Организация финансовой работы на предприятии

- обеспечение правовой законности и защищенности хозяйственных операций с капиталом и финансовыми ресурсами фирмы;

- налаживание нормальных финансовых взаимоотношений со всеми участниками коммерческой операции;

- анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов;

- зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей;

- экономия от снижения себестоимости продукции;

- эффективное ведение хозяйства;

- обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;

- определение характерных черт этих нормативов (единые, стабильные);

- обоснованность отчислений на экономическое стимулирование;

- эффективность использования средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров.

     Функции финансовой службы обусловлены самим  содержанием финансовой работы на предприятиях. Это планирование, финансирование, инвестирование, организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками  и покупателями, организация материального стимулирования, разработка систем премирования, выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения, страхование.

     Функции финансового отдела (службы) и бухгалтерии  тесно переплетаются и могут  совпадать. Тем не менее, между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

      Таким образом, финансовый менеджмент связан с различными объектами управления, каждый из которых требует специфических знаний и приемов управления. Поэтому в финансовом менеджменте выделяют несколько направлений:

• риск-менеджмент;
• менеджмент ссудных (кредитных операций);
• менеджмент валютных операций;
• менеджмент операций с ценными бумагами.

      Основное  правило или принцип, которым  должны руководствоваться финансовые службы в процессе своей деятельности, - это исключительность  интересов фирмы. Для осуществления перечисленных функций финансовый менеджер пользуется определенными приемами, которые по направлению действия можно объединить в четыре группы:

- приемы, направленные на перевод денежных средств (расчеты за поставки товаров, выполненные работы, оказанные услуги);

- приемы, используемые в случае перемещения капитала для его прироста (это, как правило, инвестиционная сделка, включающая среднесрочные и долгосрочные вложения капитала);

- приемы, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции - это краткосрочные сделки по получению прибыли в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах по взятым и выданным кредитам);

- приемы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.

1.2. Техника – экономическая характеристика ЗАО «ВАЗинтерСервис». 

      Анализируемое предприятие - закрытое акционерное  общество производственное объединение ЗАО «ВАЗинтерСервис», созданное в 1991 году в г. Тольятти, сегодня представляет собой развитое предприятие, имеющее в своем составе автоагрегатный завод, завод по изготовлению пикапов, завод климатических систем, арматурное производство, гостиничное хозяйство.

      Автоагрегатный  завод производит более 150 наименований автокомпонентов к автомобилям. Вся продукция соответствует техническим требованиям, предъявляемая конструкторами Волжского автозавода.

      Завод климатических систем выпускает  системы отопления и кондиционирования  салона на все модели автомобилей LADA и совместного предприятия «Джи Эм – АВТОВАЗ».

      Завод «ВИС-Авто» изготавливает автомобили малой грузоподъемности (пикапы) на базе узлов и агрегатов автомобилей ВАЗ.

      Общество  является юридическим лицом по действующему законодательству, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета, фирменное наименование, эмблему и товарный знак и иные реквизиты, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Имущество общества состоит из оплаченного уставного капитала и полученных доходов. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а его акционеры несут риски по обязательствам общества в пределах принадлежащих  им акций. 

      Юридический адрес ЗАО «ВАЗинтерСервис»: 445015, г. Тольятти, Самарская обл., ул. Макарова 23.

      ЗАО «ВАЗинтерСервис» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы своего развития.   

      В Уставе общества заложены правовые основы существования предприятия. В нем оговариваются направления деятельности предприятия, права и обязанности акционеров ЗАО, вопросы, связанные с формированием Уставного фонда и распределением чистой прибыли предприятия, вопросы управления и контроля за деятельностью ЗАО, положения о деятельности собрания акционеров - высшего органа управления акционерного общества. В заключении рассмотрены вопросы ликвидации предприятия.

      Контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  производится ревизионной комиссией, избранной на собрании.

      Согласно  Уставу, ЗАО «ВАЗинтерСервис»:  имеет право осуществлять следующие виды деятельности:

      -сборка, производство и доукомплектование  автомобилей, проведение предпродажной  подготовки, ремонта, технического  обслуживания и восстановление  автомобилей и их элементов,  реализация автомобилей, узлов, агрегатов, запасных частей и сопутствующих товаров в России и за рубежом;

      -внедрение  российских и иностранных разработок, конструкций и технологий в  производство внутри страны и  за рубежом;

      -внедрение  маркетинговой, консультационно-информационной деятельности и профессиональное обучение специалистов, в первую очередь в автомобильной промышленности и производстве оборудования;

