Организация расчетов на предприятии

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«КУБАНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра финансов

Реферат

 

по дисциплине «Финансы организаций»

 

НА ТЕМУ: « Организация расчетов на предприятии»

 

 

 

  Выполнил: студент ФК- 0901

Белецкая  Ж.Э.                                                                                                                Преподаватель: Окорокова О.А.

                                                                  

 
 

 

 

 

 
 
Краснодар – 20

 

Содержание

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                  3

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КАНАЛЫ ИХ ПОСТУПЛЕНИЯ, ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ                                                                      5

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСЧЕТОВ                                                                        7

Расчеты платежными поручениями                                                             10

Расчеты по инкассо                                                                                        12

2.3.Расчеты по аккредитиву                                                                                15

2.4. Расчеты чеками                                                                                             18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                  21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Товарный  обмен между производителями  и потребителями происходит в  виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и то же время выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий. Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение - необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства. Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий. В современных условиях деньги являются неотъемлемой частью хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям, обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Денежные средства, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Актуальность данной курсовой работы состоит в том, что денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.

На мой  взгляд, наиболее важными аспектами анализа денежных расчетов являются: во-первых, общие основы организации безналичных расчетов, во-вторых, особенности кассовых операций и, безусловно, формы расчетов, применяющиеся в хозяйственной сфере России.

В связи  с этим в курсовой работе будут представлены формы безналичных расчетов, кассовые операции и первичные документы,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА, КАНАЛЫ ИХ ПОСТУПЛЕНИЯ,  ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ

 

Для осуществления  производственной деятельности все  предприятия, кроме основных средств, должны иметь в необходимых размерах и оборотные. В их составе важнейшее  место занимают денежные средства. Они необходимы для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и  другими звеньями финансово-кредитной  системы и т.д.

Денежные средства - это средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.

Основным  источником поступления денежных средств  в хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, работ  и услуг, оказанных на сторону. Кроме  этого, денежные средства на счета предприятий  могут поступать в виде бюджетных  ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного  имущества, в виде страховых возмещений, от продажи валюты и валютных ценностей, от сдачи имущества в аренду, в  виде финансовой помощи от вышестоящих  органов управления, в виде банковских процентов по расчетно-депозитным операциям, в виде поступающих пени, штрафов, неустоек за нарушение хоздоговоров, в виде бюджетных дотаций, субвенций  и т.д.

При этом выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг предприятиям и  организациям, рабочим, служащим и населению  может поступать как в безналичном  порядке на соответствующие счета  предприятий-поставщиков (продавцов) в  банках, так и наличными деньгами в их кассы с последующим их внесением, как правило, в банк для  зачисления на текущий счет. Другие же поступления денежных средств, осуществляемые в безналичном порядке, зачисляются, как правило, сразу же на текущий  счет предприятия.

Следовательно, все поступающие на предприятие  или на его имя денежные средства хранятся на соответствующих счетах в учреждении банка.

Согласно  указанным документам поступающие  на имя предприятия денежные средства (как на текущий счет, так и  в его кассу) хозяйствующие субъекты могут расходовать на расчеты  между собою за приобретаемые (продаваемые) товарно-материальные ценности, продукцию, услуги, со звеньями финансово-кредитной  системы по уплате различных налогов, платежей, на выплату заработной платы  и приравненных к ней платежей и т.д. При этом расходование денежных средств на указанные цели может  производиться как безналичным  путем через учреждения банков, так  и наличными деньгами, получаемыми  в банке или в виде выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта.

Однако  расходование выручки, поступающей  в кассу хозяйствующего субъекта, на выплату заработной платы и  на другие цели разрешается в тех  случаях, когда у предприятий  нет задолженности по уплате налогов  и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства. (Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования и др.).

Соблюдение  установленного порядка хранения и  использования денежных средств  обеспечивает более четкую их организацию, ускоряет оборачиваемость средств  в расчетах, способствует снижению дебиторской и кредиторской задолженности, а также укреплению расчетно-платежной  дисциплины.

 

 

 

 

 

 

 

2   ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ И КЛАССИФИКАЦИЯ  РАСЧЕТОВ

 

Денежные  расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты осуществляют посредством  безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в  банках, системы корреспондентских  счетов между различными банками, клиринговых  зачетов взаимных требований через  расчетные палаты, а также с  помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги. Безналичные расчеты  осуществляются в основном через  банковские, кредитные и расчетные  операции. Их применение позволяет  существенно снизить расходы  на денежное обращение, сокращает способность  в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты осуществляют по товарным и  нетоварным операциям. К товарным операциям  относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Их учитывают  на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные» и др.¹ К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Расчетами называется система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются наличными деньгами или путем безналичных перечислений через учреждения банков, однако всегда имеют денежную форму.

В хозяйственном  обороте сфера использования  наличных денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками  предприятий по выплате им заработной платы, пенсий, пособий.

Между предприятиями, организациями, учреждениями и звеньями финансово-кредитной системы расчеты  осуществляются в основном в безналичной  форме через учреждения банков.

Сущность безналичной формы  расчетов состоит в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением банка.

Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте  хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в  том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.

Система безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:

• способствовать своевременному получению поставщиком денежных средств за отгруженную продукцию или оказанные услуги;
• создавать условия покупателю для контроля за соблюдением поставщиком условий договора или соглашения о поставках товарно-материальных ценностей, услуг;
• обеспечивать возможность контроля со стороны банка и поставщика за своевременностью и полнотой оплаты продукции и услуг покупателем.

Учитывая изложенные выше требования, в основу организации  безналичных расчетов положены следующие  основные принципы.

• Расчеты, как правило, должны осуществляться вслед за отпуском (отгрузкой) товаров, оказанием услуг или одновременно с ними.
• Платежи должны осуществляться через учреждения банка и под их контролем только с согласия покупателя и при наличии у него необходимых денежных средств или права на получение банковского кредита.
• Платежи по различным видам деятельности должны совершаться с различных счетов, т.е. денежные средства должны использоваться строго по целевому назначению.
• Расчеты должны совершаться на основании расчетно-платежных документов типовой формы.

Соблюдение  указанных принципов является обязательным как для поставщика, так и для  покупателя.

В зависимости  от объектов платежей безналичные расчеты  подразделяются на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям - это расчеты, связанные с оплатой полученной продукции, приобретенных товарно-материальных ценностей и полученных услуг.

К расчетам по нетоварным операциям относятся платежи в бюджет, по социальному и имущественному страхованию, по погашению кредитов и процентов по ним, по уплате пени, штрафов, неустоек за нарушения расчетно-платежной дисциплины и др.

В зависимости  от места осуществления платежа  и нахождения плательщика расчеты  подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.

Одногородние - это расчеты, осуществляемые между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или несколькими одногородними учреждениями банка.

Иногородние - это расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных городах или населенных пунктах.

Безналичные расчеты — форма денежного  обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством  зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика  на счет получателя. Все безналичные  расчеты осуществляются через банки  посредством чеков, векселей, кредитных  карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами.²