Формирование денежных потоков

в) количество оборотов оборотных активов предприятия  в рассматриваемом периоде ( ). Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

, 

где ОР – общий объем реализации продукции в рассматриваемом  периоде; – средняя стоимость оборотных активов в рассматриваемом периоде (рассчитанная как средняя хронологическая);

г) период оборота  оборотных активов в днях ( ). Этот показатель рассчитывается по следующим формулам:

; , 

где – средняя стоимость оборотных активов в рассматриваемом периоде (рассчитанная как средняя хронологическая); – однодневный объем реализации продукции в рассматриваемом периоде; Д – число дней в рассматриваемом периоде; – количество оборотов оборотных активов в рассматриваемом периоде;

д) количество оборотов всех используемых активов в рассматриваемом периоде (КО). Этот показатель определяется по следующей формуле:

, 

где ОР – общий объем реализации продукции в рассматриваемом  периоде; – средняя стоимость всех используемых активов предприятия в рассматриваемом периоде (рассчитанная как средняя хронологическая);

е) период оборота всех используемых активов в днях ( ). Этот показатель может быть исчислен по следующим формулам:

; , 

где – средняя стоимость всех используемых активов предприятия в рассматриваемом периоде; – однодневный объем реализации продукции в рассматриваемом периоде; Д – число дней в рассматриваемом периоде; – количество оборотов всех используемых активов в рассматриваемом периоде;

2. Коэффициенты, характеризующие уровень эффективности денежных потоков. Они дают обобщенную характеристику эффективности формирования денежных потоков предприятия. Основными из этих показателей являются:

а) коэффициент эффективности денежного  потока предприятия, для его расчета используется следующая формула:

, 

где – коэффициент эффективности денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде; ЧДП – сумма чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде; ОДП – сумма валового отрицательного денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде.

б) коэффициент достаточности чистого  денежного потока предприятия. Он рассчитывается по следующей формуле:

, 

где – коэффициент достаточности чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде; ЧДП – сумма чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде; ОД – сумма выплат основного долга по долго- и краткосрочным кредитам и займам предприятия; – сумма прироста запасов товарно-материальных ценностей в составе оборотных активов предприятия;  – сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам предприятия (акционерам) на вложенный капитал (акции, паи и т.п.).

в) коэффициент реинвестирования чистого денежного потока предприятия. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

, 

где – коэффициент реинвестирования чистого денежного потока в рассматриваемом периоде; ЧДП – сумма чистого денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде; – сумма дивидендов (процентов), уплаченных собственникам предприятия (акционерам) на вложенный капитал (акции, паи и т.п.); – сумма прироста реальных инвестиций предприятия (во всех их формах) в рассматриваемом периоде; – сумма прироста долгосрочных финансовых инвестиций предприятия в рассматриваемом периоде.

Таким образом, система управления денежными потоками предусматривает анализ движения денежных средств на основе формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». Это позволяет не только контролировать текущую платежеспособность, но и принять оперативные решения по управлению денежными потоками, выявить причины изменения между финансовыми результатами и денежными средствами.

Основная задача анализа денежных потоков — выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования в процессе функционирования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков фирмы по объему и во времени.

Недостаточность денежных средств  при организации или расширении производства может привести к значительным потерям: прибыли, конкурентоспособности, снижения или потери доли фирмы на рынке и т.д.

 

2. Расчетно-аналитическая

2.1. Оценка качества информационной базы анализа и организационно-экономическая характеристика исследуемой организации

Объектом исследования данной работы является общество с ограниченной ответственностью “Сквер”.

Общество с ограниченной ответственностью “Сквер” является коммерческой организацией в виде хозяйственного общества и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ, ФЗ “Об Обществах с ограниченной ответственностью” и действующим законодательством РФ.

ООО “Сквер” является самостоятельным юридическим лицом, зарегистрированным в городе Уфе, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет.

Расположено по адресу: 450090, РФ, РБ, г. Уфа, ул. Зорге, д. 12/2

Уставный капитал ООО “Сквер” сформирован денежными средствами, вносимыми учредителем, и соответствует 500 000 руб. (пятьсот тысяч), что составляет 500 долей по 100 рублей каждая.

Главной целью предприятия, отраженной в Уставе, является извлечение прибыли посредством осуществления хозяйственной и иной деятельности, направленной на удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах.

В Уставе предприятия закреплены следующие виды деятельности:

- розничная торговля в неспециализированных магазинах;

-розничная торговля в неспециализированных магазинах  преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изд.;

- розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами;

-розничная торговля в неспециализированных  магазинах незавороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия;

- прочая розничная торговля  в неспециализированных магазинах;

- розничная торговля мясом и  мясом птицы, включая субпродукты;

- розничная торговля продуктами  из мяса и мяса птицы;

- розничная торговля консервами  мяса и мяса птицы;

- розничная торговля рыбой и  морепродуктами;

- розничная торговля консервами из рыбы и морепродуктов;

- розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями;

- розничная торговля мучными  кондитерскими изделиями;

- розничная торговля алкогольными  и другими напитками, включая пиво;

- розничная торговля табачными  изделиями;

- предоставление прочих услуг.

Предприятие не пользуется кредитами. Товары берут по условиям договоров на реализацию. Задолженности перед бюджетом, внебюджетными органами нет, заработная плата выдается вовремя.

Бухгалтерский учет представляет собой  упорядоченную систему сбора  информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Учет движения имущества и обязательств ведется с применением  рабочего Плана счетов, форм бухгалтерской отчетности, методов оценки имущества и обязательств, форм отчетности. ООО “Сквер” применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основной документооборот составляют поступление и реализация товара.

Хозяйственная деятельность . ООО “Сквер” заключается в покупке, а затем перепродаже продуктовых товаров в розницу. Товар хранится на складе. Ассортимент товарной продукции в ООО “Сквер” включает группы товаров – от хлебобулочных изделий до алкогольной продукции, и представлен различными торговыми марками. Общая площадь магазина 73 кв.м., площадь торгового зала 32 кв. м.

Организационная структура ООО “Сквер” построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рис. 1. Численность работающих 30 человек: 1 – директор, 1 – гл.бухгалтер, 23 – продавца-консультанта, 1 – менеджер по рекламе, 1 – товаровед, 1- координатор по складским операциям, 2 – технический персонал.

 

 

 

Рис. 1. Организационная структура  управления ООО “Сквер”

Управление предприятием осуществляет Общее собрание учредителей и директор Общества.

Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год, принимает решение по основным и принципиальным вопросам деятельности ООО “Сквер”. К исключительной компетенции Общего собрания учредителей относятся:

- изменение Устава ООО ”Сквер”, в том числе изменение размера уставного капитала;

- назначение единоличного исполнительного органа;

- избрание и досрочное прекращение  полномочий ревизионной комиссии, ревизора;

- утверждение годовых отчетов  и годовых бухгалтерских балансов;

- принятие решения о распределении  чистой прибыли между учредителями общества;

- утверждение внутренних документов;

- назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

- принятие решения о реорганизации  или ликвидации общества;

- назначение ликвидационной комиссии  и утверждение ликвидационных балансов;

- принятие решения о размещении  облигаций и иных эмиссионных  ценных бумаг.

Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу ООО “Сквер”, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Главный бухгалтер отвечает за правильное отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского и налогового учета, сдает необходимые отчеты по деятельности организации по истечении налогового и отчетного периода в соответствии с законодательными документами, регулирующими деятельность ООО “Сквер”.

Товаровед ведет и оформляет текущую отчетность, контролирует учет поступления и реализации товарно-материальных ценностей со склада, документооборот (оприходование товара, резервирование, возврат, установление цен, переоценка), розыск непоступивших грузов. Вносит информацию в базы данных ООО “Сквер”.

Координатор по складским операциям организует и контролирует проверки продукции на складе, организует внутренние инвентаризации.

Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

АКТИВ	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.	название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	Бухгалтерский баланс	1150
на начало года			395,00
на конец года			421,33
Денежные средства	Бухгалтерский баланс	1250
на начало года			738
на конец года			415
Уставный капитал	Бухгалтерский баланс	1310
на начало года			500
на конец года			500
Дебиторская задолженность	Бухгалтерский баланс	1230
на начало года			0
на конец года			0
Долгосрочные займы и кредиты	Бухгалтерский баланс	1400
на начало года			0
на конец года			0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Бухгалтерский баланс	1370		Отчет о прибылях и убытках	2400
на начало года			7392			7892
на конец года			16545			16545
Краткосрочные финансовые вложения	Бухгалтерский баланс	1170
на начало года			0,00
на конец года			0,00
Нематериальные активы	Бухгалтерский баланс	1110
на начало года			0,00
на конец года			0,00
Добавочный капитал	Бухгалтерский баланс	1350
на начало года			0
на конец года			0
Кредиторская задолженность	Бухгалтерский баланс	1520
на начало года			1448
на конец года			610
Долгосрочные финансовые вложения	Бухгалтерский баланс	1240
на начало года			1630
на конец года			9593
Краткосрочные займы и кредиты	Бухгалтерский баланс	1500
на начало года			1448
на конец года			610