      -закупка,  организация ремонта и доведение  до товарного вида некондиционного  импортного и отечественного  оборудования, товаров, автомобилей и их элементов;

      -производство  товаров (работ) и оказание  услуг в системе автосервиса  в России и за рубежом, и  в связи с этим, строительство  и эксплуатация станций технического  обслуживания, производство оборудования  для них, аренда, абонементное обслуживание, финансовая аренда (лизинг) и прокат автомобилей, предоставление услуг по перевозке грузов, строительство и эксплуатация мотелей, гостиничных комплексов, предприятий общественного питания и торговли, осуществление розничной, аукционной и комиссионной торговли автомобильной техникой и другими товарами;

      -аренда  и лизинг технических комплексов  и оборудования с целью внедрения  современных технологий в сферу  производства и услуг в России  и за рубежом;

         Деятельность Общества не ограничивается вышеназванными в Уставе видами. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности незапрещенных действующим законодательством и настоящим Уставом. Общество может осуществлять любые виды внешнеэкономической деятельности не противоречащие действующему законодательству. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

     Что касается покупателей и заказчиков, то ЗАО «ВАЗинтерСервис» сотрудничает только с юридическими лицами, стараясь сохранить определенный круг клиентов.

     Решение о выборе обслуживающих банков принято  исходя из трех основных критериев:

- удаленность учреждения банка от офиса фирмы;

- возможность открытия в дальнейшем в этом же банке валютного счета;

- условия обслуживания банком клиентов, т.е. проценты при выдаче и приемке наличных денег, минимальный остаток на расчетном счете, начисляемые проценты на остаток средств на расчетном счете и другие условия.

     ЗАО «ВАЗинтерСервис» имеет счета в следующих банках: Поволжский банк Сбербанка РФ г. Самара, ООО «Потенциалбанк» г. Жигулевск, ЗАО КБ «ФИА-банк» г. Тольятти и ОАО «Национальный торговый банк» г. Тольятти, так же предприятие работает с крупнейшим банком Самарской области КБ АВТОВАЗБАНК. Эти банки удовлетворяют всем необходимым требованиям.

     ЗАО «ВАЗинтерСервис» успешно заняло свою рыночную «нишу», постоянно изучая и анализируя меняющуюся конъюнктуру рынка, требования покупателей и заказчиков, осваивая новые технологии производства продукции.

     В состав предприятия входят арматурное производство, завод климатических систем, завод по изготовлению пикапов, автоагрегатный завод. Общая численность работающих на 1 ноября 2006 г. 3500 человек, из них руководителей, специалистов и служащих -  600  человек, рабочих. 2900 человек.

     Схема организационной структуры управления ЗАО «ВАЗинтерСервис» представлена в лице следующих руководителей и специалистов, образующих управляющую подсистему предприятия:

• Генеральный директор;
• Заместитель генерального директора;
• Заместитель генерального директора по безопасности;
• Директор по экономике и финансам;
• Главный бухгалтер;
• Коммерческий директор;
• Директор по производству;
• Директор по развитию;
• Директор по строительству;
• Директор по работе с персоналом;
• Технический директор;
• Директор по качеству;
• Директор по информационным технологиям;
• Руководитель службы бизнес планирования;
• Начальник планово-бюджетного отдела.

     Система управления ЗАО «ВАЗинтерСервис» включает в себя две подсистемы: управляющую и управляемую. В состав управляющей системы входят функциональные подразделения и специалисты, возглавляемые генеральным директором предприятия. В качестве управляемой системы выступают основные и вспомогательные подразделения, обеспечивающие процессы оказания услуг и производства.

     Анализ  организационной структуры предприятия  показывает, что основное воздействие управляющей системы на управляемую осуществляется по вертикали (соответствует линейной системе управления) в соответствии с иерархическими уровнями управления. Так приказы и распоряжения директора доводятся до заместителей, затем до инженеров (исполнителей) или непосредственно до рабочих (исполнителей). При решении вопросов, оплаты труда, формирования цен решения принимаются коллегиально с привлечением функционального подразделения в лице главного бухгалтера и директора по финансам.

     Итак, система управления предприятием линейно-функциональная, то есть специалисты в зависимости от выполняемых функций разрабатывают программы деятельности производственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным руководителем. Подобное сочетание делает ее, достаточно эффективной. При четкой системе взаимосвязей и полной ответственности происходит высвобождение линейных руководителей от решения несвойственных им вопросов.

     В соответствии с действующими на предприятии  должностными инструкциями административно-управленческий персонал и служащие выполняют следующие основные функции.