Формы кредитных отношений предприятий с банками

В результате возможно несоответствие между ежедневной потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием. При этом может образоваться временный избыток оборотных средств или возникнуть необходимость в привлечении дополнительного капитала [14].

Рассмотренные процессы, приводящие к образованию временного избытка или недостатка ресурсов, характерны для движения средств предприятий всех форм собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений. В то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах.

Краткосрочные кредиты являются довольно распространенными. На их долю на начало 1999г, приходилось соответственно 97,4% во всем объеме кредитов, предоставленными банками Москвы. До сих пор кредиты, выдаваемые на срок до 1 года, составляют значительную величину в кредитном портфеле банков [6].

Таблица 1.1

Сравнительный объем кредитов, предоставленных организациям банками РФ за 2009г.

Показатель	Значение, млн.	Доля, %
Кредиты организациям в рублях, всего	113105856
Из них по срокам погашения
До 1 года	39682074	35%
От 1 года до 3 лет	30757219	27%
Свыше 3 лет	31455215	28%
Кредиты организациям в иностранной валюте, всего	45942160
Из них по срокам погашения
До 1 года	11282882	25%
От 1  года до 3 лет	14321756	31%
Свыше 3 лет	18643606	41%

 

Как видно из таблицы 1, удельный вес краткосрочных кредитов в общем объеме достаточно велик и составляет 35% в рублях и 25% в иностранной валюте. Из данной таблицы можно также сделать вывод о предпочтении организациями-заемщиками национальной валюты в качестве валюты краткосрочного кредитования.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяется прежде всего выполняемыми им функциями. Краткосрочный кредит выполняет множество функций [2].

Распределительная функция – распределение денежных средств на возвратной основе. Реализуется в процессе предоставления денежных средств предприятиям и организациям на условиях возвратности и платности. Через сделку ссуды кредитор может в одном случае передать заемщику во временное пользование товарно-материальные ценности; в другом, что более типично для современного кредитного хозяйства, - денежные средства. В обоих случаях при единой сущности этой сделки объект передачи различен. Однако это различие касается формы данного объекта, а не его содержания: вне зависимости от формы перераспределяется стоимость.

Итак, распределительной функции кредита свойственно перераспределение стоимости. Оно может происходить по территориальному, и отраслевому признакам. В кредитные отношения могут вступать различные организации и лица независимо от их месторасположения. Для кредита не имеет значения расположение друг от друга кредитора и заемщика.

Эмиссионная функция – создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. наряду с наличными деньгами в оборот входят деньги в безналичной форме. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота.

Ссуженная стоимость, полученная заемщиком и вошедшая в хозяйственный оборот, начинает выполнять работу, свойственную деньгам (использоваться для приобретения товарно-материальных ценностей, выплаты заработной платы и т.д.).

Контрольная функция – контроль за эффективностью деятельности экономических субъектов. Проявляется во всестороннем контроле хозяйственной деятельности субъекта, получившего кредит.

Кредит оказывает стимулирующее воздействие на стадии воспроизводства и прежде всего на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширенного воспроизводства, экономит издержки обращения.

Реализация этой функции вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию издержек обращения.

Таким образом, в современных условиях краткосрочные кредиты, получили однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов.

 

2.2 Принципы и объекты краткосрочного  кредитования

Принцип кредитования – это основные условия и правила предоставления и возврата ссуд. Выражает основные взаимоотношения между банком и хозяйствующим субъектом и находятся в зависимости от конкретных условий использования кредита [10].

Все кредитные отношения строятся на следующих исходных принципах: возвратности, платности, срочности, обеспеченности.

Возвратность – главный принцип кредитования. Возвратность означает, что взятые взаймы средства должны быть возвращены кредитору. Без возвратных средств нет и кредитных отношений. В этом принципе кредита заключена его сущность и заложены отличительные свойства как определенной системы экономических отношений. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, работ; выручка от реализации принадлежащего им имущества; денежные средства третьих лиц  в погашение дебиторской задолженности.

Принцип платности проявляется в виде уплаты определенного процента за предоставленную ссуду. Принцип платности, или возмездности, объективно обусловлен тем, что при кредитных отношениях происходит торговля особым товаром – деньгами, а процент за кредит означает не что иное, как цену этого товара. Прибыль кредитора образуется из разницы процентов, взимаемых и уплачиваемых по кредитным операциям.

Величина ссудного процента зависит от следующих факторов:

1. Спроса на кредит;
2. Ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
3. Срока займа, т.е. при краткосрочном кредитовании величина процента ниже, чем при долгосрочном
4. Степени обеспеченности ссуды, т.е.чем ниже обеспеченность, тем выше величина процента;
5. Уровня инфляции в стране и стабильности денежного обращения.

Платность кредита стимулирует предприятия наращивать собственные ресурсы и экономно расходовать привлеченные средства на основе кредита. В свою очередь, банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат по формированию ресурсной базы, создает источники для содержания своего аппарата, обеспечивает получение прибыли [11].

Часто возвратность и срочность кредита рассматриваются как две неразрывно связанные основные характеристики. В других случаях эти понятия представлены как отдельные принципы банковского кредитования.

Срочность кредитования означает, что кредит должен быть возвращен в строго определенный срок. Срочность кредита представляет собой необходимое условие возвратности кредита. Определенный договором срок кредитования является предельным временем нахождения денежных средств у заемщика. Краткосрочные ссуды предоставляются, как правило, на срок до 1 года.

Обеспеченность ссуд как принцип кредита означает, что и заемщик, и кредитор должны быть уверены в том, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности, недвижимость и т.д. есть реальное основание на возврат полученных сумм в срок. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или банковскую гарантию, а также обязательства в других формах, предусмотренных законодательством [2].

Как экономическая категория кредит находится во взаимосвязи с другими стоимостными категориями, поэтому на него распространяются различные принципы общеэкономического порядка, присущие всем категориям. В качестве таких принципов чаще всего выделяют экономичность, комплексность, дифференцированность.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, что представляется важным не только для банков, выступающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя – сокращение расходов, связанных с уплатой процентов за кредит и увеличением прибыли.

Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности развития экономики государства в определенный период.

Под дифференцированностью понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, целей и т.д. В условиях плановой экономики основным критерием дифференцированности являлось выполнение организацией основных показателей хозяйственно – финансовой деятельности. Предприятиям, работающим хорошо, банк мог предоставить при кредитовании льготы, к плохо работающим предприятиям применить санкции.

Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состоянии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию кредитования необходимо осуществлять на основе анализа кредитоспособности. Подобные подходы препятствуют покрытию потерь и убытков предприятия за счет кредита и служат важны условием нормального функционирования кредитных отношений на основе возвратности и платности.

Объект кредитования – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка [3].

В условиях краткосрочного кредитования объектами выступают оборотные средства заемщика (кредитование под остатки материальных ценностей, расчетные документы в пути, затраты на производство, на ликвидацию кассовых разрывов, на реструктуризацию краткосрочной задолженности). То есть объект краткосрочного кредитования тесно связан с производством и обращением и носит неинвестиционный характер. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов.

Природа объектов краткосрочного кредитования может быть различна в банковской, страховой, промышленной и других сферах.

В промышленности банки чаще всего кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции [2].

Противоположность частному объекту – совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Объект кредитования выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования может быть временной разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей.

 

 

2.3 Методика определения планового  размера кредита и его обеспеченности

Потребность в кредите изначально формируется непосредственно у потенциального кредитополучателя, и в связи с этим целевой характер кредита, его назначение определяются, прежде всего, самим клиентом.

Выявив потребность в кредите на предприятии должно быть разработано его технико-экономическое обоснование (ТЭО). ТЭО разрабатывается для наглядного отражения ситуации, складывающейся на предприятии в результате качественных или количественных изменений его деятельности. ТЭО для банка – входит в пакет документов, подающихся в банк для получения кредита. ТЭО проекта показывает эффективность вложения финансовых средств, показатели деятельности в результате вложения и возможность возврата кредита [1].