Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО "Проектсервис"

 

Таблица 3.5 - Ранжирование методом экспертных оценок 2013г. (средний балл)

Название	Критерии
	период работы с покуп-ми	Период сущ-ния  самого пред-тия	Объем накопленной  ДЗ свыше 1 квартала	Среднемес. объем продаж, приход-ся на данного покупателя	доля от общей   суммы ДЗ	Итого   сумма
ООО «Промторг»	20	10	20	17	19	86
ООО «Резерв»	20	7	14	13	11	65

 

Окончание таблицы 3.5

ООО «ЗлатСтройБизнес»	10	15	17	16	20	78
ООО «Алеосервис	8	15	20	21	22	86
ООО «Сервистрой»	10	15	10	20	8	63
ЗАО «Шанс»	10	15	10	20	8	63

 

Таким образом, с помощью метода оценки кредитной истории видно, что за 2011-2013 гг., предприятия, которые входят в группу более 80 баллов являются ООО «ПромТорг» и ООО «Алеосервис», они являются лучшей группой дебиторов, которым кредит предоставляется на стандартных условиях. Это надежные покупатели и им может быть предоставлена отсрочка платежа в запрашиваемых ими размере и сроках и предложена система скидок.

В группу от 65 - до 80 баллов входят предприятия - ООО «ЗлатСтройбизнес» и ООО «Резерв». Они являются покупателями, которым кредит может предоставляться в ограниченном объеме, либо по возможности использование векселей.

В группу менее 65 баллов входят предприятия ООО «Сервисстрой», ЗАО «Шанс», а также другие мелкие покупатели, которые не вошли в исследуемые группы. Это покупатели, кредитование которых нецелесообразно, так как сопряжено с высоким риском неплатежей, при работе с ними будет использована система наличных расчетов.

С целью максимизации притока денежных средств, предприятию следует разработать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими формами оплаты и гибкими системами ценообразования. Возможны различные варианты: от предварительной оплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Предложение скидок, как способа стимулирования более ранних сроков оплаты и соблюдения сроков оплаты с точки зрения финансового менеджмента, оправдано в случаях:

1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Говоря иными словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.

2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии. При этом возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок.

Система скидок за ускорения оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Рассмотрим пример сравнительной оценки двух вариантов краткосрочного финансирования дебиторов:

1) предоставление скидки для скорейшего покрытия потребности в денежных средствах;

2) получение кредита без предоставления скидки.

Для расчета используем следующие данные: индекс цен 1,01 (по данным Росстат) [27]; срок оплаты по договору – 30 дней; при оплате по факту отгрузки, в первые 10 дней скидка – 2% (минимально допустимы процент скидки для предприятия: 18%*30дней/365дней); банковский процент по краткосрочному кредиту – 18% годовых; рентабельность альтернативных вложений капитала – 13% годовых (рентабельность продаж в 2013 г.).

Таблица 3.6 - Расчет финансового результата

Показатель	Предоставление скидки	Кредит
Индекс цен	1,01	1,01
Коэффициент дисконтирования	0,98	0,98
Потери от скидки с каждой 1000 рублей, руб.	20
Потери от инфляции с каждой 1000 рублей, руб.		1 000 – 1 000 × 0,98=20
Доход от альтернативных вложений капитала, рублей	(1000 – 20)× 0,13× 0,98 = 124,85	(1000*0,1) × 0,98 = 127,4
Оплата процентов, руб.		1 000×0,18/12 = 15
Финансовый результат, руб.	124,85-20 =104,85	127,4-15-20=92,4

 

Расчет показал, что, при предоставлении скидки, предприятие может получить больший доход, чем при использовании кредита.

Рассчитаем эффект от реализации товара со скидкой. Для активизации выплаты покупателями задолженности можно предложить назначить скидку на товары покупателям ООО «Стройсервис», ООО «Шанс» и ИП Морозова при условии оплаты товара в строго установленный срок. Цель представления такого мероприятия вернуть денежные средства в оборот.

Предположим, что данные покупатели заинтересуются этим предложением погасить дебиторскую задолженность с предоставлением скидки.

Таблица 3.7 – Эффект от реализации мероприятия по внедрению системы скидок, тыс. руб.

Клиенты	ДЗ	Остаток ДЗ без скидки	Остаток ДЗ со скидкой	Изменение
ООО «Стройсервис»	616	616/(365/38)=64	616/(365/10)=17	47
ЗАО «Шанс»	540	540/(365/38)=56	540/(365/10)=15	41
ИП Морозова	568	568/(365/38)=59	568/(365/10)=16	44
Итого:	1724			132

 

По результатам расчетов, представленных в таблице 3.6 можно сделать вывод, что предприятию выгодно предоставить скидку дебиторам.

В результате мероприятия дебиторская задолженность будет погашена в размере 1592 тыс. руб. (потери от скидки 132 тыс. руб.). Полученные средства предполагается направить на снижение кредиторской задолженности предприятия.

 

3.2 Управление запасами

 

Для ЗАО «Проектсервис» характерен рост величины запасов.

