Оценка финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 14:15, курсовая работа

Описание работы

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным факторами, определяющими финансовое состояния предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Содержание работы

Введение
1. Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
1.1 Понятие, значение и задачи финансового состояния предприятия
1.2 Основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
2. Оценка финансового состояния предприятия
2.1 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
2.2 Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса
2.3 Анализ финансовых результатов предприятия

3.1 Краткая характеристика организации и основных ее показателей
Заключение
Расчетная часть (вариант 2)
Список использованной литературы

Скачать архив (31.07 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курс.docx

— 124.29 Кб (Скачать файл)

Прогноз расходования денежных средств

Показатели	квартал				Итого
Показатели	I	II	III	IV	Итого
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному	27050				27050
Закупка материала в I квартале	1825,475	1825,475			3650,949
Закупка материала в II квартале		53156,25	53156,25		106312,5
Закупка материала в III квартале			53215,31	53215,31	106430,6
Закупка материала в IV квартале				54278,44	54278,43
Итого выплат	28875,47	54981,72	106371,6	107493,7	297722,5
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок					50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале					50

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	квартал				Итого
Показатели	I	II	III	IV	Итого
Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	137,29	810	810	819	2576,29
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	686,46	4050	4050	4095	12881,46

Бюджет производственных накладных расходов

Показатели	квартал							Итого
	I		II		III		IV
Переменная ставка накладных расходов	2	2		2		2
Прогнозируемые переменные накладные расходы	274,59	1620		1620		1638		5152,59
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию	6000	6000		6000		6000		24000
Амортизация	3250	3250		3250		3250		13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию	6274,6	7620		7620		7638		29152,58
Выплаты денежных средств по накладным расходам	3024,6	4370		4370		4388		16152,58

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

	Единицы	Цена единицы	Итого
Основные производственные материалы	378	31,25	11812,5
Готовая продукция	18	691,25	12442,5
	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы	31,25	21	656,25
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных расходов	2	5	10
Общая переменная стоимость изготовления			691,25

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели	квартал				Итого
Показатели	I	II	III	IV	Итого
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные переменные расходы	648	648	648	648	2592
Постоянные коммерческие и управленческие расходы:	12750	9950	11150	9950	43800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800				2800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	34000
Аренда	350	350	350	350	1400
Налоги			1200		1200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	13398	10598	11798	10598	46392

Бюджет денежных средств

Показатели	квартал				Итого
Показатели	I	II	III	IV	Итого
Денежные средства на начало прогнозного периода	59442	176181,7	246848	264924,39	59442
Поступления от покупателей	202516,2	144666	144666	144666	636514,2
Итого денежных средств в наличии	261958,2	320847,7	391514	409590,39	695956,2
Выплаты:
Основные производственные материалы	28875,47	54981,72	106371,6	107493,75	297722,5119
Оплата труда производственных рабочих	686,4647	4050	4050	4095	12881,46474
Производственные накладные расходы	3024,586	4370	4370	4388	16152,5859
Коммерческие и управленческие расходы	13398	10598	11798	10598	46392
Закупка оборудования					0
Налог на прибыль	39792				39792
Итого выплат	85776,53	73999,72	126589,6	126574,75	412940,5625
Излишки (дефицит) денежных средств	176181,7	246848	264924,4	283015,64	283015,6375
Финансирование:
Кредитование					0
Погашение долгов		0	0	0	0
Проценты		0	0	0	0
Итого финансирование	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец прогнозного периода	176181,7	246848	264924,4	283015,64	283015,637
Годовая ставка процента за банковский кредит
Расчетная величина для начисления процентов:					0

Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Продажи	578664
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж	447930
Переменные коммерческие и управленческие расходы	2592
Итого переменных расходов	450522
Валовая маржа	128142
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы	24000
Коммерческие и управленческие расходы	43800
Итого постоянных расходов	67800
Прибыль от продаж	60342
Расходы на выплату процентов	0
Прибыль до налогообложения	60342
Налог на прибыль	0
Чистая прибыль	60342
Ставка налогообложения прибыли

Прогнозный баланс

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	283015,6375
Дебиторская задолженность	43399,8
Материальные запасы	11812,5
Запасы готовой продукции	12442,5
Итого оборотных средств	350670,4375
Основные средства:
Земля	50000
Здания и оборудование	200000
Накопленный износ	73000
Итого основных средств	177000
Итого активов	527670,4375
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	54278,4375
Налог, подлежащий оплате	0
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	54278,4375
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	250000
Нераспределенная прибыль	223392
Итого собственного капитала	473392
Итого обязательств и собственного капитала	527670,4375

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель	квартал				Итого
Показатель	I	II	III	IV	Итого
А	1	2	3	4	5
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах	162	162	162	162	648
Прогнозная цена реализации	893	893	893	893
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70%
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30%
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала	10%
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	18
Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах	21	21	21	21
Процент количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10%
Запас материала конец прогнозного периода	378
Цена единицы материала	31,25	31,25	31,25	31,25
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50%
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50%
Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах	5	5	5	5
Стоимость прямых затрат труда (в час)	5	5	5	5
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Величина амортизации	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно:	12 750	9 950	11 150	9 950	43 800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4 400
Страхование	2800				2 800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	34 000
Аренда	350	350	350	350	1 400
Налоги			1200		1 200
Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования					0
Величина кредитования					0
Годовая процентная ставка за банковский кредит	20%
Ставка налогообложения прибыли	24%

На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.

Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".

На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.

Список используемой литературы

1. «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

2. «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра –м», 1996 г.

3. «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

2003 г.

4. «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра –м», 1995 г.

5. «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.

6. «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.

7. « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.

8. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.

9. « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ».

Информация о работе Оценка финансового состояния предприятия