Организация расчетов с поставщиками и проблемы ее развития на ЗАО "Крупянщик - Агро"

     При этой форме расчетов продукция оплачивается по месту нахождения поставщика, вслед за её отгрузкой, после предъявления поставщиком своему банку счетов и товарно-транспортных накладных, подтверждающих факт отгрузки товаров (и др. документов, предусмотренных условиями аккредитива). Аккредитивная форма расчетов применяется при эпизодических, разовых расчетах между поставщиком и покупателем. В тех случаях, когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится заранее перечислять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать способом решения конфликтов.

     Вместе  с тем организации нередко  становятся участниками других форм расчетных отношений, в частности, расчетов с использованием чеков.

     Согласно  статье 877 ГК РФ чеком признается документ установленной формы, содержащие приказ или распоряжение банка списать  указанную в чеке сумму с расчетного счета плательщика и зачислить  ее на расчетный счет получателя платежа. Участниками чекового соглашения выступают три лица: чекодатель, плательщик по чеку, чекодержатель. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Денежный  чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его  расчётного счёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи  руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати.

     Основанием  для выдачи чеков является соглашение между чекодателем и плательщиком (чековый договор), согласно которому последний обязуется оплатить чеки при условии наличия у чекодателя средств на социальном счете. Чекодатель выписывает чек для осуществления платежа по обязательству, связывающего его с чекодержателем по договору. Обязательство считается исполненным только в момент получения чекодержателем платежа по чекам.

         Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов. В реестр могут  включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

        Применение безналичных расчётов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надёжную сохранность.

     Расчетные операции в сельскохозяйственных организациях ведутся с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими  организациями, финансовыми органами и т.д.

     Поставщик – лицо или организация, поставляющие какие-либо товары, работы и услуги покупателям.

     Подрядчик – организация или иное лицо, занимающееся работой по договору, по которому одна сторона обязуется  по заказу другой стороны выполнить  определенные работы.

     Покупатель  – это юридическое или физическое лицо, приобретающее продукцию, товары, работы и услуги у других лиц.

     Заказчик  – это юридическое или физическое лицо, делающее заказ у другого  лица на поставку или изготовление различных товаров, работ и услуг.

     Бухгалтерский учёт обязаны вести все юридические  лица, действующие на территории РФ.

     Данные  бухгалтерского учёта – это международный  язык предприятий всех уровней. Без  правильного ведения учёта невозможно:

     -   обеспечить контроль над наличием  и движением имущества, и 

     рациональным  использованием ресурсов;

• своевременно предупреждать негативные факты в хозяйственной деятельности, выявлять и мобилизовать резервы, разрабатывать меры по их использованию;
• получать полную и достоверную информацию о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности;
• правильно рассчитываться с финансовыми органами.

     Предприятия должны оплачивать счета поставщиков  и подрядчиков за поставленные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные  работы в соответствии с заключенными договорами. Неукоснительное соблюдение условий договоров снимает излишние разногласия в отношениях с партнерами, способствует их дальнейшему, эффективному сотрудничеству. Финансовые службы предприятия должны вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежании незапланированных потерь.

     Из  всего выше сказанного следует, что  основными задачами учета расчетных  операций являются:

• контроль за соблюдением установленных правил расчетных отношений;
• проверка правильности документального оформления и законности расчетных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
• своевременность расчетов со всеми контрагентами и предотвращение просроченных сумм дебиторской и кредиторской задолженности;
• своевременное выявление результатов инвентаризации расчетов, изыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности в установленные сроки;
• своевременность и точность отражения в учетных регистрах расчетов со всеми организациями и лицами, а также периодическая сверка данных учета;
• обеспечение сохранности денежных средств в местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов она необходима.

 
 

1.2. Счета, открываемые предприятию в банках 

     Все организации свободные денежные средства хранят на расчетных счетах. Для открытия расчетного счета в банк должны представлять следующие документы:

     - заявление на открытие счета;

     - копия свидетельства о регистрации  устава и учредительного договора  с заверением нотариуса;

     - карточку с образцами подписей  с оттиском печати;

     - справку из налоговых органов  о постановки на налоговый  учет;

     - справки  о постановки на  учет из пенсионного фонда,  фонда социального страхования  и фонда обязательного медицинского  страхования.

