Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2015 в 01:47, курсовая работа
Цель курсовой работы является анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
2. Проанализировать управление денежными потоками в ООО «А/ф «Дружба» Буинского района РТ;
3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.
Введение…………………………………………………………………...………3
1. Экономическое содержание и классификация денежных потоков предприятий……………………………………………………………………….5
1.1. Денежные потоки предприятия: понятие, экономическое содержание, классификация…………………………………………………………………….5
1.2. Факторы, влияющие на денежный поток………………………………….10
1.3. Модели и методы управления денежными потоками…………………….13
2. Оценка экономической деятельности и финансового состояния ООО «А/ф «Дружба» Буинского района РТ…………………………………………16
2.1. Природно-экономическая характеристика предприятия……………….16
2.2. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………..24
2.3. Анализ деловой активности и рентабельности…………………………...30
3.Оценка денежных потоков в ООО «А/ф «Дружба»…………………………34
3.1. Динамика и структура денежных потоков по видам деятельности……..34
3.2.Оценка денежных потоков прямым методом……………………………...38
3.3.Оптимизация формирования денежных потоков хозяйствующего субъекта…………………………………………………………………………..42
Заключение………………………………………………………………………47
Список использованной литературы……………………
По данным таблицы 2.1.1. видно, что большой удельный вес общей площади занимает пашня приблизительно 81,4%. Площадь пастбищ так же оставалась не изменой на протяжении всех трех лет. Сенокосы в хозяйстве отсутствуют. Даже если удельный весь пашни был неизменным течении последних трех лет, его физическая площадь постепенно уменьшалась: в 2010 она составляла 10308 га, а в 2012 году- 10241 га, то есть она уменьшилась на 67 га.
Для определения производственного направления хозяйства используется система показателей, наиболее важным среди которых является показатель структуры товарной продукции, рассмотренный в таблице 2.1.2.
Таблица 2.1.3. Структура товарной продукции в ООО «А/ф «Дружба» Буинского района РТ за 2010-2012 годы.
Виды продукции |
Годы |
В среднем за 3 года | |||
2007 |
2008 |
2009 |
|||
стоимость товарной продукции, тыс. руб. |
стоимость товарной продукции, тыс. руб. |
стоимость товарной продукции, тыс. руб. |
Стоимость товарной продукции, тыс.руб. |
Структура % | |
Зерно |
207,2 |
1535,9 |
824,3 |
855,8 |
21,6 |
Сах. свекла |
1155,3 |
1232 |
1531,8 |
1306,7 |
33,1 |
Молоко |
1425,5 |
1441,2 |
1472,9 |
1446,5 |
36,6 |
Мясо КРС |
324,1 |
289,5 |
406,9 |
340,2 |
8,6 |
Всего: |
3112,1 |
4498,6 |
4235,9 |
3949,2 |
100 |
Из таблицы 2.1.2. видно, что в изучаемом хозяйстве в среднем за три года наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает скотоводство – 45,2%(молоко- 36,6% и мясо КРС-8,6%), удельный вес сахарной свеклы –33,1%, зерна- 21,6%. Из выше изложенного можно сказать, что специализация ООО А/ф «Дружба» Буинского района молочное с развитым свекловодством и зернопроизводством.
Для характеристики
уровня (степени) специализации используем
показатель коэффициента
где, Кс- коэффициент специализации;
Р- удельный вес каждой отросли в структуре товарной продукции;
i- порядковый номер отросли в ранжированном ряду по удельному весу в структуре товарной продукции, начиная с наивысшего.
Кс=100 / (45,2+99,3+108)=0,40
Коэффициент специализации равен 0,40, что свидетельствует о среднем уровне специализации в ООО А/ф «Дружба» Буинского района.
Кроме определения специализации и ее уровня, необходимо определить уровень развития материально – технической базы (совокупность материальных условий, необходимых для создания продуктов питания и сырья ), которая во многом зависит от обеспеченности сельскохозяйственного предприятия основными производственными фондами и энергетическими ресурсами.
