Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2011 в 08:34, контрольная работа
Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Задание 1 ……………………………………………………………………. 3
Задание 2 …………………………………………………………………… 23
В
целом по предприятию (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего
2009 г. |
1. Переменные накладные расходы | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
2. Постоянные накладные расходы | 4000 | 4600 | 4600 | 4600 | 17800 |
3.
Итого накладные расходы |
70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
4.
Итого выплата денежных |
68800 | 76800 | 58800 | 74800 | 279200 |
* Амортизация
не вызывает реального оттока денежных
средств, поэтому вычитается из общего
объема общепроизводственных расходов
В
соответствии с учетной политикой
рассматриваемого предприятия применяется
метод учета и калькулирования полной
производственной себестоимости (в себестоимость
готовой продукции включаются как прямые,
так и накладные расходы).
Табл. 10. Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. | |
1.
Стоимость единицы
затрат
1.1. ДСП |
10 | 10 | 10 | 10 | ||
1.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
1.3. Рабочее время | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
1.4. Накладные расходы: | ||||||
по Столам | 22 | 22 | 23 | 22 | ||
по Шкафам | 21 | 21 | 21 | 21 | ||
2. Затраты (Столы) 2.1. ДСП |
(2 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
2.2. Сосна | (1 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
2.3. Рабочее время |
(5 ч) | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
2.4. Накладные расходы* | (5 ч) | 109 | 108 | 113 | 108 | 438 |
2.5. Итого затраты | 249 | 248 | 253 | 248 | 998 | |
3. Затраты (Шкафы) 3.1. ДСП |
(3 м) | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 |
3.2. Сосна | (2 м) | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 |
3.3. Рабочее время | (10 ч) | 200 |
200 |
200 | 200 | 800 |
3.4. Накладные расходы* | (10 ч) | 210 | 211 | 214 | 211 | 847 |
3.5. Итого затраты | 480 | 481 | 484 | 481 | 1926 |
* Округлено до целых
1. Затраты ДСП (стр. 2.1) = стр. 1.1 х 2 м
1-й квартал: Затраты ДСП = 10 х 2 = 20
2-й квартал: Затраты ДСП = 10 х 2 = 20
2. Затраты Сосна (стр. 2.2) = стр. 1.2 х 1 м
1-й квартал: Затраты Сосна = 20 х 1 = 20
2-й квартал: Затраты Сосна = 20 х 1 = 20
3. Затраты Рабочее время (стр. 2.3) = стр. 1.3 х 5 ч
1-й квартал: Затраты Рабочее время = 20 х 5 = 100
2-й квартал: Затраты Рабочее время = 20 х 5 = 100
4.Итого затраты (стр. 2.5) = стр. (2.1+2.2+2.3+2.4)
Аналогично
рассчитываем затраты (Шкафы).
Запас
готовой продукции на конец периода
составляет 20% от продаж следующего месяца.
Остатки незавершенного производства
отсутствуют. Запасы
материалов на конец периода составляют
20% от потребности в материалах следующего
месяца. Стоимость единицы запасов материалов
составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).
Табл. 11. Бюджет производственных запасов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Запасы готовой продукции,
ед.
1.1. Столы |
40 | 20 | 40 | 20 | |
1.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | |
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы |
249 | 248 | 253 | 248 | |
2.2. Шкафы | 480 | 481 | 484 | 481 | |
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы |
9971 | 4967 | 10100 | 4967 | |
3.2. Шкафы | 28823 | 19243 | 29045 | 14444 | |
3.3. Итого | 38794 | 24210 | 39145 | 19411 | |
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП |
240 | 180 | 234 | 212 | |
4.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | |
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП |
10 | 10 | 10 | 10 | |
5.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | |
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП |
2400 | 1800 | 2340 | 2120 | |
6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | |
6.3. Итого | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 |
* Результаты расчета в Excel, округлено до целых
1.
Запасы готовой продукции (
Запасы готовой продукции (
2. Стоимость единиц (столы) – данные заносим из табл. 10 стр. 2.5
Стоимость единиц (столы) – данные заносим из табл. 10 стр. 3.5
3. Итого запаса готовой продукции (стр. 3.3) = стр. 3.1+стр. 3.2
4. Запас материалов, м (ДСП) – данные заносим из табл. 6 стр. 2.1
Запас материалов, м (Сосна) – данные заносим из табл. 6 стр. 2.2
5. Запас материалов, руб. (ДСП)=стр. 4.1 х 10 руб
6. Запас материалов, руб. (Сосна)=стр.
4.2 х 20 руб.
Табл.
12. Себестоимость реализованной
продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г |
1. Запасы готовой продукции на начало периода | 0 | 38794 | 24210 | 39145 | 102149 |
2. Прямые затраты на материалы | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
3. Прямые затраты на оплату труда | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
4. Общепроизводственные расходы | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
5.
Себестоимость произведенной |
159800 | 179400 | 136800 | 174700 | 650700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода | 38795 | 24210 | 39145 | 19411 | 121561 |
7. Себестоимость реализованной продукции | 121006 | 193984 | 121865 | 194434 | 631289 |
Разработаем
бюджет коммерческих расходов, исходя
из следующей информации. Ставки переменных
затрат на рубль продаж за период составляют:
премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные
торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу
в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу
– 1000 руб. Для упрощения предположим, что
оплата коммерческих расходов осуществляется
в периоде начисления, ЕСН на зарплату
не начисляется.
Табл. 13. Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запланированные продажи, руб. | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
2.
Ставки переменных 2.1. Премиальные |
1,5% | 1,5% | 1,5% | 1,5% | |
2.2. Комиссионные торговым агентам | 1,5% | 1,5% | 1,5% | 1,5% | |
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. | 4500 | 7200 | 4500 | 7200 | 23400 |
3.
Планируемые постоянные |
1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 5600 |
3.1. Реклама и продвижение товара | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад) | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
4.
Итого коммерческие расходы |
5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
5. К выплате по коммерческим расходам | 5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |