Финансовый отчёт предприятия

Устойчивые пассивы:

1. задолженность по  заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

2. отчисления от  заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

v устойчивые пассивы  на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс.  руб.

v устойчивые пассивы на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс. руб.

§ 3.8. Расчет планового  размера фонда накопления.

Таблица 7

Плановый баланс фонда  накопления (ФН), тыс. руб.

1.2. "Прочие источники": Часть устойчивых пассивов, оставшаяся  после финансирования потребности  в ОБС = 50,729 (таб. 6) – 21,85 (таб. 6) = 28,879 тыс. руб.

2.5. "Прочие затраты": создание инвестиционных фондов – 50 тыс. руб. 

 создание совместных  предприятий – 100 тыс. руб.

9. Баланс денежных  поступлений и  расходов (баланс  доходов и расходов).

Таблица 8

Баланс денежных поступлений  и расходов

Прочие расходы: 95 + 18 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

Выводы  о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия:

Если предприятие  получает прибыль, оно считается  рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной.

Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу  изделия к себестоимости этого  изделия. Прибыль по изделию равна  разности между его оптовой ценой  и себестоимостью.

Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов), равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы.

Уровень общей рентабельности – это ключевой индикатор при  анализе рентабельности предприятия. Но если требуется точнее определить развитие организации, исходя из уровня ее общей рентабельности, необходимо вычислить дополнительно еще два ключевых индикатора: рентабельность оборота и число оборотов капитала.

Рентабельность оборота  отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом ) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

1) рентабельность  выручки - как отношение прибыли  от реализации к выручке от  реализации;

данные из таблицы 3

1384,487 / 8459 = 0,16 (16%)

2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;

данные из таблицы 3

1384,487 / 7074,513 = 0,20 (20%)

3) рентабельность  капитала - как отношение балансовой  прибыли к стоимости активов  предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);

среднегодовая стоимость  ОБС = (47 + 68,85) / 2 = 115,85 / 2 = 57,925 тыс. руб.

среднегодовая стоимость  ОФ = 10000 + (600 / 2) = 10300 тыс. руб.

1282,458 / (10300 + 57,925 + 4) = 1282,458 / 10361,925 = 0,12 (12%)

4) способность предприятия  к самофинансированию - как отношение  чистой прибыли к балансовой;

957,438 / 1282,458 = 0,75

способность предприятия  самофинансироваться = 75%

5) ликвидность предприятия  - характеризуется наличием излишка  денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;

Денежные средства на начало планируемого периода составляли 120 тыс. руб., на конец планируемого периода  они составили 196 тыс. руб. притом, что  у предприятия нет кредиторской задолженности, т.о. предприятие ликвидное.

Коэффициент абсолютной ликвидности (на сколько предприятие  может покрыть свои краткосрочные  обязательства) = (денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения) / краткосрочные  долги

ДС = (120 + 196,839) / 2 = 158,42 т.р.

КФВ = нет

КД = ((323,22 + 1,8 + 213,029) / 2 + 3006 / 12) = 538,049 + 250,50 = 788,549 т.р.

Кабс = 158,42 / 788,549 = 0,20

На Западе считается  достаточным иметь коэффициент  ликвидности более 0.2. Несмотря на чисто  теоретическое значение этого коэффициента (едва ли предприятию единомоментно придется отвечать по всем своим обязательствам), желательно иметь его достаточным. В нашем случае коэффициент быстрой ликвидности вполне достаточен.

Полученное значение коэффициента указывает на платежеспособность предприятия.

6) финансовая устойчивость  предприятия - зависит от того, используются им заемные средства  для финансирования своих затрат  или нет; определяется отношением  суммы заемных средств к сумме  собственных.

Предприятие в планируемом  периоде не прибегало к использованию заёмных средств, что характерно для финансово устойчивого предприятия.

Коэффициент автономии  – показывает, что собственные  источники средства растут в общей  массе источников.

Кавт = 3 раздел Ф №1 / валюта баланса = 9184,729 / 9064,729 = 1,013

Кавт = 1,013 – показал, что собственные источники финансовых средств вырастут на 1,3% от своей доли в общей массе источников.

Заключение

Составленный финансовый план указывает на успешную и возрастающую хозяйственную деятельность предприятия  с учетом прогнозных коэффициентов роста выручки от реализации услуг связи, переменных расходов предприятия и с сохранением прочих базовых показателей деятельности предприятия и внешних факторов.

При сложившейся выручки  от реализации услуг, покрытии всех расходов остается достаточная прибыль, часть которой можно направит на приобретение ценных бумаг (акций) других предприятий и на участие в совместной деятельности, т.к. подобные вложения уже принесли неплохой доход (85 т.р. и 68 т.р. соответственно). А также следить за изменениями в этом направлении и при благоприятных стеченьях развивать это направление.

Полученное значение запланированной прибыли сложилось  под воздействием увеличения выручки  и постоянных расходов, но для его  сохранения следует внимательно  следить изменениями в постоянных расходов, а так же в переменных расходах. -:

Составление данного  финансового плана проводилось  с учетом изменений в расходах и доходах, и в направлении  – получить максимальную прибыль. Для  выбора варианта финансового расчета  использовался эффект «производственного рычага» (показывает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону). Расчетная формула этого эффекта включает выручку от реализации из которой вычитают переменные затраты (1) и делят на сумму прибыли от реализации. Из формулы видно, что в делимом значении (1) остаются переменные расходы. Поэтому важно относится к увеличению переменных расходов осторожно, и нельзя полагаться на, при увеличении переменных расходов, увеличение выучки для сохранения уровня прибыли.

Проведенный анализ позволяет  лишь в первом приближении признать финансовое положение предприятия  вполне нормальным. Как можно убедиться, на предприятии имеются и неликвиды.

В любом случае финансовый анализ позволяет принимать более обоснованные решения. Рассчитывая аналитические коэффициенты, характеризующие работу предприятия, необходимо иметь ввиду, что они носят интегральный характер и для более точного их исчисления целесообразно использовать не только баланс, но и данные, содержащиеся в журналах-ордерах, ведомостях, и другую информацию. Безусловно, при проведении внешнего финансового анализа можно оперировать только теми цифрами, которые содержатся в отчете, но при внутреннем анализе возможность привлечения дополнительной информации нельзя упустить. Например, нужно очень осторожно использовать в расчетах объем производственных запасов. Цифры, которые находят отражение в балансе, могут быть далекими от действительности. Так, к запасам относятся и те материальные ценности на складах, использование которых (во всяком случае, использование по учетной оценке) маловероятно. (Предприятие, имеющее большой запас омертвленных материальных ценностей - неликвидов -, едва ли должно полагать свою ликвидность высокой, хотя баланс может утверждать обратное)