Отчет по практике в ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»

При рассмотрении коэффициентов, представленных в таблице 5, за анализируемый период можно увидеть значительное превышение доли заёмного капитала над собственным (рис. 1).

 

Рис.1. Соотношение собственного и заёмного капитала

ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» за 2011-2013 гг.

 

Как показывают данные расчёта, на предприятии сложилась неплохая финансовая устойчивость.

 

 

 

 

3. Анализ денежных потоков ООО «КРЦ  «ЭФКО - Каскад»

 

 

Вся совокупность финансовых отношений на предприятии обуславливает использование денег денежных отношений. Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации в соответствии с целями развития данного предприятия они будут систематически восстанавливать и пополнять, используя денежные средства, свои производственные запасы, производственные фонды, выплачивать заработную плату, производить расчеты с другими предприятиями, бюджетом и внебюджетными фондами, реализовывать свою продукцию и т.д. Т.е. при наличии денежных средств совершается кругооборот средств на предприятии.

Денежные потоки ООО «КРЦ  «ЭФКО - Каскад» можно подразделить на потоки:

1. между предприятием и другими предприятиями по поводу оплаты поставок, оборудования, материалов, сырья, реализация продукции, с работниками по выплате заработной платы;
2. между предприятием и собственниками, учредителями или акционерами, по выплате процентов, дивидендов, вкладов в УК, дополнительных взносов и т.д.;
3. между предприятием и подразделениями по нераспределенной прибыли, оборотному капиталу и т.д.;
4. между предприятием и бюджетом, внебюджетными фондами по уплате налогов и сборов, получению бюджетных ассигнований и т. д;
5. между предприятием и банками по осуществлению расчетов;
6. между предприятием и страховыми компаниями и т.д. по получению и возврату инвестируемых средств.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Одним из основных условий финансового благополучия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьёзных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во – первых, с инфляцией и обесценением денег и, во – вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Таблица 6

Анализ оборачиваемости денежных средств ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» 

за 2011 - 2013, тыс. руб.

№ пп	Показатели	Годы			Отклонение
					Абсолютное (+,-)
		2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка от продажи	42021734	39295610	32868815	-2726124	-6426795
2	Остаток денежных средств на конец года	773801	1447805		+674004
3	Среднегодовые остатки денежных средств	665873,5	1110803		+444929,5
4	Коэффициент оборачиваемости	63,11	35,38		-27,73
5	Период оборачиваемости, дней	5,70	10,18		+4,48

 

 

Для того, чтобы оценить достаточность денежных средств необходимо определить длительность периода их оборота:

                             (20)

где t – период оборота за год (360 дней).

Также для определения числа оборотов в течение анализируемого периода определяют коэффициент оборачиваемости как отношение выручки к средним остаткам средств.

Из данной таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости в 2013 г. снизился по сравнению с 2012 г. на 27,73, так же и в 2012 г. по сравнению с 2011 г. уменьшился на 20,22. Длительность оборота  в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. на 1,38, так и в 2013 г. по сравнению с 2012 увеличилась на 4,48. Это говорит об увеличении оборачиваемости денежных средств в отчётном периоде, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Проведение анализа о движении денежных средств на предприятии осуществляется двумя методами: прямым и косвенным.

Прямой метод анализа денежных средств, предполагающий отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей и выплаченных персоналу, отражён в таблице 7.

Таблица 7

Анализ движения денежных средств ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад» 

прямым методом, тыс. руб.

№ пп	Показатели	Годы			Отклонение
					Абсолютное (+,-)
		2011	2012	2013	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Остаток средств на начало года	557946	773801		+215855
2	Текущая деятельность
Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7
3	Приток денежных средств	42896879	38951451		-3945428
4	Средства, полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг	38637830	35393056		-3244774
5	Прочие доходы	4259049	3558395		-700654
6	Отток денежных средств	42416844	36208236		-6208608
7	Денежные средства, направленные:
8	На оплату поставщикам(подрядчикам) за сырьё, материалы, работы, услуги	37751095	32584781		-5166314
9	На оплату труда работникам	342013	480583		+138571
10	На выплату процентов по долговым обязательствам	80277	87300		+7023
11	На расчёты по налогу на прибыль	2397	38601		+36204
12	На прочие расходы	4241063	3016971		-1224092
13	Чистые денежные средства от текущей деятельности	480035	2743215		+2263180
14	Инвестиционная деятельность
15	Приток денежных средств	1913011	1222619		-690392
16	Выручка от продажи внеоборотных активов	1230	2603		+1373
17	Выручка от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг	1851811	1220016		-631795
18	Выручка от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и иным поступлениям	52970	-		-52970
19	Прочие доходы	7000	-		-7000
20	Отток денежных средств	2362893	3320885		+957992
21	Приобретение, создание, модернизация, реконструкция и подготовка к использованию внеоборотных активов	8881	5372		-3509
22	Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам	2354012	3315513		+961501
Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7
23	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	449882	2098266		+1648384
24	Финансовая деятельность
25	Приток денежных средств	5527980	1973036		-3554944
26	Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	5527980	1973036		-3554944
27	Отток денежных средств	5342278	1943981		-3398297
28	Погашение векселей и других долговых ценных бумаг, возврат займов и кредитов	5323232	1930148		-3393084
29	Прочие расходы	19046	13833		-5213
30	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	185702	29055		-156647
31	Остаток средств на конец года	773801	1447805		+674004

 

Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что приток денежных средств к 2013 г. снизился на 3945428 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. Основную сумму притока составили денежные средства, поступившие от продажи продукции, товаров, работ и услуг.

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности снизились в 2012 г. на 2020419 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., а 2013 г. сопровождался тенденцией к их увеличению на 1648384 тыс. руб.

В финансовой деятельности сумма притока денежных средств больше, нежели сумма оттока, что свидетельствует о достаточно нормальном финансовом состоянии предприятия.

Все предприятия, не зависимо от форм собственности, обязаны хранить свои денежные средства в кассе. Для текущих расчетов ООО «КРЦ  «ЭФКО - Каскад»  постоянно имеет наличные деньги в кассе согласно порядку ведения кассовых операций в РФ №40 от 22 сентября 1993г.  и ведет кассовую книгу. Постоянно хранящаяся сумма в кассе минимальная, лимит составляет 120 000 руб. ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»  сдает один раз в год заявление в банк на получение лимита в кассе на год.  Лимит остатка в кассы  согласуется с руководством обслуживающего банка и  выполняется предприятием.  Превышение лимита разрешается только в пределах трех дней. Все денежные средства сверх лимита должны быть сданы  на расчетный счет организации.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается кассир. Он несет ответственность за сохранность принятых ценностей. При оформлении на работу он  дает письменное обязательство, по которому принимает на себя  материальную ответственность за денежные суммы.

Основными каналами  пополнения денег в кассу является поступление неиспользованных остатков подотчетных сумм, выручка от продажи продукции.

Движение денег в кассе кассир учитывает  в кассовой книге, в ней ежедневно регистрируют все операции по поступлению и расходованию денег. По каждой операции записывают номер документа¸ от кого получены (кому выданы) и в какой сумме.

По окончанию рабочего дня, кассир подсчитывает в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу. А также выводит остаток по кассе на конец рабочего дня.

Все свободные денежные средства организация хранит на счетах в банке.

Для открытия расчетного счета в банк нужно предоставить следующие документы:

1. карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, и оттиск печати;
2. копию свидетельства о государственной регистрации предприятия  (заверенная нотариусом);
3. копию устава и учредительных документов (заверенных нотариусом);
4. справка о поставке на учет в налоговые органы в качестве плательщика налогов.

После сдачи этих документов между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговаривается: стоимость открытия счета; стоимость различных банковских услуг и проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

На практике в основном  пользовались счетом № ……….515.  Этот счет показывал нам все денежные средства, поступившие за день на счет от покупателей за полученную ими продукцию. Мы связывались по специальной программе «Клиент-Банк» и видели все денежные средства, поступившие на счет в «Сбербанк России».

Все движения денежных средств мы можем увидеть в «Реестре поступлений/выбытий ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад». Он показывает поступления денежных средств и их выбытие (Приложение 5).

 

 

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ООО «КРЦ «ЭФКО - Каскад»

 

 

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью всей системы финансового менеджмента организации, позволяет её руководству:

1. определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;
2. оценить оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимального, что для этого сделать;
3. определить и оценить риск дебиторской и кредиторской задолженности, её влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, меры по его снижению;
4. найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объёмом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;
5. прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты её деятельности.

Приступая к анализу нужно проверить расчёты с дебиторами и выяснить, правильно ли отражена дебиторская задолженность в балансе. Её остатки на начало и конец года отражаются в разделе I «Долгосрочные активы» и в разделе II «Текущие активы». В I разделе показывается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты, а во II разделе – платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев. При анализе по I разделу необходимо обратить внимание на своевременное взыскание сумм и на задолженность, по которой истёк срок исковой давности.