Финансовая политика Казахстана

     В связи с этим количество субъектов  малого бизнеса, действовавших на основе упрощенной декларации, всего за год возросло в 25,6 раза, при этом в 24 раза возросли их платежи в бюджет и в 34 раза - численность занятых. В особенности эти показатели высоки по индивидуальным предпринимателям -соответственно, в 27, в 61 ив 43,6 раза.

     Следует отметить, что незначительное участие  банков в кредитовании субъектов малого бизнеса, осуществляющих деятельность в производственной сфере, объясняется наличием большого числа рисков, связанных с ее значительной капиталоемкостью и долгосрочным периодом оборачиваемости средств. Таким образом, одним из условий, способствующих увеличению объемов кредитования банками производственной деятельности, в качестве дополнительной меры льготного налогообложения целесообразно рассмотреть возможность введения для банков, осуществляющих средне- и долгосрочное кредитование субъектов малого бизнеса, пониженной ставки подоходного налога при условии снижения процентной ставки за предоставляемые кредиты.

     Наряду  с совершенствованием налогообложения  банковской системы, требуется дальнейшее развитие самого банковского сектора, прежде чем он будет способен обеспечить эффективное посредничество, необходимое для содействия росту реального сектора и, естественно, малого бизнеса.

     Проведенный анализ развития банковского сектора  страны позволил сделать следующие выводы:

• во-первых, государству необходимо обеспечить более высокий уровень надзора за банковским сектором, осуществляющим работу с депозитами;
• во-вторых, банки должны повысить свою доходность на основе улучшения качества кредитов и сокращения расходов на содержание менеджмента. Это позволит снизить существующее большое различие между процентными ставками по займам и ставкам по депозитам;
• в-третьих, банкам следует разработать кредитную культуру, которая позволит совершенствовать механизм снижения кредитного риска. Этому в немалой степени будет содействовать создание кредитного бюро (данный законопроект разрабатывается в настоящее время Национальным банком).

     В настоящее время в Казахстане назрела необходимость функционирования подобной организации, в основные обязанности которой входят сбор полной и надежной информации о заемщиках, обмен ею с кредиторами. Казахстанскими учеными предлагаются различные формы организации кредитного бюро, в частности в виде самостоятельного акционерного общества, некоммерческого партнерства, структурного подразделения общественной организации (ассоциации банков, «консалтинговой фирмы и т.д.), а также при Национальном банке РК.

     Государство оказывает непосредственное влияние  на обеспечение деятельности предприятий малого предпринимательства финансовыми ресурсами. Так, на основании Постановления Правительства РК №665 от 26 апреля 1997 года было создано ЗАО «Фонд развития малого предпринимательства». Основной целью деятельности данного Фонда является эффективное использование финансовых средств, выделяемых государством на развитие малого предпринимательства, в рамках реализации государственных и региональных программ, проектов и мероприятий поддержки и развития малого бизнеса, обеспечивающего создание новых производств и рабочих мест.

     Кроме того, Фонд принимает участие в ряде важных государственных программ, направленных на поддержку отечественных производителей, в том числе субъектов малого предпринимательства. Так, 22 декабря 1997 года было подписано соглашение о займе между Европейским Банком Реконструкции и Развития и ФРМП сроком на 10 лет о предоставлении кредитной линии в размере 72,5 млн. долл. США, обеспечивающей доступ к финансированию частным предпринимателям и малым компаниям посредством банковских кредитов.

     Необходимо  отметить, что в феврале 2003 года Казкоммерцбанк и Европейский банк реконструкции и развития заключили кредитное соглашение на 10 миллионов долларов. На наш взгляд, важным является то обстоятельство, что вторая программа ЕБРР, в отличие от первой, реализуется без предоставления каких-либо гарантий со стороны государства. Это означает, что ставка по кредитам будет варьироваться в зависимости от суммы, срока погашения и общей ситуации на рынке.

