Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 14:13, курсовая работа
Цель курсовой работы заключается во всестороннем рассмотрении категории оборотного капитала.
Введение 3
1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 5
1.1 Сущность и состав оборотного капитала предприятий 5
1.2 Функции и значение оборотного капитала 7
2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале. 9
2.1 Задачи определения потребности в оборотном капитале…………………..9
2.2 Характеристика методов определения потребности в оборотном капитале…………………………………………………………………………..12
3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления 17
3.1 Характеристика показателей эффективности использования оборотного капитала 17
3.2 Анализ оборотного капитала ООО «АлтайСтройМаш» 22
Заключение 27
Список литературы: 54
№
п/п |
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
1. | Прибыль - всего | 27678 |
1.1 | В т.ч. прибыль, облагаемая поставке 9 % | 940 |
1.2 | Прибыль, облагаемая по ставке 24% | 26738 |
2. | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе | 6417 |
2.1 | В федеральный бюджет – 6,5% | 1738 |
2.2 | В бюджет субъекта РФ – 17,5% | 4679 |
2.3 | В местный бюджет | |
3 | Сумма налога, причитающегося к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 85 |
3.1 | в федеральный бюджет | |
3.2 | в бюджет субъекта РФ | |
3.3 | в местный бюджет | |
4. | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 6502 |
5. | Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации | |
6. | Общая сумма налога в местный бюджет | |
7. | Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9%) | 6502 |
7 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 24%). | 21176 |
№ строки | Показатель | Сумма, тыс. рублей |
1 | 2 | 3 |
1 | Всего прибыль |
27678 |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
3 | Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
4 | Кап.вложения непроизводственного
назначения
(строительство жилого дома) |
2250 |
5 | Отчисления в фонд потребления – всего, | 3020 |
в том числе: | ||
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 | |
б) удешевление питания в столовой | 1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 | |
6 | Прирост оборотных средств | 1000 |
7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
8 | Налог на прибыль 24% | 6417 |
9 | Налог на прочие доходы 9% | 85 |
10 | Погашение долгосрочного кредита | 3200 |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 4977 |
12 | Выплата дивидендов | 4000 |
13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
977 |
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма,
тыс. рублей | ||
1 | 2 | 3 | ||
001 | I. ПОСТУПЛЕНИЯ (ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) | |||
002 | А. ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88633 | ||
004 | Прочие поступления: | |||
005 | средства целевого финансирования | |||
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | |||
007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 | ||
008 | Итого по разделу А | 88863 | ||
009 | Б. ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 | ||
Прочие доходы | 10960 | |||
011 | Доходы от внереализационных операций | |||
012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 | ||
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | |||
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 | ||
015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | |||
015 | Итого по разделу Б | 19599 | ||
016 | В. ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
017 | Увеличение уставного капитала | |||
018 | Доходы от финансовых вложений | 1806 | ||
019 | Увеличение задолженности, в том числе: | 3200 | ||
020 | получение новых займов, кредитов | 3200 | ||
021 | выпуск облигаций | |||
022 | Итого по разделу В | 5006 | ||
023 | ИТОГО ДОХОДОВ |
113468 | ||
024 | II. РАСХОДЫ (ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ) | |||
025 | А. ПО ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
026 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 56035 | ||
027 | Платежи в бюджет – всего, | 14280 | ||
в том числе: | ||||
налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5294 | |||
028 | налог на прибыль плюс налог на прочие доходы | 6502 | ||
029 | налоги, уплачиваемые
за счет прибыли, остающейся
в распоряжении
предприятия |
980 | ||
030 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 | ||
032 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | ||
033 | Прирост собственных оборотных средств | 1230 | ||
034 | Итого по разделу А | 74565 | ||
035 | Б. ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, | 11420 | ||
в том числе: | ||||
037 | вложения во внеоборотные активы производственного назначения | 8100 | ||
038 | вложения
во внеоборотные активы |
3120 | ||
039 | затраты на проведение НИОКР | 200 | ||
040 | платежи по лизинговым операциям | |||
041 | долгосрочные финансовые вложения | |||
042 | расходы по прочей реализации | 5340 | ||
043 | расходы по внереализационным операциям | 9100 | ||
044 | содержание объектов социальной сферы | 1220 | ||
045 | прочие расходы (целевое финансирование) | |||
046 | Итого по разделу Б | 27080 | ||
047 | В. ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||
048 | Погашение долгосрочных кредитов | 3200 | ||
049 | Уплата процентов по кредитам | 576 | ||
050 | Краткосрочные финансовые вложения | |||
051 | Выплата дивидендов | 4000 | ||
052 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | ||
053 | Прочие расходы | 70 | ||
054 | Итого по разделу В | 10846 | ||
055 | ИТОГО РАСХОДОВ |
112491 | ||
056 | Превышение доходов над расходами (+) | 977 | ||
057 | Превышение расходов над доходами (-) | |||
058 | Сальдо по текущей деятельности | 14298 | ||
059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7481 | ||
060 | Сальдо по финансовой деятельности | -5840 |
1.Расчет
среднегодовой стоимости
ОФ вв. = ------------------- ,
где ОФ вв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;
К1 – количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию.
При поквартальном планировании исходят из того, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.
2.
Расчет среднегодовой
где ОФ выб. - стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;
К2 - количество полных месяцев с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.
3. Среднегодовая стоимость
где ОФ н – стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;
ОФ вв.
– среднегодовая стоимость
ОФ выб.
– среднегодовая стоимость
ОФ п. ам. – среднегодовая
стоимость полностью
4. Сумма амортизационных отчислений (п.7) определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (п. 5) на среднюю норму амортизации (п.6).
5. Амортизационные отчисления
Пояснения к расчетам таблицы 6:
где ОВ – однодневный выпуск товарной продукции;
N – норма запаса в днях (п. 3а).
Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за 4-й квартал ( т.1, п. 18) и делится на число дней в квартале (90)
Однодневный
выпуск продукции по производственной
себестоимости определяется делением
производственной себестоимости товарной
продукции (З) за 4-й квартал (т.1, п. 12)
на число дней в квартале (90) и умножается
на норму запасов в днях.
Прибыль в остатках (п.3г) определяется как разница их цены (п.3б) и себестоимости (п.3в).
РП = О н.г. + ТП - Ок.г. ,
где О н.г. – остатки на начало года (п.1,а);
ТП – выпуск товарной продукции в планируемом году (п.2,а);
Ок.г. – остатки на конец года (п.3,б).
Методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах (п4а), по полной себестоимости (п.4б) и по прибыли (п.4в) - единая.
Пояснения к расчетам таблицы 9: