Формы кредитных отношений предприятий с банками

 

В зависимости от величины указанных четырех коэффициентов банки распределяют заемщиков между тремя основными классами кредитоспособности [8].

 

Таблица 2.3

Распределение заемщиков по классам кредитоспособности

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	> 0,2	0,15-0,2	< 0,15
Кпл	> 0,8	0,5-0,5	< 0,5
Кп	> 2,0	1,0-2,0	< 1,0
Кн	> 0,6	0,4-0,6	< 0,4

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Рейтинг или значимость каждого показателя определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного банка, а также особенностей клиента. К первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250, к третьему - от 251 до 300 [9].

Наименьший риск не возврата кредита имеют предприятия, отнесенные к первому классу. Это предприятия, имеющие безукоризненное финансовое состояние. Таким заемщикам банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения при более низкой процентной ставке. В отношении этого типа предприятий целесообразно считать основной формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации продукции или залог соответствующих ценностей.

Для предприятий второго и третьего классов целесообразно использовать как залог ценностей, так и гарантию, а может быть обе формы.

Предприятия третьего класса требуют особого внимания и отношения со стороны банка в связи с высокой степенью риска. Эти организации банк не должен оставлять без помощи, оказывая ее на условиях поручительства. Однако некоторые такие организации могут быть признаны безнадежными, с ними устанавливать кредитные отношения не рекомендуется [11].

Следует отметить, что изложенная выше система проверки банком обеспеченности кредита и оценки кредитоспособности заемщика не является универсальной, в виду существования множества различных подходов и методик как отечественных, так и зарубежных, а также ввиду непрерывного развития и совершенствования системы банковского кредитования.

 

3. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО РАЗМЕРА КРЕДИТА И ПРОВЕРКА ЕГО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ

Расчет планового размера краткосрочного кредита проведен на примере строительно-монтажного предприятия ООО «Панорама-7». Предприятие осуществляет капитальный ремонт, отделку фасадов, внутренние отделочные работы государственных, муниципальных, а также частных объектов.

Предприятие получило заказ на изготовление фасада особо крупного объекта. В связи с чем возникла дополнительная потребность в оборотных средствах (сырье и материалы): профили и рамы ПВХ, стекло, алюминиевые профили, композитные панели, утеплители, фурнитура и др.

Согласно итогам локального сметного расчета (локальной сметы), потребность в материалах на данный объект составляет 23460 тыс. руб.

Рассчитаем потребность данного предприятия в краткосрочном кредите по данным бухгалтерского баланса предприятия за 2008г. (Приложение 1), используя формулу 2.1.

Таблица 3.1

Расчет планового размера кредита

Показатель	Обозначение	Сумма, тыс.руб
Необходимая сумма оборотных средств	ОСпотр	23460
Собственные оборотные средства на начало планового периода	ОСсоб	22336
Пополнение оборотных средств за счет прибыли	∆ОСпр	-
Уменьшение кредиторской задолженности	DКЗ	-2569
Плановый размер кредита	Кпотр	3693

 

Таким образом, плановый размер краткосрочного кредита для пополнения собственных оборотных средств с целью закупки материалов составит 3693 тыс.руб.

Допустим, банк осуществляет проверку обеспеченности данного кредита по методике, описанной выше, используя систему финансовых коэффициентов (согласно таблице 2.2). Исходные данные для расчета (бухгалтерский баланс ООО «Панорама-7») представлены в Приложении 1.

 

Таблица 3.2

Расчет финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности заемщика

Вид коэффициента	Расчет	Значение
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	(9749+481)/109911	0,09
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)	(115692-80015)/109911	0,33
Общий коэффициент покрытия	115692/109911	1,05
Коэффициент финансовой независимости (обеспеченности)	3705/120648	0,03

 

Сопоставив полученные результаты с таблицей 2.3, видно, что только по одному показателю (общему коэффициенту покрытия) предприятие можно отнести ко второму классу кредитоспособности, а по всем остальным показателям – только к третьему.

 

 

 

 

Таблица 3.3

Расчет кредитного рейтинга предприятия

Коэффициент	Класс	Рейтинг, %	Балл
Кал	3	25	75
Кпл	3	25	75
Кп	2	25	50
Кн	3	25	75
Итого		100	275

 

Как видно из таблицы 3.3, ООО «Панорама-7» обладает только третьим классом кредитоспособности.