     Одновременно  с кредитной линией ЕБРР определился  еще один источник кредитования предприятий малого бизнеса. Это средства кредитной линии Азиатского банка развития (АБР). Программный заем АБР предназначен для кредитования проектов по закупке оборудования для производства и переработки сельскохозяйственной продукции, техники, создания оптовых продовольственных рынков и других рыночных инфраструктур, предназначенных для реализации сельскохозяйственной продукции, а также финансирования необходимых оборотных средств. На октябрь 2002 года Фондом профинансировано 88 проектов на сумму 52,8 млн. долл. США. За данный период были освоены и погашены кредитные средства по 19 проектам на общую сумму более 14,6 млн. долл. США, тем самым поддержано 4 603 рабочих места.

     Однако, несмотря на достаточно высокие показатели в финансовой поддержке малого предпринимательства Фондом, на практике у субъектов малого бизнеса возникают затруднения с получением кредитных ресурсов: заемщик проходит сложную процедуру утверждения бизнес-плана в банке и затем обращается в Фонд развития малого предпринимательства для повторного одобрения, вследствие чего процедуры затягиваются на несколько месяцев. По нашему мнению, Фонд должен иметь разветвленную •инфраструктуру по поддержке и развитию малого бизнеса в регионах. Это должно вызвать инициативу на местах и, следовательно, позволить переместить акценты на те области и районы, где в настоящее время существует объективная необходимость в организации структур малого бизнеса. Однако, основная причина, сдерживающая открытие филиалов Фонда в регионах, - трудности бюджетного финансирования расходов на их создание. В связи с этим было бы рациональным привлечь акимов областей, районов к содействию деятельности Фонда, в частности, предложить им стать участниками Фонда путем внесения в уставный капитал административных зданий большой площади для того, чтобы в них можно было разместить на условиях аренды значительное число субъектов малого бизнеса и их общественных объединений.

     Для эффективного кредитования банками  субъектов малого бизнеса в настоящее время появляется возможность в качестве альтернативных вариантов использовать возможности таких инструментов как финансовый лизинг, факторинг, софинансирование, ипотечное кредитование (в особенности для сельхозпроизводителей) и др.

     Отметим, что эти предпочтительные для  начинающих предпринимателей инструменты кредитования в Казахстане пока не получили широкого распространения. Так, исследование лизинговых отношений показало, что при росте интереса банков второго уровня к финансовому лизингу, отмечается некоторая пассивность в его использовании (доля его в кредитном портфеле ведущих банков Казахстана составляет 0-1%). Исключение составляет ОАО «Валют-Транзит Банк» г. Караганды: доля финансового лизинга в его кредитном портфеле составила на 1 июля 2002 года 8475,6 тыс. тенге или 56,3%, и ОАО « Банк Каспийский» г. Алматы - 896,4 тыс. тенге или 5,8%о.

     Как показывает международный опыт, в  целях обеспечения финансовой поддержки малого предпринимательства также необходимо создание кредитных' товариществ, особенностью которых является аккумулирование денег участников для последующего оказания друг другу за счет накопленных средств финансовых услуг.

     Начало  развития данных финансово-кредитных  институтов было 
положено с принятием Правил "О кредитных товариществах", утвержденных 
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 
12 апреля 1997 г. N 106. По нашему мнению, развитию кредитных товариществ в большой мере будет способствовать принятый 28 марта 2003 года Закон РК «О кредитных товариществах», который определяет правовое 

положение, порядок создания, реорганизации и ликвидации,  а также регулирования деятельности кредитных товариществ. [11, с. 142]

      Положительным    моментом    в    данном    Законе    является    участие государства    в    поддержке    кредитных    товариществ    за    счет    средств республиканского      и      местного      бюджетов      в      пределах      сумм, предусмотренных      в      бюджетах      на      соответствующий      год      для кредитования сельскохозяйственных производителей. Еще одно направление кредитования начинающего предпринимательства осуществляется создающимися в настоящее время микрокредитными организациями. Деятельность таких организаций регулируется принятым 5 марта 2003 года Законом РК «О микрокредитных организациях». Преимущество таких организаций перед другими кредитными институтами состоит изначально в более низких расходах на содержание менеджмента, возможности осуществления деятельности как в форме хозяйственного товарищества (коммерческая), так и в форме общественного фонда (некоммерческая), возможности предоставления кредитов без залогового обеспечения, а также полной самостоятельности в осуществлении своей деятельности.

