Организация расчетов на предприятии

Схема документооборота при покрытом аккредитиве представлена на рис.2.⁷

 

Рис. 2. Документооборот  при аккредитивной форме расчетов:

1 – аккредитивное  заявление; 2 – поручение об  открытии  аккредитива;  3 – извещение об  открытии аккредитива; 4 – отгрузка  продукции и отправка соответствующих  документов; 5 – предъявление реестра  счетов для немедленной оплаты.

 

4. Расчеты чеками

 

В настоящее  время в системе безналичных  расчетов за полученные, выполненные  работы и предоставленные услуги широкое распространение получили расчеты посредством чеков.

Расчетный чек - это расчетный документ, содержащий письменное указание владельца счета обслуживающему банку о перечислении указанной в нем суммы денежных средств с его счета предъявителю (чекодержателю) этого чека.

Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику в оплату за полученные от него товары и услуги.

Чекодержатель - предприятие, получившее чек и имеющее право изыскать по нему денежные средства со счета чекодателя в оплату отпущенных ему товаров и услуг.

Расчеты чеками из лимитированных книжек осуществляются в следующем порядке. Предприятие, желающее купить необходимые товары, услуги и рассчитаться за них чеком, определяет своего работника, который  должен получить эти товары или услуги, выдает ему доверенность на их получение, а также лимитированную чековую  книжку, и он едет к поставщику нужных товаров (услуг). После согласования у поставщика объема и стоимости  покупаемых товаров доверенное лицо покупателя выписывает расчетный чек  с указанием в нем, кому, сколько  и за что перечисляются средства. Одновременно с выпиской чека заполняется  и его корешок с указанием  в нем суммы остатка лимита к настоящему платежу, суммы, списанной  по данному чеку, и суммы остатка  лимита к следующему платежу.

Выписанные  чеки должны быть подписаны лицами, имеющими право распоряжаться средствами на счетах предприятия, и иметь печать владельца чековой книжки. Как  исключение, чеки из лимитированных книжек могут подписываться должностным  лицом покупателя, которому выдана доверенность на получение товара. В данном случае в чеке перед подписью делается надпись «По доверенности»  с указанием ее номера и даты выписки. Выписанный чек отделяется от корешка  и передается поставщику. Поставщик  на полученном чеке и на его корешке  ставит свой штамп, выписывает на полученные чеки реестр чеков в 2-3 экземплярах  и сдает по нему чеки с приложенными к ним счетами-фактурами в обслуживающий  банк для взимания платежа с чекодателей. Банк на основании поступивших чеков списывает суммы, указанные в них, со счетов чекодателей и зачисляет их на счет получателя денежных средств.

Расчетный чек содержит письменное поручение  владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).

Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности. Их хранение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. В соответствии с Положением для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут использоваться клиентами данной кредитной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Вместе с тем они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключении хотелось бы сделать выводы о том, что в процессе написания работы были достигнуты цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы. А именно рассмотрены безналичные денежные расчеты и формы первичных документов.

Денежные  средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся  в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах  в пути и денежных документах.

Поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального  кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять  все расчеты. В свою очередь эффективность  расчетных операций во многом зависит  от состояния бухгалтерского учета  денежных средств, расчетных и кредитных  операций.

Своевременность денежных расчетов   имеет важное значение для хозяйственной и  финансовой деятельности предприятий. Проблема оплаты продукции и неплатежей возникает у предприятий в  следствии недостатка денежных средств  в составе его оборотных активов. Широкое внедрение коммерческого  кредита, вексельного обращения  способно послужить инструментом решения  задачи насыщения хозяйственного оборота  необходимой массой платежных инструментов.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ МФ РФ № 34н от 29.07.98)– М.: Юрайт-Издат, 2005
2. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2000 № 2н
3. Арефина Е И. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в Российской Федерации: Учебное  пособие для студентов вузов. – М.: 2004
4. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. И перераб.- М.: Финансы и статистка, 2006
5. Бородина Е.И. Финансы предприятий.: Учебное пособие , М.: Банки и биржи 2004
6. Гусева Т.М., Шепча Т.Н. Основы бухгалтерского учета, М: - Финансы и статистика, 2006
7. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник. – М.: 2007
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2004
9. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия», М.; 2005
10. Крючкова А.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Часть 2. Финансовый учет – М: (ГОУ ДПО ГАСИС), 2007
11. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», М.; 2006
12. http://slovari.yandex.ru/dict/economic/article/ses1/ses-0424.htm?text
13. http://ru.wikipedia.org/wiki/План_счётов
14. http://ru.wikipedia.org/wiki/Безналичные_расчёты

¹ Крючкова А.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Часть 2. Финансовый учет, с. 47, 2007

² Источник -  http://slovari.yandex.ru/dict/economic/article/ses1/ses-0424.htm?text

³ Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», стр. 350, 2003 г. ИНФРА-М

⁴ http://ru.wikipedia.org/wiki/Платежное_поручение

⁵ Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», стр. 351, 2003 г. ИНФРА-М

⁶ Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», стр.354, 2003 г. ИНФРА-М

⁷ Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», стр.356, 2003 г. ИНФРА-М