Непременным условием
процесса производства
Обеспеченность хозяйства
основными производственными
По данным таблицы 2.1.3 видно, что в динамике за последние годы наблюдается тенденция повышения фондооснащенности и фондовооруженности труда. Фондооснащенность показывает стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 100 га сельскохозяйственных угодий. Рост фондооснащенности связан с повышением среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Таблица 2.1.3 - Показатели использования основных фондов и энергетических мощностей в ООО А/ф «Дружба» Буинского района РТ за 2010-2012 годы.
Показатели |
Годы |
В среднем по республике за 2011год | ||
2010 |
2011 |
2012 |
||
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения, тыс. руб. |
158271 |
191561 |
223799 |
168934 |
Сумма энергетических мощностей, л.с. |
14394 |
15298 |
15288 |
7451 |
Площадь сельхозугодий, га |
12669 |
12620 |
12580 |
6261 |
Площадь пашни, га |
10308 |
10261 |
10241 |
5317 |
Среднегодовое число работников , чел. |
390 |
379 |
373 |
124 |
Фондооснащенность на 100га сельхозугодий,тыс.руб |
1249,3 |
1517,9 |
1779,0 |
2698,1 |
Фондовооруженность на 1 работника ,тыс.руб |
405,8 |
505,4 |
599,7 |
1362,4 |
Энергооснащенность на 100га пашни,л.с. |
139,6 |
149,1 |
149,3 |
140,14 |
Энерговооруженность на 1 работника ,тыс.руб |
26,4 |
40,4 |
40,9 |
60,09 |
Фондовооруженность показывает обеспеченность хозяйства фондами и эффективность их использования. Фондовооруженность на одного работника за изучаемый период повысилась. Также следует отметить, что значения показателей фондооснащенности и фондовооруженности в ООО А/ф «Дружба» Буинского района намного ниже показателей среднереспубликанских данных. Это связано с приобретением хозяйством новых производственных фондов и уменьшением численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве. Следовательно, можно сказать, что обеспеченность хозяйства производственными фондами невысокая.
Уровень развития материально-технической базы сельского хозяйства во многом зависит от состояния обеспеченности сельскохозяйственных предприятий энергетическими ресурсами и техникой. Энергетические мощности сельского хозяйства важнейшая, наиболее активная часть материально-технической базы. Это мощность механических, электрических, двигательных электроустановок (в л.с.), численность рабочего скота (в пересчете на мех. силу). Обеспеченность хозяйства энергоресурсами характеризуется показателями энергооснащенности и энерговооруженности.
Повышение уровня энергообеспеченности и энерговооруженности способствуют росту производительности труда в отрасли. [14]
Из таблицы 2.1.3 видно, что в ООО А/ф «Дружба» Буинского района в динамике за последние годы наблюдается колебание энергооснащенности и энерговооруженности. Данные показатели в хозяйстве ниже показателей среднереспубликанских данных. Можно сделать вывод, что изучаемое хозяйство малообеспечена энергетическими ресурсами.
В производстве сельскохозяйственной продукции в основном участвуют три фактора: земля, производственные фонды, труд. Последнему фактору принадлежит решающая роль в процессе производства материальных благ. Люди обладающие способностью к труду составляют основную часть производственных сил, поэтому неуклонный рост общественного производства, рост его экономической эффективности возможна лишь при постоянном совершенствовании этой главной силы.
Обеспеченность трудовыми ресурсами анализируемого хозяйства рассмотрим в следующей таблице.
Таблица 2.1.4. Использование трудовых ресурсов в ООО А/ф «Дружба» Буинского района РТ, за 2010 - 2012 годы.