     На  наш взгляд, на сегодняшний день существуют все предпосылки разработать  национальную программу развития взаимного  кредитования в сельском хозяйстве и принять соответствующие нормативно-правовые акты. Программа может осуществляться через специализированный Фонд с запланированным сроком деятельности, который бы обеспечил финансирование кредитов и пополнялся за счет погашения. По истечении срока деятельности Правительство должно определить его дальнейшие перспективы.

     Таким образом, заключая вышесказанное, необходимо отметить, что это далеко не полный перечень возможных направлений дополнительных усилий со стороны государства в финансовой поддержке малого бизнеса. На наш взгляд, некоторые меры в этих направлениях должны дать коммулятивный эффект для решения проблемы в рамках предложенной нами схемы системного кредитования малого бизнеса.

 
     3.2. Оптимизация деятельности финансово-контрольных органов в интересах обеспечения финансово-экономической безопасности Республики Казахстан

 
     Реализация целей  и задач финансовой безопасности и независимости Республики Казахстан опирается на систему органов государственного управления, взаимодействующих между собой и в то же время функционирующих на основе принципов разделения сфер деятельности.  

     Функции государственных контрольно-финансовых органов в части обеспечения  финансовой безопасности и финансовой независимости Республики Казахстан включают:

• определение целей и долгосрочной стратегии развития экономики 
  Казахстана,    структурно-инвестиционной    политики,    их   осуществление;
• определение целей и политики в области внешнеэкономической 
  деятельности, формирование и осуществление экспортно-импортной политики;
• формирование и осуществление валютно-финансовой политики;
• формирование      и      осуществление      социальной      политики, 
  направленной на обеспечение конституционных социальных прав 
  и гарантий личности;
• осуществление экспортного, таможенного и валютного контроля;
• совершенствование системы  защиты  интеллектуальной собственности;
• формирование    и    реализацию    кадровой    политики    в    части 
  подготовки    и    переподготовки    кадров    для    всех    органов, 
  участвующих    в    решении    задач    финансовой    политики    и безопасности;
• создание    стабильной    законодательной    системы,    подготовка 
  законодательных   актов   и   других   нормативных   документов, 
  направленных на обеспечение   деятельности соответствующих органов и служб, субъектов хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;
• предупреждение и выявление фактов, связанных с нарушением 
  валютно-финансовой безопасности Республики Казахстан.

     Мы  считаем, что для повышения обоснованности, оперативности и эффективности принятия решений на всех уровнях государственного управления необходимы внедрение новых информационных технологий и систем, совершенствование информационного обеспечения управления, выполнение государственных программ, интеграция в мировое информационное пространство.

     Создание  органов финансовой полиции в  нашем государстве явилось адекватной реакцией на возникшую (и имеющую  тенденцию к увеличению) угрозу экономической -безопасности. В деятельности органов финансовой полиции, обязанностью которых является обеспечение порядка в сфере налоговых и экономических правоотношений и борьба с налоговыми и экономическими правонарушениями, соблюдение законности имеет особое значение.

     Финансовая  полиция - достаточно специфическое  ведомство, поскольку оно пользуется правами налоговых органов, одновременно являясь субъектом оперативно-розыскной деятельности и обладая полномочиями органа дознания и предварительного следствия. Поэтому порядок 

(процедура)  проведения тех или иных действий  в пределах компетенции органов финансовой полиции предусмотрен различными законодательными и другими нормативными актами, особенно в части проведения счетно-документальных проверок.

     По  существу, финансовая полиция Казахстана - новый правоохранительный орган, который находится на этапе своего динамичного развития. Создание финансовой полиции обусловлено, прежде всего, «увеличением в последние годы объема теневого и криминального предпринимательства, а также его проявлениями, среди которых особое место занимает уклонение от уплаты налогов и других платежей в бюджет.

     В целом, несмотря на непродолжительный срок ее существования, извечный дефицит кадров, в органах финансовой полиции было сформировано мощное профессиональное ядро, успешно справляющееся со стоящими задачами.

     Тем не менее, как показывает действительность, работа финансовой полиции еще далека от совершенства, ее результативность не позволяет совершить кардинальный перелом в борьбе с экономической преступностью и коррупцией. В этом плане весьма критическими и программными стали рекомендации Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева на совещании руководителей правоохранительных органов 29.03.02 г.