Организация управления денежными потоками на ООО "ТЕХНИКА"

     2. Организация  управления денежными потоками на ООО « ТЕХНИКА» 

     2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО « ТЕХНИКА» 

     ООО «ТЕХНИКА» является обществом с ограниченной ответственностью. Располагается по адресу: Орловская область, Ливенский район, П. Нагорный Крутовский С/С.

     Общество  с ограниченной ответственностью «ТЕХНИКА» создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Целью создания ООО «ТЕХНИКА» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли путем максимального удовлетворения потребностей населения и народного хозяйства в товарах, услугах, повышении жизненного уровня и благосостояния участников Общества.

     Предметом деятельности общества является:

• обслуживание сельскохозяйственного производства;
• Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
• оказание транспортных услуг;
• ремонт сельскохозяйственной техники;
• выполнение других работ и услуг, не запрещенных законодательством РФ.

     Общество  обладает правами юридического лица, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения Общества, бланки указанного образца, товарный знак и знаки обслуживания.

     Структура управления ООО «ТЕХНИКА» является функционально-линейной (рис. 1).

     Рис. 1 Производственная структура ООО «ТЕХНИКА» 

     Функционально-линейная структура отличается от линейной структуры управления тем, что в первой между директором и непосредственными подчиненными имеются промежуточные звенья.

     Как видно из приведенной ниже схемы, во главе производственной структуры  предприятия стоит генеральный  директор предприятия. В его непосредственном подчинении находятся три заместителя  – финансовый директор, заместитель директора по производству, заместитель директора по общим вопросам. В свою очередь каждый из них имеет свою иерархию подчиненных.

     Так финансовому директору подчиняется  главный бухгалтер и коммерческий отдел. Главному бухгалтеру подчиняются непосредственно работники бухгалтерии в количестве 5 человек, включая кассира. Коммерческий отдел сформирован из 4 сотрудников: менеджера по реализации, менеджера по снабжению, финансового менеджера и экономиста, осуществляющего управленческий учет затрат и издержек производства.

     Очень важное значение имеет отдел бухгалтерии, который осуществляет всю финансовую деятельность ООО «ТЕХНИКА», ежеквартально отчитывается перед налоговыми органами, составляет квартальные и годовые отчеты и т.д.

     Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией согласно Закона о бухгалтерском учете и Налогового кодекса.

     ООО «ТЕХНИКА» ведет учет по журнально-ордерной форме с использованием компьютерной техники.

     Все финансовые процессы, протекающие на данном предприятии отображены именно в бухгалтерской отчетности, пользователи которой – работники коммерческого отдела во главе с финансовым директором на основе информации, генерируемой в системе бухгалтерского учета, применяют методы финансового анализа для принятия решений.

     Таким образом, существует взаимосвязь финансового менеджмента и бухгалтерского учета.

     В любом бизнесе финансовый директор должен распределять затраты и поступления  по различным категориям. Финансовое планирование помогает регулировать соотношение  доходов и расходов компании.

     Крупные организации, как правило, владеют  большим капиталом. В таких компаниях  производственными процессами обычно управляют финансово-экономические  подразделения. А на средних и небольших предприятиях, к которым относится анализируемое ООО «ТЕХНИКА» финансовым планированием занимается непосредственно финансовый директор.

     Планирование  и учет долгов в обороте финансовых ресурсов требуют понимания внутренних процессов развития предприятия.

     В условиях рыночной экономики деятельность финансового менеджера немыслима без финансового анализа, определения финансового состояния организации, ликвидности ее баланса.

     Рассмотрим  показатели, характеризующие экономическую  деятельность ООО «ТЕХНИКА» за отчетный период (2006-2008 г.г.). Данные оформим в виде следующей таблицы 1.  
 
 

     Таблица 1

     Основные  технико-экономические показатели ООО «ТЕХНИКА»

 
 

     Динамика  основных показателей ООО «ТЕХНИКА» представленных в данной таблице свидетельствует об их тенденции к снижению.

     В 2008 г. объем выполненных работ составил 77 169 тыс. руб., прочая реализация составила 3 421 тыс. руб., в 2007 г. объем выполненных работ составлял 85 003 тыс. руб., а в 2006 г. 89015 тыс. руб.. Произошло снижение объема выполненных работ в 2008 г. по отношению к 2006 г. на 11846 тыс. руб. или 13,3%, и на 7834 тыс. руб. или 9,2 % по сравнению с 2007 годом.

