Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2011 в 08:34, контрольная работа
Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Задание 1 ……………………………………………………………………. 3
Задание 2 …………………………………………………………………… 23
1-й квартал:
Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1 кв. 2 х 20% = 1200х20% = 240
Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 2 х 20% = 740х20% = 148
2-й квартал:
Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1 кв. 3 х 20% = 900х20% = 180
Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 3 х 20% = 560х20% = 112
3-й квартал:
Запас материалов (ДСП)=стр. 1.1 кв. 4 х 20% = 1170х20% = 234
Запас материалов (Сосна)=стр. 1.2 кв. 4 х 20% = 720х20% = 144
1-й квартал: ДСП = 1060 + 240 – 0 = 1300
Аналогично рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.
4.2 Сосна = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.2
1-й квартал: Сосна = 660 + 148 – 0 = 808
Аналогично рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.
II. Закупки материалов (руб.)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
5.
Прямые затраты
на материалы
5.1. ДСП |
10600 | 12000 | 9000 | 11700 | 43300 |
5.2. Сосна | 13200 | 14800 | 11200 | 14400 | 53600 |
5.3. Всего | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
6.
Запас материалов
на конец периода
6.1. ДСП |
2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 8660 |
6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 10720 |
6.3. Всего | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | 19380 |
7. Запас материалов на начало периода | 0 | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 |
8. Сумма затрат на закупку материалов | 29160 | 25480 | 21380 | 25640 | 101660 |
1-й квартал: ДСП = 2800 + 7800 = 10600
Сосна = 2800 + 10400 = 13200
Аналогично рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.
Запас материалов на конец периода (Сосна)= табл. 6 стр. 2.2 х 20
1-й квартал: Сумма затрат = 23800+5360-0 = 29160
Аналогично
рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.
Все
платежи будут осуществляться по
принципу: 50% приобретенных материалов
оплачиваются в текущем периоде. Остальные
50% - в следующем периоде.
Табл.
7. График оплаты
приобретенных материалов (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего
2009 г. |
1.
Остаток кредиторской |
0 | 14580 | 12740 | 10690 | 0 |
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца | |||||
1 | 14580 | 14580 | 29160 | ||
2 | 12740 | 12740 | 25480 | ||
3 | 10690 | 10690 | 21380 | ||
4 | 12820 | 12820 | |||
3. Итого денежных выплат | 14580 | 27320 | 23430 | 23510 | 88840 |
4. Кредиторская задолженность на конец периода | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 |
1-й квартал:
2 Выплата по закупкам прямых материалов в 1 месяце = табл.6 стр. 8 х 50%
29160 х 50% = 14580 руб.
Остаток кредиторской задолженности на конец периода за 1 квартал составит:
29160 – 14580 = 14580 руб.
Эта же сумма заносится в стр. 1 квартал 2 «Остаток кредиторской задолженности на начало периода» и в стр. 2 (1 месяц) квартал 2 «Выплата по закупкам прямых материалов».
Аналогично
рассчитываем 2, 3, 4 кварталы.
Предположим,
что для изготовления одного
стола требуется 5 человеко-часов, одного
шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1
человеко-часа составляет 20 руб. Для
упрощения будем также предполагать, что
задолженность по зарплате отсутствует
(она выплачивается в периоде начисления),
ЕСН на зарплату не начисляется.
Табл.
8. Бюджет прямых затрат
на оплату труда
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Количество единиц продукции,
подлежащих изготовлению (ед.)
1.1. Столы |
140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
2.
Общие затраты рабочего времени, ч
2.1. Столы |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Шкафы | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.3. Итого | 3300 | 3700 | 2800 | 3600 | 13400 |
3. Почасовая ставка, руб. | 20 | 20 | 20 | 20 | |
4.
Прямые затраты на оплату 4.1. Столы |
14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
4.2. Шкафы | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
4.3. Итого | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
Прямые затраты на оплату труда (Шкафы) = стр. 2.2 х 3
Данный
бюджет составлен исходя из планируемого
фонда времени труда основных
производственных рабочих. Переменная
часть расходов по каждому цеху рассчитывается
исходя из ставок начисления за каждый
час использования труда основных производственных
рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом
в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале
(см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются
амортизационные отчисления в цехах №
1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что
оплата общепроизводственных расходов
осуществляется в периоде начисления.
ЕСН на зарплату не начисляется.
Табл.
9. Бюджет общепроизводственных
расходов
Цех 1
☺
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Запланированные прямые |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2. Переменные накладные расходы, руб. | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
в
том числе:
2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) | 7000 | 9000 | 6000 | 9000 | 31000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 3500 | 4500 | 3000 | 4500 | 15500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 1300 | 1500 | 1500 | 1500 | 5800 |
в
том числе:
3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха |
400 | 600 | 600 | 600 | 2200 |
3.2. Страхование имущества | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб. | 15300 | 19500 | 13500 | 19500 | 67800 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) | 21,86 | 21,67 | 22,50 | 21,67 |
Цех 2
☻
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Запланированные прямые |
2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2. Переменные накладные расходы, руб. | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
в
том числе:
2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час) |
2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час) | 26000 | 28000 | 22000 | 27000 | 103000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 13000 | 14000 | 11000 | 13500 | 51500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 2700 | 3100 | 3100 | 3100 | 12000 |
в
том числе:
3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха |
800 | 1200 | 1200 | 1200 | 4400 |
3.2. Страхование имущества | 800 | 800 | 800 | 800 | 3200 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 600 | 600 | 600 | 600 | 2400 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. | 54700 | 59100 | 47100 | 57100 | 218000 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час) | 21,04 | 21,11 | 21,41 | 21,15 |