Финансовый отчёт предприятия

Выполнение настоящей  курсовой работы по составлению финансового  плана предназначено: для практического  применения теоретических знаний; получение  навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами  предприятия в перспективе и  способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.

Основными задачами, которые предстоит решить при  составлении финансового плана  являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.

Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного  плана (таблица с цифрами). Эта  деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность (требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Методы планирования – это приемы расчета показателей. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в в финансовых ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический метод – за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый метод – путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на величину этого показателя.

Источниками информации для анализа финансового плана  в процессе его составления и  после, будут являться, полученные расчетным  путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли  и другие данные о финансовом состоянии.

Расчетная часть

1. Расчет объема  реализации и себестоимости  реализованной продукции  (сметы объема  продаж и затрат).

Рассчитаем планируемые  затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), по таблице 1

Таблица 1

Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

v п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.

Расчет выручки  от реализации услуг связи, тыс. руб.

v п.4 = среднегодовая  стоимость основных производственных  фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.

v п.5 = отчисления в  ремонтный фонд + транспортные расходы  + аренда жилого помещения + земельный  налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100 * 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.

v п.6.1. = материальные  затраты + 50% з/п + 50% отчислений  на социальные нужды = 847,45 + 3006 / 2 + 1070,136 / 2 + 192,25 = 3077,768 тыс. руб.

v п.6.2. = амортизация  + прочие затраты + 50% з/п + 50% отчислений  на социальные нужды = 587,1 + 1063,8 + 1503 + 535,068 = 3688,968 тыс. руб. 

2. Расчет сметы капитальных  затрат

Исходные данные к  составлению сметы, тыс. руб.

3. Расчет сметы прибылей  и убытков. (по  базовым показателям)

Таблица 3

Смета прибылей и убытков  на год, тыс. руб.

v п.1 = (по прил. 10) 2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250 = 7690 тыс. руб.

v п.2 = п.6 табл.1 = 6766,736 тыс.  руб.

v п.4 = п.1 прил.13 (доходы  от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.

v п.5 = п.6 прил.13 (выплата  дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

v п.6 = п.2 прил.13 (Доходы  от долевого участия в деятельности  других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы  от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в  аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы  от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

v п.7 = налог на имущество  = 213,029 тыс. руб.

v п.8 = нет

v п.9 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение  хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные  издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

v п.10 = 932,264 + 85 – 12 + 270 – 213,029 – 232 = 821,235 тыс. руб.

для расчета Пчист (п.11) рассчитаем:

налог на имущество (относится  на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

налогооблагаемая  база по налогу на Доходы по ценным бумагаМ = 12 тыс. руб.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: Прибыль  налогооблагаемая = Пбал – доход  по ценным бумагам – льготы (капитальные  затраты(прил. 12) – ассигнования и  амортизация) = 821,235 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 653,335 тыс. руб.

НнП = 653,335 * 29% = 189,467 тыс. руб.

v п.11 = п.10 – налог  по доходам от ценных бумаг(выплате  дивидендов) - налог на прибыль  = 821,235 – (12 / 100 * 15) – 189,467 = 821,235 –  1,8 – 189,467 = 629,968 тыс. руб.

.6. Расчет потребности  предприятия в  оборотных средствах  (норматив ОБС).

Таблица 6

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.