     Среднегодовая численность персонала в анализируемом периоде уменьшилась на 13 человека, что составляет 4,8 %. В 2007 г. произошло выбытие 9 человек, а в 2008 г. еще 4-х чел.

     Вследствие  этого, выработка на одного работающего  также значительно снизилась с 328,47 тыс. руб./чел. в 2006 г. до 324,44 тыс. руб. в 2007 г. и составила 299,11 тыс. руб. в 2008 г., т.е. уменьшилась на 29,36 тыс. руб. или 8,9 %.

     Полная  себестоимость товарной продукции  за отчетный период уменьшилась на 4385 тыс. руб., в процентном отношении  эта сума составляет всего 5,6 %.

     Опережающий темп снижения выручки от реализации (13,3%) по сравнению с темпом снижения себестоимости продукции (5,6%) за этот же период является негативным фактором деятельности ООО «ТЕХНИКА» за анализируемый период. Об этом свидетельствует и увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции с 0,87 руб. в 2006 г. до 0,88 руб. – в 2007 г., и до 0,96 руб. в 2008 г., т.е. на 0,09 пункта.

     Показатели  прибыли также снизились за отчетный период. Валовая прибыль на 7461 тыс. руб. или 68,5 %, чистая прибыль на 4532 тыс. руб., что соответствует 62,5 %.

     Следует отметить, что в 2008 г. произошло увеличение остаточной стоимости основных средств за счет приобретения на 1704 тыс. руб. в натуральном выражении (2006 г. – 11815 тыс. руб., 2007 г. - 12 232 тыс. руб.; 2006 г. - 13 593 тыс. руб.).

     Коэффициент износа основных средств в 2008 г. - 0,51 (2006 г. - 0.55). Коэффициент выбытия основных средств в 2008 г. - 0,07 (2006 г. - 0,01). Коэффициент обновления основных средств в 2008г. - 0,1 (2006 г. составил - 0,06).

     Проанализировав ситуацию, наблюдается положительная тенденция по приобретению основных средств. Однако предприятию необходимо обновление основных средств. Об этом же свидетельствует снижение показателя фондоотдачи на 1,82 руб. или 24,2 %. Это произошло из–за того, что предприятие в отчетном периоде ввело в эксплуатацию новое оборудование, что увеличило стоимость основных производственных фондов.

     За  отчетный период у показателей рентабельности активов, собственного капитала и продаж, характеризующих уровень доходности, прослеживается тенденция к уменьшению, что является отрицательной тенденцией.

     Рентабельность  активов в 2006 г. – 24,09%, в 2007 г. – 19,01 %, т.е уменьшилась на 5,08 процентных пункта, а в 2006 г. произошло еще снижение на 11,94 %, следовательно, эффективность использования всего имущества предприятия в 2008 г. составила 7,07 %.

     Рентабельность  собственного капитала в 2006 г. составляла 42,45%, в 2007 г. - 40,26 %, т.е. снизилась на 2,19 процентных пункта, а в 2008 г. она уменьшилась еще на 27,77 %, т.е. до 12,49 %, следовательно, эффективность использования собственного капитала снизилась на 29,96 % в 2008 г. и составила 12,49 %.

     Соответственно, показатель рентабельности продукции  снизился с 12,24 % в 2007 г. до 4,45 % в 2008 г., т.е. на 7,79 пункта. Это значит, что предприятие в 2008 г. получило 4,5 коп. прибыли на 1 руб. затрат на производство и реализацию. Однако в 2006 г. данный показатель равнялся 8,14%.

     Рассмотрим  показатели, характеризующие ликвидность  эмитента за соответствующий отчетный период (таблица 2).

     Традиционно расчеты начинают с определения  коэффициента абсолютной ликвидности. Он представляет собой отношение  наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов).

     Нормальное  ограничение - К_ал > 0,2—0,5. Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время, что является одним из условий платежеспособности.

     Следующим коэффициентов является коэффициент критической ликвидности, или промежуточный коэффициент покрытия. Он рассчитывается как частное от деления величины денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и расчетов на сумму краткосрочных обязательств организации. Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Теоретически оправданные оценки этого коэффициента = 0,8.

     На  заключительном этапе анализа рассчитывают коэффициент текущей ликвидности, или коэффициент покрытия, который определяется как отношение всех оборотных средств (текущих активов) — (раздел II баланса) за вычетом НДС по приобретенным ценностям (стр. 220) и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 230), к текущим обязательствам (строки 610 + 620 + 630).