Недостаток запасов может привести к перебоям в хозяйственном процессе, но и излишки запасов приводят к затовариванию складов, к росту издержек по их хранению, связанные со складскими расходами, а также омертвлением денежных средств вложенных в запасы. Увеличение остатков готовой продукции на складе также ведет к омертвлению оборотного капитала, нехватке денежных средств, увеличению потребности в кредитных ресурсах, росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия по оплате труда. С другой стороны, недостаток запасов готовой продукции приводит к неполному удовлетворению поступающих заказов и: как следствие, предприятие теряет выручку и прибыль.

Товарно-материальные запасы предприятия – это готовая продукция. Поэтому в первую очередь, необходимо рассмотреть условия поставщиков, у которых ЗАО «Проектсервис» закупает продукцию.

Поставщики могут поставить организацию в очень высокую зависимость от себя. Поэтому при выборе поставщиков важно глубоко и всесторонне изучить их деятельность и их потенциал, с тем, чтобы суметь построить такие отношения с ними, которые обеспечивали бы организации максимум силы во взаимодействии с поставщиками.

Основными поставщиками ЗАО «Проектсервис» являются ООО «Восточный путь» и ООО ТД «Лучшая техника». ООО «Восточный путь» предлагает скидку с цены в случае оплаты товара до истечения определенного срока. ООО ТД «Лучшая техника» поставляет сырье по цене с отсрочкой платежа на один месяц. Сравним условия поставщиков и возможную экономию.

Таблица 3.8 – Расчет выгодности скидки или отсрочки платежа

Показатель	Скидка с суммы платежа 5% ООО «Восточный путь»	Отсрочка платежа ООО ТД «Лучшая техника»
Момент оплаты	При отгрузке	Через 30 дн.
Сумма оплаты, тыс. руб.	4275	4500
Расходы по выплате процентов при 18%, руб.	4275*0,18*(30/365) = 63
Итого расходы, руб.	4275+63= 4338	4500

 

Таким образом, предприятию выгодно воспользоваться скидкой поставщика ООО «Восточный путь» и отказаться от рассрочки платежа и получить экономию 225 тыс. руб.

Норматив запасов за 2013 г. и их соответствие фактического наличия товарно-материальных запасов ЗАО «Проектсервис» представлены в таблице 3.9. Норматив запасов определен сопоставлением фактического наличия запасов, фактической и плавной оборачиваемости (8699 тыс. руб *38 дн.факт/30 дн.плна=6868 тыс. руб.)

Таблица 3.9 - Соответствие фактического наличия товарно-материальных запасов нормативному значению, тыс. руб.

Показатели	2013 г.
	Фактическое значение	Нормативное значение	Отклонение
Запасы	8699	6868	+ 1831

 

Соответствие фактического наличия запасов нормативному значению показывает, что в 2013 г. запасы превышали допустимое значение на 1831 тыс. руб.

Сократив количество запасов, предприятие сэкономит на хранении и размещении данных товарно-материальных ценностей, реализовав излишки со скидкой, можно закупить товары-новинки, пользующиеся спросом.

Таблица 3.10 – Товарные излишки

Наименование группы	Цена закупки (руб.)	Цена со скидкой 5%, (руб.)	Выручка, (руб.)
1. Банки, емкости для сыпучих  продуктов в т.ч.:	85	4	81
Губки
Губки для мытья посуды
Губки, мочалки. Предметы для бани и ванной
Губки, салфетки для ухода за автомобилем
Изделия для выпечки и терки из пищевой жести
Изделия из оцинкованного металла
Изделия из пластмассы для ванной и бани
Изделия из пластмассы для детей
Изделия из пластмассы для кухни

 

 

Продолжение таблицы 3.10

Изделия из пластмассы для туалета
Изделия из пластмассы для цветов
Изделия из пластмассы хозяйственно-бытового назначения
Изделия на магнитах
Клеенка столовая
Коврики
Контейнеры, емкости для пищевых продуктов
Новогодние изделия
Пластиковая мебель
зонты
мебель
Предметы для животных
Предметы для уборки
Предметы домашнего обихода
Термометры уличные, комнатные
Термос с металлической колбой
2. Губки, мочалки. Предметы для бани и ванной	78	3,9	74
3. Изделия для выпечки и терки из пищевой жести	23	1,15	22
4. Изделия из пластмассы для ванной и бани	20	1	19
5. Изделия из пластмассы для кухни	20	1	19
6. Изделия из пластмассы для цветов	80	4	76
7. Изделия на магнитах	20	1	19
8. Клеенка столовая	50	2,5	48
9. Коврики	40	2	38
10. Контейнеры, емкости для пищевых продуктов	20	1	19
11. Предметы для животных	43	2,15	41
12. Предметы домашнего обихода	79	3,95	75
13. Термометры уличные, комнатные	22	1,1	21
14. Термос с металлической колбой	7	0,35	7
15. Бытовая техника	160	8	152
16. Посуда в ассортименте	20	1	19
17. Этажерки	70	3,5	67
18. Сантехника	130	6,5	124
19. Обои	209	10,45	199
20. Сухие смеси, цемент	70	3,5	67
21. Наливной пол, стяжка	50	2,5	48
22. Плиточный клей, клеи	34	1,7	32
23. Штукатурка	70	3,5	67
24. Шпаклёвка	59	2,95	56
25. Перегородки	5	0,25	5