР	10894161	12199069

 

При анализе текущей ликвидности баланса используются также относительные показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жёстким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заёмных обязательств может быть погашена немедленно.

                                                                                                     (8)

Кабс 2011 =                

Кабс 2012 =         

Кабс 2013 =           

Значение коэффициента признаётся достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,4. В ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормы до 2012 г. В 2011 г. предприятие могло погасить 11 % своих долгов, в 2012 г. – 12 %, то есть платёжеспособность предприятия была нарушена. А к 2013 г. коэффициент абсолютной ликвидности попал в пределы и составил 4 %, следовательно значение коэффициента признаётся достаточным, т.е.  платёжеспособность предприятия приходит в норму.

2. коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия

                                                                     (9)

Ктек 2011 =                 

Ктек 2012 =                      

Ктек 2013 =                      

Нормативное значение этого показателя равно 2. Поэтому ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»  не могло погасить свои краткосрочные обязательства только за счёт текущих активов. Следовательно, предприятие нельзя признать успешно функционирующим, так как текущие обязательства превышали текущие активы.

3. коэффициент критической оценки отражает ту часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена за счёт  денежных средств и поступлений по расчётам, то есть он показывает платёжеспособность предприятия на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Допустимое значение этого показателя – 1,5.

                                                                                                (10)

Ккрит 2011 =                                                                                               

Ккрит 2012 =

Ккрит 2013 =