Показатели |
Годы |
В среднем по республике за 2011 год | ||
2010 |
2011 |
2012 |
||
Среднегодовая численность работников, чел. |
390 |
379 |
373 |
118 |
Годовой запас труда, тыс. чел.-час. |
101,4 |
98,5 |
96,98 |
214,9 |
Прямые затраты труда, тыс.чел-час |
120 |
117 |
115 |
Х |
Уровень использования запаса труда, % |
118,3 |
118,8 |
118,6 |
Х |
Приведенные данные таблицы 2.1.4. показывает, что численность работников за последние 3 года сокращается. Таким образом, уровень использования запаса труда в хозяйстве больше 100 %,что означает нехватку рабочей силы. В 2011 году она составляет 18,6 %.
Для всесторонней оценки
достигнутого уровня
Эффективность производства – экономическая категория, отражающая сущность расширенного воспроизводства; она характеризует степень достижения основных целей, присущих расширенному воспроизводству.[17]
Таблица 2.1.5. Показатели экономической эффективности производства ООО А/ф «Дружба» Буинского района РТ за 2010-2012 годы.
Показатели |
Годы |
В среднем по республике | ||
2010 |
2011 |
2012 |
||
Стоимость валовой продукции в расчете на : |
| |||
100 га соизмеримой пашни, тыс. руб. |
156,1 |
260,9 |
233,8 |
182,9 |
1 среднегодового работника, тыс. руб. |
10,4 |
17,9 |
16,2 |
24,0 |
100 руб. основных производственных фондов, руб. |
2,6 |
3,5 |
2,7 |
1,9 |
100 руб.издержек производства, руб. |
1,1 |
4,5 |
2,2 |
2,5 |
Сумма валового дохода в расчете на: |
1671,2 | |||
100 га соизмеримой пашни, тыс. руб. |
-516,5 |
1227,1 |
1373,1 |
219,2 |
1 среднегодового работника, тыс. руб. |
-34,5 |
83,9 |
95,3 |
17,2 |
100 руб. основных производственных фондов, руб. |
-8,5 |
16,6 |
15,6 |
23,0 |
100 руб.издержек производства, руб. |
-3,6 |
20,9 |
12,9 |
119,5 |
Сумма прибыли (убытка) в расчете на: |
15,7 | |||
100 га соизмеримой пашни, тыс. руб. |
-1993,7 |
-333,1 |
-466,3 |
1,2 |
1 среднегодового работника, тыс. руб. |
-133,2 |
-22,8 |
32,4 |
1,6 |
100 руб. основных произ-водственных фондов, руб. |
-32,8 |
-4,5 |
-5,3 |
2,2 |
100 руб. издержек производства, руб. |
-14,1 |
-5,7 |
-4,4 |
182,9 |
Уровень рентабельности (убыточности), % |
-24,1 |
-4,8 |
-6,5 |
24,0 |
Норма прибыли (убытка), % |
-10,9 |
-1,5 |
-1,9 |
1,9 |
Анализ динамики обобщающих показателей эффективности производства в ООО А/ф «Дружба» Буинского района РТ ( таблица 2.1.5) показывает, что в данном хозяйстве производств сельскохозяйственной продукции не рентабельно и организация работает в убыток, то есть уровень рентабельности в 2012 году составляет -6,5%. Убыток год от года колеблется и соответственно нет прибыли и в 2012 году. Убыток же в отчетном году равняется -1,9%. Все показатели (стоимость валового дохода, сумма чистого дохода, сумма прибыли) низкие.
2.2.Анализ финансовой
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежном выражении соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидации баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.
Анализ
ликвидности баланса
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итого приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
Таблица 2.2.1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса в ООО А/ф «Дружба» Буинского района РТ за 2012 год.
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток | |
на начало года |
на конец года | ||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
1725 |
98110 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
131330 |
89186 |
-129605 |
8924 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
88971 |
107880 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
162345 |
149174 |
-73374 |
-41294 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
253025 |
225905 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
140029 |
4657 |
112996 |
221248 |
Труднореали- зуемые активы (А4) |
128762 |
134448 |
Постоянные пассивы (П4) |
38779 |
323326 |
89983 |
-188878 |
Баланс |
472483 |
566343 |
Баланс |
472483 |
566343 |
Х |
Х |
Информация о работе Оценка денежных потоков в ООО «А/ф «Дружба»