Эффективность управления дебиторской задолженностью предприятия

 

Анализ динамики дебиторской задолженности

Наименование статьи	Значение,   руб.			Изменения,   руб.		Темпы прироста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
1. Покупатели и заказчики	22 141	245 000	50 419	222 859	-194 581	1006,54	-79,42
2. Прочие дебиторы	247108	315241	776106	68133	460865	27,57	146,19
Итого дебиторская задолженность	269249	560241	826525	290992	266284	108,08	47,53

 

Анализ структуры дебиторской задолженности по составу

Наименование статьи	Значение,   руб.			Структура, %
Наименование статьи	2009	20010	2011	2009	2010	2011
1. Покупатели и заказчики	22 141	245000	50 419	8,22	43,73	6,10
2. Прочие дебиторы	247108	315241	776106	91,78	56,27	93,90
Итого деб.задолженность	269249	560241	826525	100,00	100,00	100,00

Анализ    современного   состояния   и   проблемы  управления  дебиторской    задолженностью    предприятия   

(на   примере  ООО «Девал»)

 

Анализ структуры дебиторской задолженности по срокам возникновения

Наименование статьи	Значение,   руб.			Структура, %
	2009 год	20010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
Менее 30 дней	227 187	214 404	293 416	84,38	38,27	35,50
От 30 до 60 дней	24 080	235 861	447 977	8,94	42,10	54,20
От 60 до 90 дней	4 520	67 789	59 510	1,68	12,10	7,20
Свыше 90 дней	13 462	42 186	25 622	5,00	7,53	3,10
Итого	269 249	560 241	826 525	100,00	100,00	100,00

 

На основании данных приведенных в таблице  видно, что наибольшую долю занимает дебиторская задолженность длительностью менее 30 дней в 2009 году, а в 2011 году наибольшую долю занимает дебиторская задолженность длительностью от 30 до 60 дней. Это говорит о том, что качество погашения дебиторской задолженности уменьшилось и требуется корректировка условий договоров с покупателями и прочими дебиторами предприятия ООО «Девал».

 

Анализ структуры операционного цикла

Наименование показателя	Значение,   руб.			Структура, %
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	27,12	79,68	77,35	21,66	79,70	89,60
Оборачиваемость производственных запасов, дни	98,11	20,30	8,98	78,34	20,30	10,40
Продолжительность операционного цикла, дни	125,24	99,97	86,33	100,0	100,0	100,0

 

На основании данных таблицы, видно, что если в 2009 году продолжительность операционного цикла определялась продолжительностью оборота запасов, то в 2010 и 2011 годах продолжительность операционного цикла определялась исключительно продолжительностью оборота дебиторской задолженности. Так как в целом финансовый цикл предприятия уменьшился, то можно сделать вывод об улучшении эффективности использования оборотных средств предприятия. Однако, проблемой для предприятия является вопрос ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

 

Проблемы управления дебиторской задолженностью  ООО «Девал»

 

• Стандартные проблемы (связанные с отечественными особенностями ведения бизнеса
• нарушение финансовой дисциплины как со стороны дебиторов, так и кредиторов;
• неиспользование различных внесудебных инструментов погашения задолженности в силу неразвитости данного сектора банковских и небанковских услуг;
• использование в большинстве случаев устаревшего процесса управления дебиторской задолженности, не соответствующего современным и кризисным явлениям в отечественной экономике.

 

Индивидуальные проблемы, связанные с особенностями ООО «Девал»
организационные	методические
отсутствует индивидуальная модель  управления дебиторской задолженностью, отсутствует специалист и регламент работы с просроченной дебиторской задолженностью; функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями.	нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами; отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости; не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования.

 

 

Пути повышения эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ООО «Девал»)

 

В качестве основных направлений решения существующих проблем управления дебиторской задолженностью в рамках рассматриваемого предприятия предлагается использовать:

• усовершенствованную схему управления, которая является более детальной, нацеленной на досудебное решение возможных проблем с должником (поскольку на предварительном этапе решение проблем является максимально эффективным);
• преимущества факторингового обслуживания в рамках банка, который осуществляет РКО ООО «Девал»;
• застраховать часть среднегодовой дебиторской задолженности, которая по статистике относится к проблемной (около 35%).

