Организация управления денежными потоками на ООО "ТЕХНИКА"

 

     Из  данных таблицы 4 следует, что основным источником притока денежных средств были выручка от реализации товаров (94,78%), на поступление займов и кредитов, предоставленных другим организациям приходится 4,65%, прочие поступления незначительны.

     Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата поставщиков за товары и услуги (43,67%), расчеты с бюджетом (18,11%), оплата труда персонала (25,24%) и финансовые вложения (11,86%), приобретение объектов основных средств (2,59%).

     Остальные выплаты ООО «ТЕХНИКА» занимают незначительную часть в расходах предприятия.

     Чистое  изменение денежных средств (превышение оттока над притоком) составляет 879 тыс. руб. Следовательно, ООО «ТЕХНИКА» в целом в 2006 году было неспособно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

     Проведем  анализ движения денежных средств за 2007-2008 годы в ООО «ТЕХНИКА» на основе данных финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств».

     Таблица 5

Показатели  движения денежных средств в ООО «ТЕХНИКА» (прямой метод)

     Из  таблицы следует, что в 2007 г. валовой денежный приток (95662 тыс. руб.) превысил отток (87034 тыс. руб.), что обусловило прирост денежных средств за 2007 г. на сумму 8628 тыс. руб. или на 960,1%.

     На  это изменение повлиял приток денежных средств от текущей деятельности в сумме 90591 тыс. руб., причем основным источником притока от текущей деятельности были средства, полученные от покупателей и заказчиков – 90120 тыс. руб. или 99,5% в удельном весе. Основная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи товаров (работ, услуг) свидетельствует о том, что ООО «ТЕХНИКА» получает доход, как это и должно быть, в первую очередь от своей основной деятельности.

     Приток  от инвестиционной деятельности незначителен – 71 тыс. руб., в том числе 27 тыс. руб. составляет выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества и 44 тыс. руб. - выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.

     Движением денежных средств по финансовой деятельности явились поступления от займов и кредитов, предоставленные другими организациями в сумме 5 000 тыс. руб.

     Отток денежных средств в 2007 г. распределился следующим образом: по текущей деятельности сумма составила 73592 тыс. руб.; по инвестиционной 1942 тыс. руб. (в том числе на приобретение объектов основных средств 1939 тыс. руб., на приобретение ценных бумаг – 3 тыс. руб.); по финансовой деятельности 11500 тыс. руб. – на погашение займов и кредитов.

     Аналогично  проанализируем движение денежных средств в 2008 г.

     По  данным таблицы 5 видно, что остаток денежных средств к концу 2008 г. уменьшился в 11,5 раз по сравнению с началом 2008 годом и составил 830 тыс. руб., т. е. можно говорить, что денежный оборот ООО «ТЕХНИКА» в 2008 г. характеризуется чистым денежным оттоком в сумме 8696 тыс. руб.

     На  это изменение повлияло преобладание расходования денежных средств над  их поступлением. Поступления денежных средств от текущей деятельности составили 58123 тыс. руб., что на 32468 тыс. руб. меньше чем в 2007 г. (99,5% в структуре этих поступлений занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков).

     Поступления от инвестиционной и финансовой деятельности ООО «ТЕХНИКА» в 2008 г. выше в сравнении с 2007 г. – соответственно на 292 тыс. руб. и 18500 тыс. руб.

     Приток  денежных средств от инвестиционной деятельности в 2008 г. составил 363 тыс. руб. (выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества).

     Движением денежных средств по финансовой деятельности явились поступления от займов и кредитов, предоставленные другими организациями в сумме 23500 тыс. руб.

     Отток денежных средств в 2008 г. составил 90682 тыс. руб., в том числе от текущей деятельности в сумму 73807 тыс. руб., от инвестиционной деятельности в сумму 3372 тыс. руб. (на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности), от финансовой деятельности на погашение займов и кредитов израсходовано 13503 тыс. руб.

     Рассмотрим  динамику структуры денежного оборота  ООО «ТЕХНИКА» за отчетный период.

