В зависимости от регулярности осуществления  процессов планирования различают  непериодическое (нерегулярное, от случая к случаю) и периодическое (текущее) планирование.     

Целеориентированное согласование всех разделов плана по содержанию и по времени может  осуществляться последовательно или  синхронно. Это означает что, либо один план разрабатывается на базе другого, либо содержание планов в процессе принятия решения определяется одновременно. Взаимосвязь всех структурных подразделений предприятия обусловливает и согласование их планов. Обычно такое согласование проводится по ступеням управления, последовательно.      

5. Гибкость, актуальность, эффективность. Гибкостью система  планирования обладает, когда она  может приспосабливаться к внешним  и внутренним изменениям среды  предприятия. При проведении крупных  реорганизаций система планирования в любом случае должна быть приспособлена к новой организационной структуре. Для повышения уровня гибкости рекомендуется разрабатывать альтернативные планы. Учет этих требований не должен приводить к формированию такой системы планирования, в которой издержки, связанные с планированием, будут превышать получаемый от его внедрения эффект. Так же необходимо отметить, что при формировании системы планирования нельзя переходить некоторые границы, за которыми начинается избыток планирования, сковывающий инициативу и снижающий мотивацию персонала.¹²     

При формировании системы планирования на предприятии исходят из принципа предприятия, как делового центра активности или как целеориентирванной структуры  потенциала, процессов и объектов. Система планирования предприятия  состоит из отдельных подсистем:¹³     

- планирование целей, предметом  которого являются высшие материальные, стоимостные и социальные цели, в совокупности определяющие политику предприятия (генеральное целевое планирование);     

- планирование  потенциала, охватывающее планирование  по видам, объектам и структуре  потенциала;     

- планирование  процессов и объектов, в рамках  которого определяется во времени  и пространстве последовательность  осуществляемых процессов, необходимых для достижения цели, и устанавливается вид и объем использования в соответствующих процессах субъектов и объемов ресурсов;      

- плановые расчеты,  которые являются количественным  выражением планирования.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

1.3 Значение  финансового раздела бизнес-плана      

Финансовая  часть в любом бизнес плане - неотъемлемый элемент. В этом разделе описывается прогнозируемый объем производства и сбыта продукции, закладываются издержки, платежи, расчеты с другими предприятиями и т.д. Именно на показатели финансовой части бизнес плана в первую очередь смотрят инвесторы и банки, поскольку их интересуют только собственные деньги и связанный с их вложением риск. Начинающий предприниматель должен со всей серьезностью отнестись к проработке этого раздела. Приукрашивания здесь недопустимы, поскольку несоответствие показателей на бумаге в реальности станет явным, как только предприятие начнет свою непосредственную деятельность.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

1.3.1 Состав финансовой части бизнес-плана     

Финансовая  часть бизнес плана просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии).      

Обычно  финансовый раздел представлен тремя основными документами:      

- балансовой  ведомостью. Балансовая ведомость  представляет финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед для среднего и крупного бизнеса, и на 2-3 года для малого;     

- отчетом о  прибылях и убытках. Стандартный  отчет о прибылях и убытках  показывает финансовую осуществимость  данного бизнес плана. Используя  прогноз продаж и соответствующие  ему производственные затраты, можно подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых двух-трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В этот раздел бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде стандартный отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки; 

- отчетом о  движении денежных средств. Это  прогноз движения денежных потоков  помесячно для первого года  операций и поквартально, по крайней  мере, для двух лет, с детальным  выделением величины и времени ожидаемого прихода и расхода наличности; определением потребности и сроков дополнительного финансирования и указанием максимума потребности в оборотном капитале. Его цель показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях и как должны выплачиваться заемные средства.     

Балансовая  ведомость отражает финансовое состояние  предприятия на конец рассчитываемого  периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте  активов и об устройстве финансового  положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.¹⁴     

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия  в текущий период проекта. С помощью  данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли  в определенный период времени.¹⁵     

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.¹⁶

2. Расчет финансового  раздела бизнес-плана  для кафе матрица 

(ИП  Шаламова)

     Кафе «Матрица»  занимается организацией общественного питания, организацией досуга граждан, проведением культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий.      

По  проекту предполагается усовершенствовать  предлагаемые услуги посредством введения новой услуги – детской игровой комнаты.     

В организации  применяется упрощенная система  налогообложения, что означает что НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и единый социальный налог заменяется уплатой единого налога.¹⁷

Балансовая  ведомость, тыс. руб.

План  доходов и расходов (прибылей и  убытков), тыс. руб.

План  денежных поступлений и выплат