     Обслуживание  организации в банке осуществляется согласно договору банковского счета.

     Договором банковского счета может быть предусмотрено вознаграждение за использование  денежных средств, которые остаются на расчетных счетах организации, начисленным  банком процент на остаток средств по расчетному счету является прочим доходом.

     Организации могут открывать для хозяйственной  деятельности необходимое количество расчетных счетов. Операции по расчетным  счетам оформляются в соответствии с Положением Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 года ( с изменениями и дополнениями).

     Для документального оформления операций предусматриваются следующие расчетные  документы:

     - платежное поручение;

     -чеки;

     -платежное  требование;

     - кассовое поручение.

     В расчетных документах должны содержаться  реквизиты, а именно наименование документа, его номер, число, месяц, год выписки, наименование плательщика, вид платежа, номер его счета, ИНН, наименование и место нахождения банка плательщика ( БИК), наименование получателя средств, номер его счета, его ИНН, сумма платежа.

     Платежное поручение – это поручение  организации своему банку перевести  сумму, указанную в документе. Оно  действительно в течение 10 дней со дня выписки и оформляется  в трех экземплярах для одного банка, в остальных случаях в четырех экземплярах. Платежное  поручение используется для расчетов с поставщиками и подрядчиками, внебюджетными фондами, с бюджетом и т.д.

     На  расчетный счет поступают денежные средства из кассы и выручка за реализованную продукцию, краткосрочные и долгосрочные кредиты и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи.

     Об  изменениях расчетного счета в банк периодически извещает организацию  выписками с расчетного счета. В  выписке указывают все поступления, и списание с расчетного счета остаток средств на начало и конец дня. К выписке прилагаются  документы, полученные  от других организаций. Банк,  сохраняя денежные  средства, банк считает себя должником организации.

     Организации могут также иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Количество валютных  счетов в настоящее время неограниченно, для их открытия в банк должны предоставлять такие же документы, как и для открытия расчетного счета. После проверки документов заключается с предприятием договор на расчетно-кассовое обслуживание и открытия сразу двух  валютных счетов: текущий и транзитный.

     На  текущем счете хранятся средства организации в валюте, на транзитный счет поступает экспортная выручка, подлежащая распределению.

       Снятие средств с валютного  счета допускается в оплату  продукции по импортным операциям,  при продажи валюты, при пересылке  заграницу, при выдачи наличной валюты на командировочные расходы. Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте одновременно отражается в иностранной валюте и в рублях. Сумма в рублях определяется путем пересчета по курсу Центрального Банка на совершение операции (зачисление или снятие средств).

     Расчеты организации с поставщиками и  подрядчиками могут осуществляются при помощи чеков и аккредитивов. Наличие и движение денежных средств по чековым книжкам, аккредитивам и иным платежными документами на текущих особых и специальных счетах. 
 

Глава 2.Краткий анализ финансового положения ЗАО "Крупянщик - Агро" 

     Предприятие "Крупянщик - Агро" является закрытым акционерным обществом.

     Акционерным называется хозяйственное общество, уставной капитал которого делится  на определенное число акций.

     Акция удостоверяет тот факт, что ее владелиц, акционер внес определенный вклад в капитал акционерной компании. Акционерное общество закрытого типа отвечает по обязательствам общества, несут возможные убытки, рискуют в ограниченных пределах, не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций. В тоже время само общество не отвечает по имущественным обязанностям отдельных акционеров.

     Акционерные  общества создаются без ограничения  срока  деятельности, если иное не оговорено  в  их уставе. Общества являются юридическими лицами, имеют фирменное наименование, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим наименованием и фирменным знаком. Права юридического лица общество приобретает с момента его регистрации. Акционерные общества обладают полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли. Общество вправе  совершать все действия, предусмотренные законом.

     ЗАО "Крупянщик - Агро"  расположен в Ульяновской области Новоспасском районе, станция Репьевка на улице Промышленной 16.