 

Для реализации всех вышеозначенных направлений необходимо принять в штат троих специалистов:

• в функциональные обязанности первого будет входить планирование, организация и реализация кредитной политики рассматриваемого предприятия, то есть досудебная и судебная работа с должником;
• второй специалист будет контролировать дебиторскую задолженность и сотрудничать со страховыми и коллекторскими агентствами, а также иными представителями несудебного взыскания задолженности, чей инструментарий будет рассмотрен ниже;
• специалиста, который будет осуществлять не только анализ дебиторской задолженности, но и мониторинг состояния запасов, а также оценку эффективности оборотных средств в целом на основе автоматизации данных процессов на базе настройки программы 1С. Предприятие, поскольку это целостная система и необходимо отслеживать как изменение задолженности, так и капитала в целом.

 

Пути повышения эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ООО «Девал»)

 

Комплексным направлением совершенствования управления дебиторской задолженностью в сложившейся в ООО «Девал» считаем:

• проведение детальной оценки и анализа дебиторской задолженности с целью выявления резервов ее уменьшения;
• осуществление оценки и анализа соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, что включает в себя:

 

• определение кредитных лимитов в отношениях с покупателями (заказчиками) и контроль за ними;
• контроль за сроками погашения дебиторской задолженности и принятие последующих мер по ее взысканию (напоминание, санкции);
• сбор и управление информацией о покупателях (заказчиках);
• оценка платежеспособности покупателя (заказчика);
• контроль платежных условий заказов;
• мониторинг дебиторской задолженности (периода оборота, оборачиваемости, возраста дебиторской задолженности);
• анализ, планирование и контроль кредитных и долговых отношений;
• коммуникация со службами маркетинга, ценообразования;
• формирование аналитической информации, позволяющей контролировать состав и структуру дебиторской задолженности;
• разработка политики расчетов, обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям;
• применение системы предоплаты в отношении ряда покупателей;
• проведение оценки и анализа оборотных активов с целью сокращения запасов путем  выведения их из оборота и дальнейшей реализации;
• анализ структуры нераспределенной прибыли с целью выявления резервов ее использования. 

 

Пути повышения эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ООО «Девал»)

 

• Предлагается организовать процесс управления дебиторской задолженностью в соответствии с усовершенствованной структурой

 

 

 

 

-проверить фирму-покупателя, -грамотно составить договор, -учесть возможную мотивацию клиента на своевременный возврат денежных средств, -прописать в договоре возможность дальнейшей отсрочки платежа с письмен-ным согласованием (договор коммерческого кредита), -установить штрафы за несвоевременную оплату продукции, -застраховать риск неоплаты контрагентом, -проверить подписание документов контрагентом и количество документов.

-классифицировать клиента по степени риска, -подписать дополнительное соглашение о коммерческом кредите, -установить кредитный лимит, отслеживать правильность заполнения первичных документов, -отслеживать факты оплаты и при необходимости напоми-нать фирме-покупателю о времени оплаты, -начислять штрафы за просрочку платежей, -отслеживать текущую платежеспособность компании-клиента и новые покупки руководства и учредителей компании.

-понять, чем является факт просрочки дебиторской задолженности просрочкой или окончательным невозвратом, -получить на руки все документы и при необходимости привести их к установленной форме, -получить достоверную информацию о платежеспо-собности должника, -провести переговоры по возврату задолженности. В случае если должник возвращает долг, то продолжить работу с должником, снизив кредитный лимит и установив ему другую степень риска. В противном случае принять решение, имеющее юридические последствия.

На данном этапе решается каким образом истребовать задолженность: -в судебном порядке, в страховом порядке, -в порядке уступки права требования (цессии), -в порядке перевода долга, -в порядке договора-поручения об истребовании долгов.