     Анализируя  данные таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в 2007 г. 94,7% притока денежных средств составляет текущая деятельность, 5,23 % - финансовая, и только 0,07% - инвестиционная.

     В 2008 г. произошли структурные сдвиги в сторону уменьшения удельного веса суммы текущая деятельность (на 23,81%) и увеличения (на 23,44%) удельного веса финансовой деятельности, что соответствует росту поступлений по займам и кредитам.

     Структура расходования денежных средств в 2008 г. практически не изменилась. 81,39% всех денежных средств приходился на текущую деятельность (84,56% в 2007 г.), 3,72% - на инвестиционную (2,23% в 2007 г.), 14,89% - на финансовую (13,21% в 2007 г.).

     Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес, как было отмечено выше, занимает текущая деятельность.

     Рассмотрим  более подробно направления расходования денежных средств ООО «ТЕХНИКА» за 2007-2008 г.г. по текущей деятельности. Для этого составим таблицу 6.

     Таблица 6

Расход  денежных средств по текущей деятельности ООО «ТЕХНИКА»

 

     Данные  таблицы показывают, что основной удельный вес в расходовании денежных средств по текущей деятельности как в 2007 г., так и в 2008 г. занимает оплата приобретенных товаров, работ и услуг (46,85 и 44,63 %% соответственно).

     Следующее место приходится на оплату труда  персонала (28,09 и 31,64 %% соответственно по годам), причем в суммовом выражении это изменение составляет увеличение на 2754 тыс. руб.

     На  расчеты по налогам и сборам направлено 15144 тыс. руб. в 2007 г. и 14209 тыс. руб., т.е. сумма уменьшилась на 935 тыс. руб., что негативно характеризует деятельность организации. Расчеты по налогам и сборам занимают соответственно по годам в общем сумме расходов 20,03% и 18,74%.

     На  расчёты на оплату процентов по кредиту  приходилось 1,87% в 2007 г. и 1,99% в 2008 г. В суммовом выражении увеличение составило 95 тыс. руб.

     Денежные  средства, направленные на прочие расходы  незначительны – 391 тыс. руб. (0,52%) в 2007 г., и 270 тыс. руб. (0,36%) в 2008 г.

     Одним из основных условий финансового  благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередный платежей. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях.

     Один  из способов оценки достаточности денежных средств состоит в определении  длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия.

     На  основе информации бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках  проведем анализ оборачиваемости денежных средств 

ООО «ТЕХНИКА». Расчет периода оборота денежных средств в организации за 2007-2008 г.г. оформим в таблице 7.

     Таблица 7

Анализ  оборачиваемости денежных средств  в ООО «ТЕХНИКА»

 

     Как следует из данных приведенной таблицы, период оборота денежных средств в течение отчетного периода менялся следующим образом: в 2008 г. по сравнению с 2006 г. он возрос на 18,79 дней, а по сравнению с 2007 г. увеличился еще на 2,1 пункта с 22,1 дня до 24,2 дня. Иначе говоря, с момента поступления денег на счета ООО «Новые Технологии» в 2008 г. до момента их выбытия проходило 24 дня. Это указывает на достаточность средств у предприятия на оплату первоочередных платежей.

     На  основе проведенного анализа денежных потоков на предприятии ООО «ТЕХНИКА» можно сделать вывод, что к концу отчетного периода было способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

     Анализ  финансового состояния  ООО «ТЕХНИКА»

     Основные  показатели рентабельности:

     1. Рентабельность активов

     ROA=(ЧП/А)*100%

Показывает, сколько чистой прибыли получает  предприятие с каждого вложенного в активы организации рубля.

     2. Рентабельность собственного капитала

     ROE=(ЧП/СК)*100%

Показывает  размер чистой прибыли, полученный с  каждого рубля собственных средств  организации.

         3. Рентабельность реализованной продукции (рентабельность продаж).

Рпр=(ИП/Вреал.)*100%.

Показывает  взаимосвязь показателей рентабельности активов, рентабельности реализованной  продукции и ресурсоотдачи.

     Таблица 1 – Показатели рентабельности ООО  «ТЕХНИКА», в 2006 – 2008гг.