Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО "Проектсервис"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2015 в 13:35, курсовая работа

Описание работы

Актуальность работы заключается в том, что, финансовый анализ играет определяющую роль в системе управления предприятием. Основной целью финансового анализа предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную «картину» финансового состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.

Файлы: 1 файл

DP_20_maya.doc

— 1.14 Мб (Скачать файл)

В годовом бухгалтерском балансе сумма образованного резерва не отражается. В целях налогообложения создание данного резерва не учитывается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению руководителя и при наличии всех необходимых факторов.

Налог на прибыль уплачивается ежеквартально, исходя из фактической реализации (передачей) товаров.

Для расчета предельного размера представительских расходов и расходов на рекламу для целей налогообложения используется показатель: Доход от реализации товаров.

 

2.2 Анализ финансовых результатов

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровня рентабельности. Чем величина полученной прибыли, тем эффективней функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

 

Таблица 2.1 – Состав, структура и динамика балансовой прибыли

Состав балансовой прибыли

2011 г.

2012 г.

2013г.

Изменение, %

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

2012 г. к 2011 г.

2013 г. к 2012 г.

1 Балансовая прибыль

9 141

6 599

4 556

-28

-31

2 Прибыль от продаж

8 399

5 935

3 970

-29

-33

3 Доходы от участия в других  организациях

0

0

0

0

0

4 Разница  полученных и уплаченных  процентов

0

0

0

0

0

5 Разница между прочими доходами и расходами

742

664

586

-11

-12

6 Чистая прибыль

7 313

5 279

3 645

-28

-31


 

Основным источником формирования балансовой прибыли является прибыль от продаж. Прибыль от продаж за 2012 г. по отношению к 2011 г. снизилась на  28 %. Изменение произошло за счёт увеличения объема продаж. В 2013 г. прибыль от продаж снизилась по сравнению с 2012 г. на 31 %.

Таблица 2.2 – Формирование прибыли от реализации

Показатели

2011г.

2012 г.

2013 г.

Изменение, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

2012 г. к 2011 г.

2013 г. к 2012 г.

1 Выручка от продажи товаров, работ, услуг

27 971

28 451

30 108

480

1 657

2 Себестоимость

19 554

22 495

26 111

2 941

3 616

3 Коммерческие расходы

11

13

15

2

2

4 Управленческие расходы

7

8

12

1

4

5 Полная себестоимость

19 572

22 516

26 138

2 944

3 622

6 Прибыль от реализации продукции

8 399

5 935

3 970

-2 464

-1 965


 

 

Таблица 2.3 – Факторный анализ прибыли от реализации

Показатели

Значение

2011-2012 гг.

2012-2013 гг.

1 Общее изменение прибыли: dP=Р1 -Р0

-2 464

-1 965

2 Коэффициент изменения объема:          K1=Q1 /Q0

1,02

1,06

3 Влияние изменения объема на прибыль: dP1=Р0 * (К2-1)

1 263

955

4 Коэффициент изменения себестоимости: K2=S1 / S0

1,15

1,16

5 Влияние изменения структуры:                  dР2 =P0*(K1-K2)

-1 119

-609

6 Влияние изменения удельных  затрат:           dP3= -Q1(S1/Q1-S0/Q0)

-2 608

-2 311

7 Проверка: dP =dP1+dР2+dP3

-2 464

-1 965


 

Общее снижение прибыли за 2012 г. по отношению к 2011 г. составило 2464 тыс. руб. За счет изменения структуры и величины удельных затрат было получено меньше прибыли на 1119 тыс. руб. 2608 тыс. руб. соответственно.

За 2013 г. по отношению к 2012 г. общее снижение прибыли составило 1965 тыс. руб.  За счет изменения структуры и величины удельных затрат было получено меньше прибыли на 609 тыс. руб. и 2311 тыс. руб. соответственно в 2013 году по отношению к 2012 г.

Рисунок 2.1 – Показатели прибыли в 2011-2013 гг., тыс. руб.

 

Таблица 2.4 – Показатели рентабельности

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Изменение

2011-2012 гг.

2012-2013 гг.

1 Прибыль от продаж, тыс. руб.

