Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждения профессионального  высшего образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

филиал  в г. Барнауле.

Факультет                                                                         региональная кафедра

"Финансово-кредитный"                                                "Финансов и кредита" 

Курсовая  работа

По дисциплине "Финансы организации"

На тему:

"Оборотный капитал предприятий"

Вариант №8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

г.Барнаул 2008г.

Содержание:

    Введение

        Для обеспечения бесперебойного  процесса производства наряду  с основными производственными фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительной стоимости и образовании стоимости. Оборот вещественных элементов оборотных производственных фондов (предметов труда) органически связан с процессом труда и основными производственными фондами.

      Оборотные фонды - обязательный элемент процесса производства, основная часть себестоимости  продукции. Чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, тем экономнее расходуется труд, затрачиваемый на их добычу и производство, тем дешевле продукт.

      Наличие у предприятия достаточных оборотных  средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

      Самое главное, что необходимо усвоить, - это  что дает предприятию эффективное  использование оборотных фондов и оборотных средств и какие  мероприятия могут способствовать снижению материалоемкости продукции  и ускорению оборачиваемости  оборотных средств. 

      Цель  курсовой работы заключается во всестороннем рассмотрении категории оборотного капитала.

      Задачи  работы:

      - дать определение оборотных средств и определить их источники;

      - рассмотреть показатели оценки  и оборачиваемости оборотных  средств;

      - исследовать основные методы планирования потребности в оборотном капитале;

      - оценить использование оборотных  средств на примере конкретного предприятия.

      Объектом  исследования выступает строительное предприятие ООО «АлтайСтройМаш».

      Предмет курсовой работы – оборотный капитал предприятия. Данные представлены за 2005-2007 гг.

       1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала

1.1 Сущность и состав оборотного капитала предприятий

    Основным  элементом пр-ва являются оборотные средства (ОС) – предметы труда, часть народного богатства страны.

    Оборотные средства – это совокупность выраженных в денежной форме оборотных производственных фондов и фондов в обращении, необходимых  для обеспечения непрерывности  процесса производства и реализации продукции. [12, с. 216]

      Это тот оборотный капитал, деньги, которые постоянно находятся в обороте у предприятия, связанным с оплатой всех необходимых материальных ресурсов – производственных запасов и т.д. Оборотные средства однократно участвуют в процессе пр-ва продукции, работ, услуг и сразу полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции.

    Оборотные средства – это сумма оборотных фондов и фондов обращения.

       К оборотным производственным фондам относятся:

1. Производственные запасы материальных ресурсов на складах предприятия
2. Незавершённое производство
3. Расходы будущих периодов

       К фондам обращения относятся:

1. Готовая продукция.
2. Товары отгруженные
3. Дебиторская задолженность
4. Денежные средства на расчетном счете
5. Касса
6. Средства в расчётах
7. Прочие денежные средства.

       При изучении оборотных средств в них особо выделяют товароматериальные ценности – производственные запасы, предназначенные для производства и находящиеся на складе, а также прочие оборотные фонды. [12, с. 217]

   Выделяют следующие группы оборотных фондов:

1. сырьё и основные материалы, полуфабрикаты
2. вспомогательные материалы
3. топливо и горючее
4. тара и тарные материалы
5. запчасти для ремонта
6. малоценные и быстро изнашивающиеся инструменты и инвентарь
7. незавершённое пр-во
8. прочие ОФ

   Различают следующие виды запасов оборотных фондов:

1. текущие запасы
2. страховые запасы
3. подготовительные запасы
4. сезонные. [5, с. 179]

      Оборотные фонды - моментный показатель. Остатки оборотных фондов - показатель количества оборотных фондов на складе- учитывается на конкретную дату, за период считается как средний.

      Кругооборот оборотных средств – это процесс  последовательного перехода ОС из одной стадии в др.

Д(1) –  Т – Д(2)

1. деньги, затраченные на покупку и оплату всех материальных ресурсов – предметов труда (Д(1))
2. из закупленных предметов труда (материальных ресурсов) производится готовая продукция. На этой стадии деньги превращаются в товар (Т)
3. реализация готовой продукции, в результате чего товар вновь превращается в деньги (Д(2)).

    Оборотные средств учитываются с помощью показателя «стоимость остатка оборотных средств на конец и начало месяца».

    Один оборот ОС – это время с момента оплаты материальных ресурсов (Д(1)) до момента возвращения денег за реализованную продукцию на расчетный счет предприятия в банке – это продолжительность одного оборота в днях. [5, с. 182]

1.2 Функции и значение  оборотного капитала

    Функция ОС – платеже-расчетное обеспечение кругооборота материальных ценностей и их реализации на стадиях приобретения, производства и реализации. Разные виды материальных ресурсов расходуются по установленным нормам на единицу каждого вида продукции. Нормирование оборотных средств необходимо для определения минимальных потребностей в денежных средствах на оплату материальных ресурсов, необходимых предприятию в плановом году для создания производственных запасов материальных ресурсов.

    Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.

    Все источники финансирования оборотных  средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

    Формирование  оборотных средств происходит в  момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат Источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

    Для сокращения общей потребности хозяйства в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств.

    Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с  помощью которых удовлетворяются  временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:

    - кредитование сезонных запасов  сырья, материалов и затрат, связанных  с сезонным процессом производства;

    - временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;

    - осуществление расчетов и опосредование   платежного оборота. [11, с. 198] 

      2. Методы определения  плановой потребности  в оборотном капитале.

2.1 Задачи определения  потребности в  оборотном капитале

    Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. До получения выручки от реализации продукции оборотные средства являются источником финансирования текущих производственных затрат предприятия. Период времени от момента потребления производственных запасов, их превращения в готовую продукцию до ее реализации может быть достаточно длительным. Поступление выручки от реализации продукции часто не совпадает со временем потребления материальных ресурсов. Это предопределяет необходимость формирования оборотных средств в установленном размере.

    Для предприятия важно правильно  определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное производство, излишние сырье и материалы, обходится предприятию очень дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.

    На  предприятии определение потребности  в оборотных средствах должно быть увязано со сметой затрат на производство и производственным планом предприятия. В нем следует обосновать выпуск конкретных видов продукции в нужном количестве и в определенные сроки.

    Несмотря  на нестабильность хозяйственных связей, ненадежность поставщиков, трудности приобретения качественного сырья и комплектующих изделий, в производственном плане должны быть отработаны вопросы, от которых зависят обеспечение производства и потребность в оборотных средствах. Задача значительно упрощается, если своевременно заключены хозяйственные договоры и определены все условия поставок (цены на товарно-материальные ценности, размеры поставляемых партий, условия и формы расчетов и др.). Если с поставщиками уже сложились хозяйственные связи, то условия и периодичность поставок товарно-материальных ценностей, их оплаты несложно учесть при расчете потребности в оборотных средствах.