Финансовый отчёт предприятия

.7. Расчет прироста  устойчивых пассивов.

Устойчивые пассивы:

1. задолженность по  заработной плате:

на начало года = З = ФОТ / 100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д = 3006 / 100 * 70 * 15 / 360 = 2104,2 * 15 / 100 = 87,675 тыс. руб.

на конец года = З = ФОТ * d / Д = 3006 * 15 / 360 = 125,25 тыс. руб.

1. отчисления от  заработной платы:

на начало года = (2104,2 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 31,21 тыс. руб.

на конец года = (3006 / 100 * 35,6) * 15 / 360 = 44,589 тыс. руб.

v устойчивые пассивы  на начало года = 87,675 + 31,21 = 118,885 тыс.  руб.

v устойчивые пассивы  на конец года = 125,25 + 44,589 = 169,614 тыс.  руб.

.4. Расчет оптимального  размера прибыли.

Делаем расчет оптимальной  прибыли от реализации по «ситуациям» с использованием «эффекта производственного рычага».

(исходные данные  из таблицы 1 и приложения 10)

Ситуация 1

Тыс. руб.

Ситуация 2

Тыс. руб.

Ситуация 3

Тыс. руб.

Выводы о характере  изменения прибыли по ситуациям:

Таблица 4

тыс. руб.

С – сила воздействия  производственного рычага (показывает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону)

С = (выручка от реализации – переменные затраты) / сумма прибыли  от реализации

Базовый показатель С:

С = (7690 – 3077,768) / 923,264 = 4,99 ▲ (5)

Ситуация 1:

С = (8459 – 3385,545) / 1384,487 = 3,66 ▲

п.4.1. = 923,264 / 1384,487 * 100 = 150%

Ситуация 2:

С = (8459 – 3385,545) / = 1310,708 = 3,87 ▲

п.4.1. = 923,264 / 1310,708 * 100 = 142%

Ситуация 3:

С = (7074,8 – 2831,547) / 554,285 = 7,65 ▼

п.4.1. = 923,264 / 554,285 * 100 = 60%

В ситуации 1 самый  высокий прирост прибыли, в денежном выражении, к базовому показателю при  незначительно меньшем значении «производственного рычага». Произошло это за счет того, что в ситуации 2 кроме равных с ситуацией 1 увеличения выручки (на 10%) и переменных затрат (на 10%) увеличились постоянные расходы (на 2%).

В формуле расчета  силы «производственного рычага» используется соотношение маржинального дохода(y) и прибыли от реализации(z), поэтому во 2 ситуации значение «С» выше ((y + 2%) / z)). Т.е. на увеличение значения «С» и снижение прибыли от реализации во 2 ситуации повлияло увеличение постоянных расходов.

Таким образом, во 2 ситуации из за увеличения постоянных расходов показатель «С» выше, чем в 1 ситуации, а прибыль от реализации меньше.;

I Так же, на прибыль  оказывает сильное влияние себестоимость,  изменяющаяся с изменением переменных  и постоянных расходов.

Влияние переменных и  постоянных расходов на себестоимость единицы продукции

(под единицей продукции  принимается 1 руб. выручки)

= с/с перемен. / объем  выручки + с/с пост. / объем выручки.

Базовый:

= 3077,768 / 7690 + 3688,968 / 7690 = 0,4 + 0,48 = 0,88

Ситуация 1:

= 3385,545 / 8459 + 3688,968 / 8459 = 0,4 + 0,44 = 0,84

Ситуация 2:   ↕ ↕ ↕

= 3385,545 / 8459 + 3762,747 / 8459 = 0,4 + 0,44 = 0,84

Ситуация 3:

= 2831,547 / 7074,8 + 3688,968 / 7074,8 = 0,4 + 0,52 = 0,92

Целью является получение  наибольшей прибыли, поэтому ситуация 1 наиболее предпочтительна.

Таблица 3

Смета прибылей и убытков  на год, тыс. руб.

v п.1 гр.3 = (по прил. 10) (2500 + 3450 + 390 + 450 + 350 + 300 + 250) + 10% = 8459 тыс. руб.

v п.2 гр.3 = (п.6.1. табл.1 §  3.1. + 10%) + п.6.2. табл.1 § 3.1. = (3077,768 + 10%) + 3688,968 = 7074,513 тыс. руб.

v п.4 гр.3 = п.1 прил.13 (доходы  от ценных бумаг) = 85 тыс. руб.

v п.5 гр.3 = п.6 прил.13 (выплата  дивидендов по ценным бумагам) = 12 тыс. руб.

v п.6 гр.3 = п.2 прил.13 (Доходы  от долевого участия в деятельности  других организаций) + п.4 прил.13 (Доходы  от сдачи в аренду помещений) + п.5 прил.13 (Доходы от сдачи в  аренду оборудования) + п.3 прил.13 (Доходы  от реализации имущества) = 68 + 127 + 20 + 55 = 270 тыс. руб.

v п.7 гр.3 = налог на  имущество = 213,029 тыс. руб.

v п.8 гр.3 = нет

v п.9 гр.3 = п.9 прил.13 (Пени, штрафы, неустойки за нарушение  хоз. договоров.) + п.8 прил.13(Судебные  издержки и арбитражные расходы) + п.10 прил.13(Потери от стихийных бедствий) + п.11 прил.13(Убытки от хищений) = 18 + 95 + 87 + 32 = 232 тыс. руб.

v п.10 гр.3 = 1384,487 + 85 –  12 + 270 – 213,029 – 232 = 1282,458 тыс. руб.

для расчета Пчист (п.11) рассчитаем:

налог на имущество (относится на прибыли (убытки)) = стоимость облагаемого имущества / 100 * 2 = среднегодовая стоимость основных фондов + среднегодовая стоимость нематериальных активов + Среднегодовая стоимость оборотных средств – амортизация = (10600 + 4 + ((36 + 58,85)/2) – 587,10) / 100 * 2 = 10651,425 / 100 * 2 = 213,029 тыс. руб.

налогооблагаемая  база по налогу на Доходы по ценным бумагаМ = 12 тыс. руб.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:

Прибыль налогооблагаемая = Пбал – доход по ценным бумагам  – льготы (капитальные затраты(прил. 12) – ассигнования и амортизация) = 1282,458 – 85 – (870 – 200 – 587,1) = 1114,558 тыс. руб.

НнП = 1114,558 * 29% = 323,22 тыс. руб.

v п.11 гр.3 = п.10 гр.3 –  налог по доходам от ценных  бумаг(выплате дивидендов) - налог  на прибыль = 1282,458 – (12 / 100 * 15) –  189,467 = 1282,458 – 1,8 – 323,22 = 957,438 тыс. руб.

§ 3.5. План распределения  чистой прибыли.

Таблица 5(оптимал.)

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.