По решению банка, возможно выдать кредит такому предприятию под более высокий процент (в среднем процентная ставка по краткосрочному кредиту составляет 13-18% годовых в рублях и 8-13% в иностранной валюте) с обязательным обеспечением [13]. Требуемая форма обеспечения в данном случае– залог основных средств и поручительство.

Рассчитаем достаточную сумму обеспечения данного краткосрочного кредита, с учетом ежемесячного графика его погашения (при максимальной ставке 18%).

 Таблица 3.4

Расчет платежей по кредиту

Месяц	Сумма платежа без процентов, руб.	Сумма процентов, руб	Сумма платежа с процентами, руб	Остаток долга, руб.
1	2	3	4	5
1	3693000/12= 307750	3693000*18/12/ 100=55395	307750+55395= 363145	3693000–307750=3385250
2	307750	3385250*18/12/  100=50779	307750+50779= 358529	3385250- 307750=3077500
3	307750	3077500*18/12/ 100=46162,5	307750+46162,5= 353912,5	3077500- 307750=2769750

 

Продолжение табл.3.4

1	2	3	4	5
4	307750	2769750*18/12/ 100=41546	307750+41546 =349296	2796570- 307750=2462000
5	307750	2462000*18/12/ 100=36930	307750+36930 = 344680	2462000- 307750 =2154250
6	307750	2154250*18/12/ 100=32314	307750+32314 = 340064	2154250-307750 =1846500
7	307750	1846500*18/12/ 100=27697,5	307750+27697,5 = 335447,5	1846500-307750 =1538750
8	307750	1538750*18/12/ 100=23081	307750+23081= 330831	1538750- 307750 =1231000
9	307750	1231000*18/12/ 100=18465	307750+18465= 326215	1231000-307750 =923250
10	307750	923250*18/12/ 100=13849	307750+13849= 321599	923250-307750 =615500
11	307750	615500*18/12/ 100=9232,5	307750+9232,5= 316982,5	615500-307750 = 307750
12	307750	307750*18/12/ 100=4616	307750+4616= 312366	307750-307750= 0
Итого	3693000	-	4053067,5	-

 

Как видно из таблицы и формулы 2.2, сумма обеспечения данного кредита составляет 4053,067 тыс.руб.

По данным бухгалтерского баланса предприятия наличие основных средств составляет 4956 тыс.руб, что является достаточным для обеспечения кредита. Однако, учитывая вычисленный кредитный рейтинг предприятия, необходима дополнительная форма обеспечения в виде поручительства.

Так же, учитывая условия кризиса, банку будет более целесообразно отказать такому предприятию в предоставлении кредита, поскольку проведенный анализ выявил достаточно неустойчивое финансовое положение данного клиента.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе были рассмотрены различные аспекты, касающиеся кредитных отношений предприятий с банками.

В первой части работы были рассмотрены основные формы и классификации кредита по различным основаниям, в том числе виды банковского кредита.

Во второй части работы была определена и подчеркнута роль краткосрочного кредита в финансовой деятельности предприятий, рассмотрена его сущность и основные функции. Более подробно был изучен механизм краткосрочного кредитования, выявлены его принципы и объекты, а также механизм расчета планового размера кредита для предприятия и способы проверки банком его обеспеченности.

В третьей части на примере конкретного предприятия был продемонстрирован расчет планового размера краткосрочного кредита для нужд данной организации; и один из возможных способов проверки банком обеспеченности кредита для данного клиента.

Проделав данную работу, можно сделать вывод, что кредитование – один из самых сложных, но доходных видов банковской деятельности. Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие как отдельных хозяйствующих субъектов, так и национальной экономики в целом. Проведенные исследования показали, что кредит играет огромную роль также в деятельности современных фирм, поэтому необходимо уделять большое внимание организации и планированию кредита на предприятии, обоснованию его необходимости, расчету планового размера. Со стороны банка же во избежание проблем, связанных с непогашением кредита, следует наиболее тщательно подходить к анализу кредитоспособности клиента и учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] : учебное пособие/ О.И.Лаврушин [и др.]; под ред. засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И.Лаврушина. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2006.

2. Банковское дело [Текст] :Учебник / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Банковское дело [Текст] : Учебник/ Г.Г. Коробова. – М.:Юристъ, 2002

4. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление [Текст]/ А.В. Беляков// Финансы и кредит. – 2000. - №9

5. Горскин И.И. Определение рейтинга привлекательности кредитной заявки [Текст]/ И.И. Горскин// Банковское дело. – 1999. - №7

6. Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям  за 2009 год [Электронный ресурс] /Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics