Доходы коммерческого банка их структура

      уменьшение  непроцентных расходов.

       3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ  ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  

      Учитывая  преимущества и недостатки рассмотренных  методик проведем анализ доходов  и расходов условного Банка, при  этом будем опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при Правительстве РФ, а  также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами.

      Для того, чтобы получить представление  о состоянии доходных и расходных  статей проанализируем факторы прибыльности в целом (см. Приложение, таб. 1.). Как  видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов  прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1.

      Таблица 3.1.

      Темпы прироста

      Рост  доходов банка был определен  увеличением совокупного объема операций,  за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям.   Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

      Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.).

      Таблица 3.2.

      Формирование  чистой прибыли (млн. руб.)

      Основным  фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

      Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

      Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где  приведен расчет финансовых коэффициентов  по основным статьям затрат. 

      Таблица 3.3.

      Расчет  финансовых коэффициентов

      В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено  общим удорожанием кредитных  ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением  дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

      Показатели  анализа доходов необходимо сопоставить  с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.).

       Таблица 3.4.

      Анализ  динамики расходов банка

      Из  таблицы 3.4. следует, что основным видом  расходов банка являются расходы  связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

       Таблица 3.5.

      Структура расходов (%)