8399,0

5935,0

3970,0

-2464,0

-1965,0

2 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

9141,0

6599,0

4556,0

-2542,0

-2043,0

3 Чистая прибыль (прибыль после налогообложения), тыс. руб.

7312,8

5279,2

3644,8

-2033,6

-1634,4

4 Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб.

25974,0

14860,5

19699,0

-11113,5

4838,5

5 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

6140,0

6700,0

9135,0

560,0

2435,0

6 Среднегодовая величина собственного  капитала, тыс. руб.

4177,5

8897,0

11197,0

4719,5

2300,0

7 Рентабельность продаж, %

30,0

20,9

13,2

-9,2

-7,7

8 Рентабельность всего капитала , %

35,2

44,4

23,1

9,2

-21,3

9 Рентабельность основных средств, %

136,8

88,6

43,5

-48,2

-45,1

10 Рентабельность собственного капитала, %

175,1

59,3

32,6

-115,7

-26,8


 

В 2013 г. на предприятии наблюдается рост всех показателей рентабельности к 2013 г. Что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.

Рисунок 2.2 – Показатели рентабельности в 2011-2013 гг., %

Таблица 2.5 – Показатели деловой активности

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Изменение

2011-2012 гг.

2012-2013 гг.

1 Выручка от продаж, тыс. руб.

27 971,0

28 451,0

30 108,0

480,0

1 657,0

2 Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб.

25 974,0

14 860,5

19 699,0

-11 113,5

4 838,5

3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

6 140,0

6 700,0

9 135,0

560,0

2 435,0

4 Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

7 628,0

8 645,0

12 428,0

1 017,0

3 783,0

5 Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб.

5 160,0

7 983,5

10 096,0

2 823,5

2 112,5

6 Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.

1 952,0

2 366,5

3 095,0

414,5

728,5

7 Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.

5 435,0

5 963,5

8 502,0

528,5

2 538,5

8 Средняя величина собственных  средств, тыс. руб.

4 177,5

8 897,0

11 197,0

4 719,5

2 300,0

9 Коэффициент общей оборачиваемости  капитала

1,1

1,9

1,5

0,8

-0,4

10 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

3,7

3,3

2,4

-0,4

-0,9

11 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов

5,4

3,6

3,0

-1,9

-0,6

12 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

14,3

12,0

9,7

-2,3

-2,3

13 Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней

25,5

30,4

37,6

4,9

7,3

14 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

5,1

4,8

3,5

-0,4

-1,2

15 Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней

70,9

76,5

103,4

5,6

26,8


 

В 2013 г. наблюдается снижение коэффициентов оборачиваемости всего капитала, оборачиваемости оборотных активов, материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, происходит увеличение периода их оборота. Данная тенденция отрицательно характеризует деловую активность предприятия.

 

2.2 Анализ финансового состояния 

 

Проанализировав статьи актива и пассива баланса за 2011-2013 гг. можно увидеть следующие изменения (таблицы 2,6, 2.7, 28, 2.9).

Таблица 2.6– Анализ динамики активов

Активы

Код

Остатки по балансу, тыс. руб.

2011 г.

2012г.

2013 г.

Изменение

31.12.11-31.12.12

31.12.12-31.12.13

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                  

Нематериальные активы

1110

10

12

14

2

2

Результат исследований и разработок

1120

0

0

0

0

0

Основные средства

1130

6140

7260

11010

1120

3750

Доходные вложения в материальные ценности

1140

0

0

0

0

0

Финансовые вложения

1150

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые активы

1160

12

14

15

2

1

Прочие внеоборотные активы

1170

0

0

0

0

0

Итого по разделу I.

1100

6162

7286

11039

1124

3753

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                             Запасы

1210

4980

5456

8699

476

3243

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

180

191

199

11

8

Дебиторская задолженность

1230

1952

2781

3409

829

628

Финансовые вложения

1240

0

0

0

0

0

Денежные средства

1250

516

217

121

-299

-96

Прочие оборотные активы

1260

0

0

0

0

0

 Итого по разделу II

1200

7628

8645

12428

1017

3783

БАЛАНС

1600

13790

15931

23467

2141

7536

Информация о работе Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО "Проектсервис"